مالیات شرکت های تولید روغن نباتی

مالیات شرکت های تولید روغن نباتی

یکی از شرکت هایی که در بخش صنایع غذایی در ایران نقش مهمی را در تامین نیازهای مصرف کنندگان داخلی و خارجی بر عهده دارد، شرکت های تولید روغن نباتی هستند. شرکت های تولید روغن نباتی می بایست الزامات قانونی و مالیاتی را رعایت کرده و مطابق با قوانین کشور نسبت به انجام تکالیف مالیاتی و پرداخت مالیات های متعلقه اقدام نمایند. از آنجایی که فعالیت این شرکت ها در بخش تأمین کالای اساسی خوراکی می باشد دولت معافیت های زیادی را برای این صنایع در نظر گرفته است که این تولیدکنندگان در صورت داشتن شرایط می توانند از آنها بهره مند گردند.

ما در این مقاله از سایت حسابانکو یک نقشه راه عملی و قانونی را به شما ارائه خواهیم کرد تا با کسب آگاهی از انواع مالیات های صنایع غذایی تولید روغن نباتی و چگونگی بهره مندی از معافیت های مالیاتی بتوانید بار مالیاتی خود را کاهش دهید.

مالیات صنایع غذایی تولید روغن نباتی

با توجه به گردش مالی بالای صنایع غذایی و گستردگی دامنه فعالیت های آنها، این شرکت ها مطابق قوانین وضع شده در ایران موظف به پرداخت انواع مالیات های مستقیم و غیرمستقیم می باشند. البته باید خاطرنشان کنیم که این شرکت ها چون نقش مهمی در تامین کالاهای اساسی و غذایی دارند مشمول معافیت های گسترده ای می شوند که در بخش مربوطه به طور مفصل به آن خواهیم پرداخت. در ادامه به انواع مالیات های صنایع روغن نباتی و نرخ و نحوه محاسبه آنها خواهیم پرداخت:

مالیات بر درآمد شرکت های تولید روغن نباتی

شرکت های تولید روغن نباتی موظف هستند که سالانه درصدی از سود خالص سالانه خود را به عنوان مالیات به دولت پرداخت نمایند. نحوه محاسبه مالیات شرکت‌های روغن‌سازی بدین صورت است که درآمد کل سالانه شرکت می بایست به صورت دقیق بر اساس داده های بخش حسابداری جمع آوری و محاسبه گردد. همچنین تمامی هزینه هایی که شرکت صرف تولید محصولات نموده است از هزینه های تهیه مواد اولیه تا حقوق کارمندان و تجهیزات و هزینه های سربار، همگی می بایست به صورت دقیق ثبت و از درآمد کل کسر گردد. لازم به ذکر است که این هزینه ها به شرط اینکه مربوط به دوره مالی جاری، همراه با ارائه مستندات لازم و معقول و منطقی باشد از سوی سازمان امور مالیاتی به عنوان هزینه های قابل قبول مورد پذیرش قرار می گیرد در غیر این صورت این هزینه رد خواهد شد و از درآمد کل کسر نمی گردد.

پس از کسر هزینه های قابل قبول مالیاتی از درآمد کل، نرخ مالیات در سود ضرب شده و عدد و مبلغی که شرکت به عنوان مالیات بر درآمد می بایست پرداخت نماید مشخص و محاسبه می گردد. نرخ مالیات عملکرد شرکت های تولید روغن نباتی طبق ماده 105 قانون مالیات های مستقیم معادل با 25 درصد خواهد بود.

شرکت های تولید کننده روغن نباتی می بایست اظهارنامه مالیات عملکرد را در پایان سال مالی تهیه و تکمیل کرده و همچنین موظف به نگهداری دقیق اسناد خرید مواد خام، هزینه‌ های فرآوری و فروش می باشند. هرگونه اهمال در رعایت الزامات مالیاتی فوق جرایم مالیات سنگینی را برای شرکت به همراه خواهد داشت.

مالیات حقوق و دستمزد کارکنان صنایع تولید روغن

یکی از مالیات هایی که شرکت های تولید روغن نباتی مشمول پرداخت آن هستند مالیات حقوق و دستمزد پرسنل است که در دسته مالیات های مستقیم قرار می گیرد. شرکت به عنوان کارفرما وظیفه دارد که مالیات حقوق را محاسبه کرده و به سازمان امور مالیاتی پرداخت نماید. مالیات حقوق و دستمزد به صورت ماهانه می بایست پرداخت شود و در صورت عدم پرداخت یا دیرکرد آن شرکت می بایست جریمه آن را نیز پرداخت کند.

دولت، کارمندان و کارکنانی که حقوق ماهانه آنها کمتر از 24 میلیون تومان است از پرداخت مالیات معاف کرده است و اگر حقوق بالای سقف معافیت فوق باشد مالیات با نرخ پلکانی و تصاعدی محاسبه خواهد شد:

مالیات ارزش افزوده محصولات خوراکی

برکالاهای اساسی مصرفی و غیرفرآوری شده مانند روغن نباتی، آرد، نان، گوشت، قند، شکر، برنج، حبوبات و … مالیات بر ارزش افزوده تعلق نمی گیرد و معاف از پرداخت مالیات هستند. بنابراین مصرف کننده و خریدار نهایی بابت خرید محصول مالیاتی را پرداخت نخواهد کرد. این معافیت مالیاتی به دلیل حمایت از معیشت خانوارها، کنترل تورم سبد مصرفی و تضمین دسترسی مقرون‌به‌صرفه به اقلام ضروری اعمال می‌شود.

معافیت مالیاتی صنایع تولید روغن

با توجه به اینکه شرکت های تولید کننده روغن نباتی یکی از مهمترین تامین کنندگان بخش غذایی کشور می باشند لذا دولت برای حمایت از این صنایع معافیت هایی را در بخش مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد صادرات و معافیت های منطقه ای نظر گرفته است که در این بخش به مهترین آنها اشاره خواهیم کرد:

همانطور که پیشتر ذکر کردیم صنایع غذایی از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند و بابت محصولات تولیدی خود مالیاتی را از مصرف کننده دریافت نمی کنند.

در بخش صادرات روغن نباتی معافیت 100 درصدی در نظر گرفته شده است؛ از آنجایی که صادرات روغن های بسته بندی شده جز کالاهای صادراتی غیرنفتی به شمار می رود مطابق ماده 141 قانون مالیات های مستقیم مشمول مالیات با نرخ صفر می گردد.

اگر شرکت در مناطق محروم، کمتر توسعه یافته یا مناطق آزاد و ویژه اقتصادی قرار گرفته باشد می تواند از معافیت مناطق محروم برای کاهش مالیات های پرداختی خود بهره مند شود. این معافیت معمولا 10 تا 20 سال معافیت از پرداخت مالیات بر درآمد را شامل می شود.

باید افزود که مشوق‌های دولتی ممکن است شامل پرداخت یارانه ‌ها برای خرید مواد اولیه، ارائه تسهیلات بانکی با نرخ سود پایین و ارائه زمین و زیرساخت‌های رایگان یا با قیمت مناسب باشد. شرکت‌های تولید روغن نباتی باید با قوانین و مقررات مربوط به معافیت‌های مالیاتی و مشوق‌های دولتی آشنا باشند و برای بهره‌مندی از آن‌ها اقدام کنند. همچنین، شرکت‌ها می‌توانند با ارائه طرح‌های توجیهی مناسب، از دولت حمایت و مشوق‌های بیشتری را درخواست کنند.

بهره مندی از این معافیت ها و مشوق های مالیاتی ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی و پروانه  و مجوزهای رسمی از مراجع ذی صلاح می باشد. مشاوران مالیاتی حسابانکو به شما خواهند گفت که چگونه می توانید از این راهکارهای قانونی به سود منابع مالی خود استفاده نمایید.

نتیجه گیری

شرکت های تولید کننده روغن نباتی مانند تمامی صنایع غذایی که دارای گردش مالی بالایی هستند ملزم به پرداخت انواع مالیات ها می باشند. مالیات بر درآمد این شرکت ها با نرخ 25 درصد محاسبه می شود و این نرخ بر سود خالص سالانه اعمال می گردد. همچنین شرکت های تولیدکننده به عنوان کارفرما موظف و مکلف به پرداخت مالیات بر حقوق کارکنان با نرخ های پلکانی و تصاعدی مذکور هستند. در صورت رعایت نکردن الزامات قانونی مانند تکمیل و ارائه اظهارنامه و یا عدم پرداخت مالیات، جرایم مالیاتی سنگینی برای شرکت به دنبال خواهد داشت که به ضرر منابع مالی آن خواهد بود.

شرکت های تولیدکننده روغن نباتی با بهره مندی از معافیت ها و مشوق های مالیاتی می توانند از فشار و ریسک های مالیاتی خود بکاهند. نباید نقش موثر و کمک کننده مشاوران مالیاتی را در این زمینه نادیده گرفت و آنچه آمار شرکت های موفق می گوید حاکی از آن است که عملا بدون راهنمایی و کمک های این کارشناسان طی کردن مسیر پر پیچ و خم مالیاتی ممکن و میسر نخواهد بود. موسسه حسابانکو با بیش از 15 سال سابقه در زمینه ارائه خدمات مالی و حسابداری آماده خدمت رسانی به شما همراهان گرامی می باشد.