حسابرسی برای دریافت ال سی (LC)
حسابرسی برای دریافت ال سی (LC)
بسیاری از شرکت ها و سازمان ها برای انجام معاملات برون مرزی و بین المللی خود نیازمند به دریافت اعتبار اسنادی یا LC از بانک ها هستند. یکی از مدارک لازم برای دریافت ال سی از بانک، ارائه گزارش حسابرسی مالی می باشد. در واقع بانک ها برای اعطای اعتبار اسنادی به شرکت ها می بایست از وضعیت مالی و سلامت اقتصادی آن ها اطمینان کافی داشته باشند زیرا در صورت عدم پرداخت وجه معامله، بانک ها موظف به پرداخت آن خواهند بود.
از این رو حسابرسی مالی جهت دریافت اعتبار اسنادی برای شفاف سازی مالی و تضمین پرداخت ها و توان مالی شرکت یک ضرورت و الزام به شمار می رود. در این مقاله از سایت حسابانکو نحوه تهیه گزارش حسابرسی برای دریافت LC ، مدارک مالی مورد تأیید بانک‌ها برای گشایش LC و دیگر نکاتی که در این حوزه می بایست بدان آگاهی و اشراف داشته باشید را به تفصیل مورد بررسی قرار خواهیم داد.
تعریف اعتبار اسنادی (LC)
پیش از پرداخت به اهمیت حسابرسی مالی جهت دریافت اعتبار اسنادی، بهتر است ابتدا تعریفی دقیق از LC را در این بخش ارائه نماییم؛ اعتبار اسنادی یا Letter of Credit – LC یک سند و تعهد کتبی است که از سوی بانک ها برای اشخاص حقیقی و حقوقی که قصد انجام معاملات بین المللی را دارند برای تضمین پرداخت صادر می شود. دریافت ال سی برای شرکت ها و افرادی که قصد همکاری و انجام معامله را با شرکت ها و افرادی از کشورهای دیگر دارند در کاهش ریسک و افزایش اعتبار معامله بسیار مهم و ضروری است. این سند هم خریدار و هم فروشنده را از خطرات ناشی از عدم پرداخت یا عدم تحویل کالا مصون می دارد.
اهمیت حسابرسی دقیق جهت تسهیل در دریافت اعتبارات اسنادی
شرکت ها برای دریافت اعتبار اسنادی از بانک ها می بایست با ارائه گزارش حسابرسی مستقل و دقیق وضعیت مالی سالم و قابل اطمینان خود را به بانک ها اثبات نمایند. از آنجایی که در صورت عدم پرداخت وجه معامله، بانک موظف به پرداخت آن می باشد لذا بانک ها باید به صورت کامل وضعیت و سلامت مالی شرکت را به کمک گزارش حسابرسی بررسی نمایند و در صورت احراز شفافیت مالی و عملیاتی آن اقدام به اعطای ال سی به متقاضی نمایند.
در واقع حسابرسی مالی جهت دریافت LC به بانک ها به طور قابل توجهی منجر به کاهش احتمال تقلب، خطاهای حسابداری، و هرگونه پرونده مالی ناسازگار خواهد شد و همین موضوع ریسک های احتمالی برای گشایش LC را کاهش می دهد.
نحوه تهیه گزارش حسابرسی برای دریافت LC
با توجه به اهمیت و الزام ارائه گزارش حسابرسی مالی برای دریافت LC، لازم است که شرکت های متقاضی برای انجام این کار زمان بر و پیچیده نکاتی را مدنظر قرار دهند تا بتوانند گزارشی دقیق و قابل استناد را برای ارائه به بانک ها تهیه نمایند. اولین نکته که باید مورد توجه قرار گیرد؛ انتخاب حسابرس مستقل از شرکت است. حسابرسی که برای دریافت ال‌سی (LC) باید انجام شود بسیار کامل تر از حسابرسی معمولی است از این رو باید این کار توسط یک کارشناس رسمی و حرفه ای حسابرسی خارج از شرکت انجام شود. در این گزارش، حسابرس باید بتواند بی طرفانه تمامی داده ها و صورت های مالی شرکت را مورد بررسی قرار دهد و با تنظیم یک گزارش حسابرسی دقیق روند دریافت اعتبارات اسنادی را تسهیل و تسریع نماید. زیرا هرقدر گزارش ارائه شده معتبر باشد و صحت داده های مالی شرکت را تضمین کند، صدور ال سی تسریع خواهد شد.
برای آنکه با ارائه گزارش حسابرسی، شفافیت و اعتبار مالی شرکت برای بانک محرز شود و اعتبار اسنادی صادر شود، گزارش حسابرسی باید دربردارنده موارد مهم زیر باشد:
- ارزیابی کامل وضعیت مالی شرکت و توانایی آن در تحقق تعهدات مالی مربوط به LC
- بررسی تطابق اسناد و مدارک مالی و تجاری با شرایط قرارداد و الزامات بانکی
- تایید صحت معاملات، ثبت‌ها و مستندات مورد نیاز جهت ارائه به بانک
- ارائه اظهارنظر بی‌طرفانه و مبتنی بر استانداردهای بین‌المللی و ملی حسابرسی
- ذکر ریسک‌های احتمالی و توصیه‌های لازم برای کاهش آن ها
نقش حسابرس در حسابرسی برای دریافت ال‌سی (LC)
یکی از چالش هایی که بسیاری از شرکت ها برای دریافت تایید بانک ها برای گشایش ال سی دارند مربوط به گزارش حسابرسی است. با توجه به توضیحاتی که داده شد گزارش حسابرسی نقش تعیین کننده ای در دریافت ال سی دارد. متاسفانه بسیاری از شرکت ها، حسابرسی خود را به افرادی واگذار می کنند که گزارش آن ها فاقد اعتبار و استناد است در نتیجه نمی توانند اعتباری اسنادی یا همان ال سی را دریافت کنند.
تاییدیه حسابرسی جهت همکاری با بانک ها گزارشی است که حسابرسان برای صدور ال سی به بانک ها ارائه می کنند. بنابراین شرکت ها بایستی امر حسابرسی را به حسابرسان حرفه ای و موسسه های معتبر دارای مجوز واگذار کنند تا بتوانند با صدور تاییدیه حسابرسی، اعتماد بانک‌ها را جلب کرده و تضمین کنند که اطلاعات مالی ارائه شده قابل اتکا می باشد.
از این رو کارشناسانی که حسابرسی مالی جهت دریافت اعتبار اسنادی را انجام می دهند علاوه بر ویژگی های عمومی حسابرسان می بایست به موارد زیر نیز اشراف کافی داشته باشند:
- آشنایی کامل با فرآیندهای ال‌سی، انواع ال‌سی‌ها و مقررات بین‌المللی مرتبط با آن
- دانش حقوقی و تجاری مرتبط با واردات، صادرات، و بانکداری بین‌الملل
- تجربه در بررسی اسناد مورد نیاز برای بازکردن و تسویه حساب ال‌سی مانند فاکتورهای تجاری، بارنامه‌ها، گواهی‌های مبدا، بیمه‌نامه‌ها و غیره
- توانایی شناسایی نواقص در اسناد و ارائه راهنمایی‌های لازم برای اصلاح آن‌ها قبل از تسویه ال‌سی
- تسلط به نرم‌افزارها و سیستم های مالی جهت پیگیری و ثبت حسابرسی مرتبط با ال‌سی
- شناخت دقیق خطرات مرتبط با سوءاستفاده احتمالی، کلاه‌برداری یا اشتباهات در مستندات ال‌سی
برای اینکه بتوانید با ارائه حسابرسی دقیق، دریافت اعتبارات اسنادی خود را تسهیل نمایید کافی است با شماره های درج شده در صفحه تماس حاصل نمایید. حسابرسان و کارشناسان حسابانکو آماده انجام تمامی امور حسابرسی در کمترین زمان ممکن خواهند بود.
مدارک مالی مورد تأیید بانک‌ها برای گشایش LC
بانک برای اطمینان از توان مالی متقاضی و آگاهی از صحت و اصالت معاملاتی که شرکت برای انجام آن ها نیاز به اعتبارات اسنادی است، علاوه بر گزارش حسابرسی مستقل، نیازمند بررسی مدارک و اسناد مالی و هویتی دیگر می باشد که عبارتند از:
- صورت‌های مالی حسابرسی شدهکه شامل ترازنامه، صورت سود و زیان و گزارش‌های جریان وجوه نقد
- فرم تکمیل‌شده درخواست گشایش اعتبار اسنادی
- پیش‌فاکتور رسمی و ممهور شده توسط مرجع ذی‌صلاح
- فرم ثبت سفارش کالا صادر شده و مهر شده توسط وزارت بازرگانی
- کارت بازرگانی معتبر متقاضی (حقیقی یا حقوقی)
- تعهدنامه ورود و ترخیص کالا
- بیمه‌نامه باربری کالا همراه با رسید پرداخت حق بیمه
- گواهی ترخیص کالا از گمرک
- تراز آزمایشی منتهی به پایان آخرین ماه مالی با مهر و امضای شرکت
- مدارک ثبتی شرکت شامل آگهی ثبت و تغییرات شرکت طی دو سال اخیر
- جواز کسب یا پروانه بهره‌برداری برای واحدهای تولیدی
- شناسنامه، کارت ملی و مدارک تحصیلی مدیران و سهامداران عمده
- تعهدنامه واقعی بودن معامله و پذیرش نوسانات نرخ ارز
- پرسشنامه ویژه واحدهای بازرگانی و فرم‌های تکمیلی بانکی مربوط به اعتبار اسنادی
- مدارک مربوط به تضمین‌ها و وثایق بانکی یا ملکی
نتیجه گیری
شرکت هایی که قصد انجام معاملات برون مرزی و بین المللی را دارند برای دریافت ال سی می بایست گزارش حسابرسی مالی خود را به همراه دیگر مدارک یاد شده، به بانک ها ارائه نمایند. بانک با بررسی گزارش حسابرسی و اطمینان از توان مالی و بازپرداخت وجوه معامله سند ال سی را صادر خواهد کرد. از این رو تهیه گزارش حسابرسی که بتواند واقعیت مالی شرکت را به صورت کامل منعکس کند بسیار حیاتی و مهم خواهد بود. در کنار صحت و اصالت اطلاعات مالی، مولفه زمان نیز یکی از عواملی است که در تهیه گزارش حسابرسی باید به آن توجه کرد. موسسه حسابانکو با بیش از 15 سال سابقه در عرصه ارائه خدمات مالی و حسابداری در این مسیر در کنار شما خواهد بود و شما می توانید از دانش و تخصص حسابرسان ما برای انجام یک حسابرسی دقیق و قابل اتکا بهره مند شوید.
