مالیات شرکت های ساخت گلخانه کشاورزی
مالیات شرکت ساخت گلخانه کشاورزی
توسعه و رشد کشاورزی نوین به کمک شرکت های ساخت گلخانه امکان پذیر خواهد بود زیرا این شرکت ها با طراحی و اجرای گلخانه های هوشمند و پیشرفته توانسته اند بهره وری بخش کشاورزی را تا 10 برابر افزایش دهند. مطابق قوانین شرکت های ساخت گلخانه های کشاورزی یکی از مشمولین پرداخت انواع مالیات ها می باشند؛ بدون شک به دلیل پیچیدگی های زیاد قوانین مالیاتی و تغییرات پیوسته آن، مشکلات و چالش های زیادی در این مسیر همراه شرکت ها می باشد که برای از میان برداشتن این مسائل آگاهی از قوانین و مشاوره با مشاوران مالیاتی تنها راهکار قانونی حل آن خواهد بود. این مقاله از سایت حسابانکو با هدف آگاهی رسانی قوانین مالیاتی برای فعالان و شرکت های ساخت گلخانه کشاورزی تهیه و تنظیم شده است.
مالیات شرکتهای سازنده گلخانه صنعتی
ساخت انواع سازه های فلزی، سیستم های هیدروپونیک، پوشش های پلاستیکی و تجهیزات تهویه، همگی توسط شرکتهای سازنده گلخانه های صنعتی و کشاورزی برای تجهیز کردن گلخانه ها انجام می شود. با توجه به وسعت دامنه فعالیت این شرکت ها چه در پروژه های خصوصی و چه در پروژه های دولتی و همچنین گردش مالی بالای آنها، این شرکت ها جز مشمولین پرداخت انواع مالیات های مستقیم و غیرمستقیم خواهند بود. مالیات بر درآمد، مالیات ارزش افزوده، مالیات بر حقوق و دستمزد، مالیات بر واردات و … از جمله مالیات هایی هستند که شرکت های سازنده گلخانه های صنعتی ملزم به پرداخت آنها هستند.
عدم پرداخت مالیات های مذکور تبعاتی چون جرایم سنگین مالیاتی و مشکلات حقوقی را به دنبال خواهد داشت. بنابراین برای جلوگیری از این ضررهای سنگین مالی و حقوقی که به ضرر منابع مالی شرکت خواهد بود، لازم است که مدیران شرکت انجام این امور مهم مالیاتی را به مشاوران مالیاتی یا موسسه های ارائه دهنده خدمات مالی محول نمایند. در ادامه به نحوه محاسبه مالیات پروژههای کشاورزی نوین خواهیم پرداخت.
مالیات بر درآمد شرکتهای سازنده گلخانه صنعتی
شرکت های سازنده گلخانه جز اشخاص حقوقی به شمار می روند و مالیات عملکرد آنها مطابق با ماده 105 قانون مالیات های مستقیم محاسبه خواهد شد. طبق این ماده قانونی، شرکت موظف است که از سود خالص سالانه خود 25 درصد را به عنوان مالیات به دولت پرداخت نماید. نحوه محاسبه مالیات پروژههای کشاورزی نوین بدین صورت است که ابتدا تمامی درآمد سالانه شرکت که از پروژه های مختلف دولتی و خصوصی حاصل شده است باید محاسبه و جمع گردد. حال باید هزینه های قابل قبول مالیاتی که در طول پروژه ساخت گلخانه صرف شده است محاسبه و از درآمد سالانه کسر شود تا سود خالص بدست آید. عددی که مودی به عنوان مالیات باید به دولت پرداخت کند از حاصلضرب نرخ مالیاتی در سود خالص بدست خواهد آمد.
هزینه های قابل قبول مالیاتی – درآمد کل = سود خالص
سود خالص * 25 % = مالیات بر درآمد
هزینه های قابل قبول مالیاتی شامل هزینه های مستقیم و غیر مستقیمی چون خرید مصالح، نیروی انسانی، تجهیزات گلخانه، بیمه، مجوزها و هزینه های مشاوره می باشد. این هزینه به شرط آنکه مرتبط با سال مالی جاری، متعارف و معمول و همراه با مدارک و اسناد مثبته قابل قبول ارائه شوند مورد پذیرش قرار خواهند گرفت. در غیر این صورت قابل قبول نبوده و از درآمد کل کسر نخواهند شد.
مالیات ارزش افزوده در احداث گلخانه
شرکت های سازنده گلخانه های صنعتی و کشاورزی از تجهیزاتی مانند اسکلت فلزی گالوانیزه، سیستمهای آبیاری قطرهای، هیترهای گرمایشی، فنهای تهویه، پدهای خنککننده، فوگرها، پوششهای پلاستیکی یا پلیکربنات، سنسورهای کنترل محیطی، و تجهیزات هیدروپونیک استفاده می کنند که به تمامی این محصولات مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 10 درصد تعلق می گیرد. بنابراین شرکت ها می بایست مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را در فاکتورهای رسمی خود قید کرده و آن را از مشتری دریافت کرده و به حساب دولت واریز نماید.
شرکت های ساخت گلخانه و تجهیزات کشاورزی موظف هستند که اظهارنامه مالیاتی خود به صورت فصلی ارائه نمایند. عدم ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، موجب بروز جرایم سنگین برای شرکت خواهد شد.
مالیات حقوق و دستمزد کارکنان شرکتهای سازنده گلخانه صنعتی
یکی از مالیات های دیگری که شرکت های سازنده گلخانه موظف و مکلف به پرداخت آن هستند مالیات بر حقوق کارکنان می باشد که جز مالیات های مستقیم به شمار می رود. این مالیات از حقوق کارکنان کسر و توسط شرکت به حساب دولت به صورت ماهانه پرداخت می شود. نرخ مالیات بر حقوق کارکنان به صورت پلکانی و تصاعدی محاسبه می شود. سقف معافیت مالیاتی ماهانه حقوق و دستمزد 24 میلیون تومان است و اگر حقوق کارکنان بیش از این مبلغ باشد مشمول پرداخت مالیات با نرخ های پلکانی زیر خواهند بود:
| میزان حقوق ماهانه (تومان) | نرخ مالیات بر مازاد |
| مازاد بر ۲۴ تا ۳۰ میلیون | ۱۰ درصد |
| مازاد بر ۳۰ تا ۳۸ میلیون | ۱۵ درصد |
| مازاد بر ۳۸ تا ۵۰ میلیون | ۲۰ درصد |
| مازاد بر ۵۰ تا ۶۶.۷ میلیون | ۲۵ درصد |
| مازاد بر ۶۶.۷ میلیون به بالا | ۳۰ درصد |
معافیت مالیاتی ساخت گلخانه و تجهیزات کشاورزی
شرکت های ساخت گلخانه و تجهیزات کشاورزی فشار مالی چند جانبه ای را متحمل می شوند که بخشی از آن مربوط به تحریم ها و افزایش نرخ ارز است و بخش دیگر آن منشا و ریشه در انواع مالیات هایی دارد که این شرکت ها ملزم به پرداخت آن هستند. دولت برای اینکه کمی از این فشار مالی را کاهش دهد معافیت هایی را تصویب کرده است که تا حد بسیار زیادی کمک کننده خواهد بود.
برخی از این معافیت ها می تواند منجر به کاهش نرخ مالیات عملکرد تا 5 درصد شود. کاهش نرخ مالیات بر درآمد برای شرکتهای فعال در مناطق محروم، اعطای تسهیلات مالیاتی برای سرمایهگذاری در بخش کشاورزی و گلخانهای، معافیت مالیاتی برای واردات ماشینآلات و تجهیزات کشاورزی و گلخانهای برخی از این معافیت ها می باشد. همچنین دولت برای حمایت از تولید داخلی و افزایش صادرات، معافیت هایی را در بخش صادرات وضع کرده است؛ در صورتی که شرکت تجهیزات کشاورزی و گلخانه ای را به خارج از کشور صادر کند مشمول معافیت صادرات خواهد شد.
برای استفاده از این معافیت ها و مشوقها، باید شرایط و ضوابط مربوطه را رعایت کرده و مدارک مورد نیاز را به سازمان امور مالیاتی ارائه کنید. همچنین، میتوانید از خدمات مشاورهای حسابانکو استفاده نمایید. برای اطلاع بیشتر از طریق شماره های درج شده در صفحه با مشاوران مالیاتی حسابانکو تماس حاصل نمایید.
نتیجه گیری
برای اینکه شرکت ساخت گلخانه کشاورزی بتوانند علی رغم همه فشارهای مالی که هم از جانب بازار و هم از سمت قوانین مالیاتی بر آنها اعمال می شود همچنان به فعالیت خود ادامه دهند نیاز است که تمهیدی برای حل مسائل مالیاتی خود بیاندیشند. آگاهی و تسلط بر تمامی قوانین مالیاتی که پیوسته در حال تغییر است از عهده مدیران این شرکت ها خارج است. مشاوران مالیاتی می توانند پا در میدان گذاشته و تمامی امور مالیاتی این شرکت ها را ساماندهی نمایند. این کارشناسان با استفاده از معافیتها و راهکارهای قانونی به کاهش مالیات پرداختی شرکت کمک بزرگی خواهند کرد. مشاوران مالیاتی موسسه حسابانکو با تخصص و تجربه خود به شما کمک می کنند تا با حل چالش ها و دغدغه های مالیاتی شرکت در مسیر رشد و توسعه با اطمینان بیشتری گام بردارید.
