مالیات برنجکاران

مالیات برنجکاران

دولت برای حمایت از کشاورزان و افرادی که به نوعی در چرخه تولید داخلی دست در کار هستند معافیت هایی را در نظر گرفته است تا به نوعی بتواند از این مشاغل پر زحمت حمایت کند. برنجکاری یکی از شاخه های شغل کشاورزی در ایران است و سوال بسیار مهمی که در رابطه با برنجکاران مطرح می شود این است که آیا برنجکاران مشمول مالیات هستند؟

از آنجایی که در بحث مالیات برنجکاران، ما با کشاورزان و فروشندگان برنج نیز رو به رو هستیم پاسخ این سوال را در قالب این مقاله از سایت ستایش تراز آسیا پاسخ خواهیم داد. معافیت مالیاتی کشاورزان برنج در ایران و نحوه محاسبه مالیات برای برنجکاران عناوین مهم مطلب پیش رو خواهند بود.

آیا برنجکاران مشمول مالیات هستند؟

برای پاسخ به این سوال از ماده 81 قانون مالیات‌های مستقیم ایران استفاده خواهیم کرد؛ مطابق این ماده قانونی درآمد حاصل از فعالیت‌های کشاورزی، که شامل کشت و برداشت محصول اولیه مانند برنج است، از پرداخت مالیات معاف است. باید افزود کشاورزانی که درآمدهای اندکی دارند یا دفاتر حسابداری ندارند، نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات ندارند. این معافیت برای حمایت از کشاورزان و برنجکاران تصویب شده است. با توجه به اینکه برنجکاری شغلی پر زحمت و کم درآمد است تصویب این معافیت ها برای بهبود وضع معیشتی کشاورزان بسیار کمک کننده خواهد بود. حال این سوال مطرح می شود که فروشندگان (عمده فروشان و خرده فروشان) برنج که محصول را از کشاورز خریداری کرده و به دست مصرف کننده می رسانند نیز از پرداخت مالیات معاف هستند؟ پاسخ این سوال را در ادامه مطلب به صورت کامل ارائه خواهیم کرد.

معافیت مالیاتی کشاورزان برنج در ایران

معافیت مالیاتی کشاورزان برنج در ایران فقط شامل حال کشاورزان می شود و افرادی که محصول را از کشاورز خریداری کرده و آن را بسته بندی و فرآوری می کنند مشمول پرداخت مالیات خواهند شد؛ هم عمده فروشان و هم خرده فروشان. در واقع حلقه ی اول زنجیره تامین برنج که کشاورزان هستند به صورت کامل از مالیات برنجکاران معاف هستند اما حلقه های بعدی زنجیره تامین و توزیع مشمول پرداخت مالیات و ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند. به طور خلاصه نکات مهم در معافیت های مالیاتی کشاورزان برنج در ایران عبارتند از:

• کشاورزان و تولید کنندگان برنج به صورت کامل از پرداخت مالیات برنجکاران و ارائه اظهارنامه مالیاتی معاف هستند.
• تمامی توزیع کنندگان برنج، خرده فروشان و عمده فروشان مشمول پرداخت مالیات و انجام تکالیف مالیاتی هستند.
• کشاورزانی که درآمدهای اندکی دارند یا دفاتر حسابداری ندارند، نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات ندارند.
• نهاده‌های کشاورزی مانند کود، بذر اصلاح‌شده و سموم مورد استفاده در کشت برنج نیز از مالیات معاف هستند تا هزینه‌های تولید کاهش یافته و از تولیدکنندگان حمایت شود.

نحوه محاسبه مالیات برای برنجکاران

عمده فروشان و خرده فروشان برنج که در زنجیره توزیع قرار دارند مطابق قوانین کشور ملزم به انجام تکالیف مالیاتی و پرداخت مالیات هستند. در واقع معافیت مالیاتی ماده 81 ق م م  فقط مختص کشاورزان و تولید کنندگان که در زمینه کشت و برداشت برنج فعالیت می کنند، می باشد. توزیع کنندگان و فروشندگان برنج که به صورت عمده فروشی و خرده فروشی فعالیت دارند می بایست مطابق قوانین مالیاتی تکالیف مالیاتی خود را انجام داده و مالیات خود را بر اساس نرخ های تعیین شده پرداخت نمایند. اگر مودیان مالیاتی، در زمان مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه نکنند نه تنها سقف معافیت مالیاتی برای آن ها لحاظ نمی شود بلکه مشمول پرداخت جریمه نیز خواهند شد.

نرخ مالیات عمده فروشان و خرده فروشان برنج

مطابق قانون 9 مالیات بر ارزش افزوده، محصولات غذایی مانند برنج و برخی از کالاهای اساسی معاف از مالیات ارزش افزوده هستند. نرخ مالیات بر درآمد فروشندگان برنج (اشخاص حقیقی) به صورت پلکانی بر اساس درآمد خالص سالانه در بازه 15 تا 25 درصد محاسبه می شود. ابتدا درآمد خالص سالانه پس از کسر هزینه های قبول محاسبه شده و سپس معافیت سالانه (200 میلیون تومان) اعمال شده و بعد بر اساس بازه درآمدی، مالیات محاسبه می گردد. مالیات عمده فروشان و خرده فروشان برنج نیز با توجه به ضرایب مالیاتی گفته شده محاسبه می گردد.

با توجه به پیچیدگی های مالیاتی در این صنف بهتر است که عمده فروشان و خرده فروشان پیش از انجام تکالیف مالیاتی خود حتما از مشاوران مالیاتی کمک و راهنمایی های لازم را دریافت کنند زیرا بسیار دیده شده است که به دلیل گزینش اشتباه اینتاکد اقتصادی، محاسبه مالیات به درستی انجام نشده است و مودیان با مشکلات و جرایم قانونی سنگینی مواجه شده اند، بنابراین لازم و ضروری است برای انجام درست و دقیق امور مالیاتی خود از راهنمایی های متخصصان و کارشناسان زبده بهره مند شوید.

نتیجه‌گیری

تمامی برنجکاران که عمل کاشت و برداشت برنج را انجام می دهند و اولین حلقه ی زنجیره تامین و توزیع این ماده غذایی با ارزش هستند طبق ماده 81 قانون مالیات‌های مستقیم به صورت کامل معاف از پرداخت مالیات برنجکاران هستند. تمامی معافیت های مالیاتی کشاورزان برنج در ایران، به جهت حمایت از تولید و کشت داخلی و افزایش انگیزه در کشاورزان وضع و تصویب شده است و همین معافیت ها کمک بزرگی به درآمد آن ها کرده است.

فروشندگان عمده و خرده که در حلقه های بعدی زنجیره تامین قرار دارند مشمول پرداخت مالیات هستند. مطابق قانون 9 مالیات بر ارزش افزوده، مواد غذایی اساسی مانند برنج معاف از مالیات بر ارزش افزوده است. با توجه به اینکه در بحث مالیات و انجام تکالیف مالیاتی نظیر تکمیل و ارسال اظهارنامه رعایت قوانین و زمانبندی بسیار مهم است لذا پیشنهاد می شود که تمامی امور مالیاتی خود را تحت نظر مشاوران مالیاتی کاربلد و مجرب به انجام رسانید. شرکت ستایش تراز آسیا با بیش از یک دهه تجربه و سابقه در امور مدیریت مالی و مالیاتی در کنار شماست تا تمامی تکالیف مالیاتی مطابق با قوانین و در زمابندی درست انجام شود.