مالیات شرکت های شیشه سازی
مالیات شرکت های شیشه سازی
صنعت شیشه سازی و بلور در ایران جز یکی از صنایع و مشاغلی است که نقش مهمی در تامین انواع مصالح ساختمانی مورد نیاز و ظروف مصرفی دارد. این صنعت علاوه بر پاسخگویی به نیازهای بازار داخلی، با صادرات محصولات خود سهم قابل توجهی در بازارهای خارجی دارد. یکی از مهمترین مسائلی که شرکت های شیشه سازی با آن مواجه هستند انواع مالیات هایی است که ملزم به پرداخت آن هستند. به دلیل تغییرات مدوام قوانین مالیاتی و عدم آگاهی شرکت ها از بخشودگی و معافیت هایی که برای این صنایع در قانون وجود دارد، لازم است که کارخانجات تولید شیشه و بلور از مشاوران مالیاتی برای رسیدگی به این امور بهره مند گردند. در این مقاله از سایت حسابانکو قصد داریم در مورد نرخ و نحوه محاسبه تمامی مالیات های متعلق به این صنایع توضیحات دقیق و جامعی را به شما همراهان عزیز ارائه نماییم.
انواع مالیات کارخانجات تولید شیشه و بلور
صنایع شیشه سازی و کارخانجات تولید شیشه و بلور جز صنایع تولیدی کشور به شمار می روند و مشمول پرداخت انواع مالیات های مستقیم و غیرمستقیم می شوند. مالیات های مستقیمی که به این کارخانه ها و شرکت های تولید شیشه تعلق می گیرد شامل مالیات بر درآمد (یا همان مالیات عملکرد ) و مالیات بر حقوق کارکنان است. مالیات بر ارزش افزوده که جز مالیات های غیرمستقیم می باشد نیز بر کالاها و محصولات تولیدی این شرکت ها اعمال خواهد شد. در بخش بعدی به چگونگی محاسبه مالیات صنایع تولیدی شیشه و الزامات قانونی آن خواهیم پرداخت.
مالیات بر درآمد صنایع تولیدی شیشه
همان طور که در مقدمه به آن اشاره کردیم، شرکت ها و کارخانجات تولید شیشه و بلور، محصولات بسیار زیاد و متنوعی را از شیشههای ساختمانی گرفته تا شیشههای خودرو، شیشههای ضد گلوله، و شیشه ها و انواع بلور تزئینی را تولید و به بازار عرضه می کنند. بنابراین این شرکت ها با توجه به گستره وسیع فعالیت های تولید و حجم بالای تراکنش های مالی، دارای درآمدهای کلان و گردش مالی بالایی هستند. مطابق با قوانین مالیاتی کشور این شرکت ها می بایست بخشی از سود حاصل از درآمد سالانه خود به عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند.
مالیات بر درآمد شرکت های و کارخانجات صنایع تولیدی شیشه و بلور با نرخ ثابت 25 درصد محاسبه می گردد. یعنی شرکت موظف است که 25 درصد از سود خالص سالانه خود را (که از کسر هزینه های قابل قبول مالیاتی از درآمد کل، بدست می آید) به عنوان مالیات به دولت پرداخت نماید. به دلیل حجم بالای تراکنش ها و گردش مالی بالای این شرکت ها، مالیات پرداختی به دولت مبلغ قابل توجهی خواهد بود که شرکت ها می توانند از معافیت ها و بخشودگی های مالیاتی برای کاهش نرخ مؤثر و ریسک های مالیاتی بهره مند گردند. ( در بخش معافیت مالیاتی صنایع تولید شیشه و مصالح ساختمانی به این معافیت ها خواهیم پرداخت.)
مالیات ارزش افزوده در صنعت بلورسازی
مالیات بر ارزش افزوده بر تمامی محصولات صنعت شیشه و بلورسازی تعلق می گیرد؛ در نتیجه تمامی تولیدکنندگان و فروشندگان این کالاها موظف هستند در فاکتور رسمی فروش، این مالیات را لحاظ کرده و مبلغ آن را از خریدار نهایی دریافت نمایند. نرخ مالیات بر ارزش افزوده صنعت بلورسازی 10 درصد بوده و این عدد بر قیمت محصول اضافه می گردد. در ابتدا، شرکتهای شیشه سازی باید مالیات بر ارزش افزوده را بر هزینه خرید مواد اولیه و خدمات خود محاسبه و پرداخت کنند. سپس، مالیات بر ارزش افزوده را بر قیمت فروش محصولات خود محاسبه و از مشتری دریافت کنند. شرکت ها باید در پایان هر دوره مالیاتی (برای مالیات بر ارزش افزوده به صورت فصلی است)، مابه التفاوت مالیات دریافتی از مشتریان و پرداخت شده به تأمینکنندگان را به سازمان مالیاتی پرداخت کنند.
مالیات حقوق و دستمزد کارکنان
مالیات بر حقوق و دستمزد کارکنان جز مالیات های مستقیم شرکت های شیشه سازی به شمار می رود؛ شرکت به عنوان کارفرما موظف و مکلف است که این مالیات را از حقوق پرسنل کسر و به سازمان مالیات پرداخت نماید. اگر حقوق کارکنان بیش از 24 میلیون تومان در ماه باشد، مالیات به حقوق آنها تعلق خواهد گرفت و با نرخ های پلکانی محاسبه خواهد شد. اگر حقوق دریافتی کارمندان کمتر از عدد مذکور باشد مشمول معافیت مالیاتی قرار می گیرند.
- حقوق ماهانه بین ۲۴ تا ۳۰ میلیون تومان مشمول مالیات ۱۰ درصد بر مازاد ۲۴ میلیون تومان.
- حقوق ماهانه بین ۳۰ تا ۳۸ میلیون تومان مشمول نرخ ۱۵ درصد بر مازاد حد پایین این بازه.
- حقوق ماهانه بین ۳۸ تا ۵۰ میلیون تومان مشمول نرخ ۲۰ درصد بر مازاد حد پایین این بازه.
- حقوق ماهانه بین ۵۰ تا ۶۶.۷ میلیون تومان مشمول نرخ ۲۵ درصد و بالاتر از ۶۶.۷ میلیون تومان شامل نرخ ۳۰ درصد مالیات است.
معافیت مالیاتی صنایع تولید مصالح ساختمانی
شرکت های شیشه سازی همان طور که ذکر شد به دلیل ساخت و تولید انواع شیشه هایی که در ساختمان ها به کار برده می شود مثل شیشه فلوت، شیشه سکوریت، شیشه لمینت و … نقش بسیار پررنگی در تامین مصالح ساختمانی دارند. باتوجه به تاثیر مثبت شرکت های تولیدی در اقتصاد کشور و توسعه و نوسازی بناها، دولت برای حمایت از این مشاغل در قوانین مالیاتی، معافیت هایی را تصویب کرده است که برای کاهش فشار مالیاتی وارده بر این صنایع بسیار کمک کننده خواهد بود. از مهمترین معافیت هایی که شرکت ها و صنایع تولیدی می توانند از آن بهره مند گردند عبارتند از :
- معافیت مالیاتی در مناطق کمتر توسعه یافته به مدت ۵ تا ۱۰ سال
- معافیت در شهرکهای صنعتی معمولاً به مدت ۲ تا ۷ سال
- معافیت صادراتی برای درآمد حاصل از صادرات کالاها با نرخ صفر
- معافیت به شرط افزایش نیروی کار حداقل ۵۰ درصدی
- معافیت برای شرکتهای دانشبنیان و فناوری اطلاعات تا ۱۵ تا ۲۰ سال
- معافیت واحدهای تولیدی مستقر در مناطق ویژه اقتصادی و آزاد تجاری
شرط لازم برای بهره مندی از این معافیت ها، ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد و مهلت تعیین شده می باشد. اگر شرکت نتواند اظهارنامه خود را تکمیل و ارائه نماید نه تنها از معافیت ها برخوردار نخواهد شد بلکه مشمول پرداخت جرایم سنگین مالیاتی نیز می گردد.
هر کدام از معافیت های گفته شده برای این صنعت نیازمند بررسی دقیق تر و جامع تر می باشد و با توجه به اینکه ذکر تمامی جزییات قانونی آنها در یک مقاله ممکن و میسر نخواهد بود لذا برای دریافت اطلاعات بیشتر در مورد شرایط برخورداری از تخفیف ها و معافیت های مالیاتی با مشاوران عالی رتبه موسسه حسابانکو تماس حاصل نمایید.
راهکارهایی برای کاهش بار مالیاتی
شرکتهای شیشهسازی میتوانند با اتخاذ راهکارهای مختلف امور مالیاتی خود را بهینهسازی کنند و چالشهای مالیاتی را کاهش دهند. برخی از این راهکارها عبارتند از:
- استفاده از مشاور مالیاتی متخصص: مشاوران مالیاتی متخصص میتوانند به شرکتها در زمینه محاسبه و پرداخت مالیات کمک کنند و شرکت را از خطا و جریمه مصون بدارند.
- مطالعه و درک قوانین مالیاتی: شرکتها باید قوانین مالیاتی کشور را به طور کامل مطالعه و درک کنند تا در محاسبه و پرداخت مالیات خود دچار اشتباه و خطا نشوند.
- استفاده از نرمافزار مالیاتی: نرمافزار مالیاتی میتواند به شرکتها در محاسبه و پرداخت مالیات کمک کند و از خطا و اتلاف جلوگیری کند.
- ارتباط مداوم با سازمان مالیاتی: شرکتها باید ارتباط مداوم با سازمان مالیاتی داشته باشند تا از قوانین مالیاتی جدید و تغییرات آن مطلع گردند.
- مذاکره با سازمان مالیاتی: شرکتها در صورتی که با مشکلات مالیاتی مواجه هستند میتوانند با سازمان مالیاتی مذاکره کنند و راه حل مناسب را برای رفع مشکل پیدا کنند.
اتخاذ این راهکارها میتواند به شرکت های شیشهسازی در کاهش هزینههای مالیاتی و افزایش سود کمک کند.
نتیجه گیری
شرکت های شیشه سازی یکی از مهمترین صنایع تولیدی کشور به شمار می روند که نقش مهمی در تامین نیازهای داخلی و صادرات انواع شیشه های ساختمانی و بلورهای تزیینی بر عهده دارند. حجم تعاملات و فروش این شرکت ها بسیار بالا می باشد و درآمد سالانه این کارخانه ها و تولیدی ها بسیار قابل توجه است. از این رو مطابق قوانین کشور این شرکت ها موظف به پرداخت مالیات بر درآمد با نرخ ثابت 25 خواهند بود. بر تمامی محصولاتی که شرکت های شیشه سازی تولید و عرضه می کنند مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 10 درصد اعمال می شود. شرکت ها همچنین موظف و مکلف به پرداخت مالیات بر حقوق کارکنان خود می باشند. رسیدگی به تمامی این امور مالیاتی و ارائه اظهارنامه های مالیاتی دقیق همراه با مستندات کامل تنها به کمک مشاوران مالیاتی امکان پذیر خواهد بود. برای اینکه بتوانید با استفاده از راهکارهای قانونی، ریسک های مالیاتی خود را کاهش دهید با مشاوران و کارشناسان مالیاتی حسابانکو تماس حاصل فرمایید.
