مالیات شرکت های احداث راه آهن

مالیات شرکت های ساخت راه‌آهن

برای شرکت هایی که در پروژه های عمرانی کشور سهیم هستند با توجه به حجم بالای تعاملات آنها با دولت و ارگان های وابسته به آن، آگاهی از قوانین و مقررات مالیاتی به دلیل پیچیدگی ها بالای این تعاملات اقتصادی یک نیاز ضروری محسوب می شود. شرکت ‌های فعال در پروژه‌ های ریلی با توجه به ماهیت خاص فعالیت و اهمیت ملی پروژه‌ ها، تحت قوانین مالیاتی ویژه ‌ای قرار دارند. شرکت های ساخت راه آهن برای اینکه بتوانند از معافیت های که در قانون برای آنها در نظر گرفته شده است بهره مند شوند می بایست از دانش و تخصص مشاوران مالیاتی برای کاهش بار مالیاتی خود استفاده کنند. در این مقاله از سایت حسابانکو به بررسی قوانین مالیاتی پروژه‌ های راه‌آهن و معافیت مالیاتی ساخت زیرساخت‌های ملی می پردازیم.

انواع مالیات پیمانکاران پروژه‌های ریلی و راه‌آهن

شرکت های ساخت راه آهن به عنوان پیمانکاران پروژه های ریلی ایران با حجم بالایی از تعاملات مالی، خرید مواد اولیه، نیروی کار و تجهیزات سنگین رو به رو هستند که این موضوع در مورد انواع مالیات های پرداختی این شرکت ها پیچیدگی های زیادی را بوجود می آورد. انواع مالیات هایی که به شرکت های ساخت راه آهن تعلق می گیرد؛ شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر حقوق کارکنان و مالیات های تکلیفی می باشد. نرخ و نحوه محاسبه هر کدام از این انواع مالیات های مستقیم و غیرمستقیم متفاوت خواهد بود و همین موضوع انجام امور مالیاتی را سخت و پیچیده خواهد کرد.

مالیات بر درآمد شرکت‌های عمرانی حوزه حمل‌ونقل ریلی

شرکت ها و پیمانکارانی که در حوزه پروژه های ریلی و حمل و نقل مشغول به فعالیت هستند می بایست مطابق ماده 105 قانون مالیات های مستقیم بخشی از درآمد سالانه خود را به عنوان مالیات به دولت پرداخت نمایند؛ پس از کسر هزینه های قابل قبول و معافیت ها و تخفیف ها از درآمد شرکت، مالیات با نرخ ثابت 25 درصد بر سود خالص اعمال و محاسبه می گردد. تمامی شرکت های عمرانی حوزه حمل‌ونقل ریلی برای اینکه از جرایم مالیاتی مصون بمانند موظف هستند حداکثر تا 4 ماه پس از پایان سال مالی شرکت اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی تسلیم نمایند.

مالیات بر ارزش افزوده شرکت های ساخت راه آهن

شرکت ها و پیمانکاران ساخت راه آهن و خطوط ریلی در ایران موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده می باشند؛ در صنعت راه آهن،  مالیات بر ارزش افزوده  بر روی خدمات ساخت و ساز، خدمات مهندسی، فروش مصالح ساختمانی و تجهیزات، و خدمات حمل و نقل اعمال می شود. نرخ مالیات بر ارزش افزوده در ایران 10% است. برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، شرکت های فعال در حوزه خدمات ریلی موظف هستند که به صورت فصلی (هر سه ماه) اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را تکمیل نموده و ما به التفاوت مالیات بر ارزش افزوده ای که پیمانکار بابت خرید کالاها و خدمات مصرفی پروژه (مانند ریل، مصالح ساختمانی، سوخت، اجاره تجهیزات و…) به تامین کنندگان  پرداخت می کند با مالیات بر ارزش افزوده دریافتی از کارفرما را به حساب دولت واریز نماید.

مالیات بر حقوق کارکنان

یکی دیگر از مالیات های مستقیمی که شرکت های ساخت راه آهن موظف به پرداخت آن هستند مالیات بر حقوق و دستمزد کارکنان است. اگر میزان حقوق کارکنان از سقف معافیت مالیاتی سالانه که معادل 288 میلیون تومان است بیشتر باشد مالیات به حقوق آنها تعلق گرفته و به صورت پلکانی مطابق نرخ و بازه درآمدی محاسبه خواهد شد:

مالیات تکلیفی پروژه‌های راه‌آهن

کارفرمایان پروژه های عمرانی نهادهای وابسته به دولت می باشند که اجرای پروژه را به شرکت های پیمانکاری واگذار می کنند. کارفرمایان موظف و مکلف هستند مالیاتی را که هنگام پرداخت صورت وضعیت ‌ها، از پیمانکار کسر کرده اند به حساب امور مالیاتی واریز کنند.

هزینه های قابل قبول مالیاتی

شرکت های ساخت راه آهن و حوزه حمل‌ونقل ریلی می توانند هزینه هایی را که برای فعالیت ها و تولید پرداخت می کنند به عنوان هزینه های قابل قبول مالیاتی لحاظ نمایند. این هزینه ها شامل هزینه های عملیاتی، هزینه های ساخت و ساز، هزینه های نیروی انسانی، هزینه های امور مالی، هزینه های بازاریابی و هزینه های سایر فعالیت های کسب و کار است. مشروط بر اینکه این هزینه ها مستند، مرتبط با فعالیت شرکت در دوره مالی مربوط، متعارف و در سقف تعیین شده قوانین مالیاتی پروژه‌های راه‌آهن باشند و مطابق مقررات ثبت شده باشند. همچنین شرکت ها باید مستندات مالی مربوط به هزینه های قابل قبول را برای ارائه به سازمان مالیاتی نگهداری کنند.

معافیت مالیاتی ساخت زیرساخت‌های ملی

با توجه به پیچیدگی های قوانین مالیاتی پروژه‌ های راه‌آهن، آگاهی از معافیت ها و تسهیلاتی که دولت برای کمک به این شرکت های پیمانکاری در نظر گرفته است در حوزه تخصصی کارشناسان و مشاوران مالیاتی می باشد. زیرا این کارشناسان می توانند با اشرافی که به احکام خاص قوانین بودجه، قوانین مالیاتی پروژه‌های راه‌آهن، و ماهیت نهادی کارفرما (دولتی یا عمومی غیردولتی) دارند، به شکل قانونی بار مالیاتی شرکت را کاهش داده و راهکارهای بهینه مالیاتی را به شرکت ها ارائه دهند. سازمان مالیاتی همچنین مشوق های مالیاتی را برای شرکت هایی که قوانین مالیاتی را رعایت می کنند و مالیات خود را به موقع پرداخت می کنند ارائه می دهد. این مشوق ها شامل تخفیف در نرخ مالیات، تسویه حساب ساده و سایر مشوق ها است.

کارشناسان ما در حسابانکو با تکیه بر تخصص و تجربه کافی در امر مشاوره مالی و مالیاتی به شما کمک خواهند کرد تا بتوانید علاوه بر ارائه اظهارنامه و داده ها و اسناد دقیق مالی، نه تنها از جرایم مالیاتی در امان بمانید بلکه هزینه های مالیاتی خود را نیز کاهش دهید.

تسویه حساب و مفاصا حساب مالیاتی

پس از پرداخت مالیات توسط شرکت های ساخت راه آهن، سازمان مالیاتی باید مفاصا حساب مالیاتی را به شرکت ارائه دهد. این مفاصا حساب گواهی بر پرداخت مالیات توسط شرکت است و شرکت را از تعهدات مالیاتی آزاد می کند. در صورت وجود هرگونه اختلاف در مبلغ مالیات پرداخت شده، شرکت می تواند درخواست تسویه حساب مالیاتی کند. در تسویه حساب مالیاتی، سازمان مالیاتی و شرکت به بررسی دفاتر و اسناد مالی شرکت و تعیین مبلغ مالیات پرداخت شده می پردازند. دریافت مفاصا حساب مالیاتی برای انجام امور قانونی مانند نقل و انتقال املاک، شرکت در مناقصات و دریافت تسهیلات بانکی ضروری است.

نتیجه‌گیری

آگاهی و آشنایی با قوانین مالیاتی پروژه‌های راه‌آهن یکی از الزامات شرکت ‌های عمرانی حوزه حمل‌ونقل ریلی برای جلوگیری از جرایم و محاسبه مالیات به روش علی الراس به شمار می رود. با توجه به انواع مالیات های مستقیم و غیرمستقیمی که به این تولیدکنندگان تعلق می گیرد، شرکت ها می بایست برای کاهش بارمالیاتی از مشاوران مالیاتی برای برخورداری از مشوق‌ های دولت و معافیت های مالیاتی بهره مند گردند. استفاده از مشاوره مالیاتی و حسابداری می تواند در درک قوانین مالیاتی، انجام اظهارنامه مالیاتی به موقع و استفاده از راهکارهای بهینه سازی مالیاتی موثر باشد. مشاوران مالیاتی موسسه مالی و حسابداری حسابانکو با ارائه راهکارهای قانونی شرکت شما را از جرائم مالیاتی و مشکلات قانونی مصون نگاه خواهند داشت.