مالیات شغل برنامه نویسی
مالیات شغل برنامه نویسی
مطابق قوانین مالیاتی کشور تمامی مشاغلی که درآمد آن ها بیشتر از سقف مالیاتی اعلام شده (از سوی سازمان امور مالیاتی) است موظف به پرداخت مالیات بر درآمد هستند. یکی از مشاغلی که جز شغل ها و کسب و کارهای پر درآمد حوزه فناوری اطلاعات است؛ برنامه نویسی می باشد.
از این رو برنامه نویسانی که به صورت شخص حقیقی یا حقوقی مشغول به فعالیت هستند و درآمد قابل توجهی کسب می نمایند ملزم به انجام تکالیف مالیاتی و پرداخت مالیات هستند. آگاهی از قوانین مالیاتی برای برنامه‌نویسان و معافیت مالیاتی استارتاپ‌ها موضوع محوری و اصلی این مقاله از سایت ستایش تراز آسیا است. جامعه هدف راهنمای جامع پیش رو، برنامه نویسان، فعالان حوزه حسابداری و مالیات خواهند بود.
مالیات شغل برنامه‌نویسی در ایران؛ آیا برنامه‌نویسان مالیات می‌پردازند؟
در راستای اجرای عدالت مالیاتی تمامی افراد حقیقی و حقوقی که دارای شغل هستند و درآمد کسب می کنند ملزم به پرداخت مالیات هستند مشروط بر اینکه میزان درآمد آن ها بالای سقف معافیتی باشد و همچنین جز فهرست شغل های معاف از مالیات نباشند. بنابراین در پاسخ به سوال آیا برنامه‌نویسان مالیات می پردازند؟ باید به صراحتا گفت بله، برنامه نویسان چه صورت شخصی و مستقل (حقیقی) و چه در شرکت ها و موسسات (حقوقی) مشغول به فعالیت باشند، مطابق قوانین ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد هستند. روش محاسبه و ضریب مالیاتی با توجه به دسته بندی فعالیت برنامه نویسان (حقیقی و حقوقی) متفاوت خواهد بود که در ادامه به صورت کامل این موضوع را شرح و بسط خواهیم داد.
قوانین مالیاتی برنامه‌نویسان
مالیات برنامه نویسان در ایران بر اساس شکل فعالیت و نحوه محاسبه متفاوت خواهد بود. ابتدا به بررسی روش محاسبه مالیات برنامه نویسان می پردازیم؛ مالیات بر درآمد برنامه نویسان بر اساس سود ناخالص سالانه از طریق روش رسیدگی به اسناد و مدارک و یا روش ضریب سوددهی محاسبه می شود:
محاسبه مالیات برنامه نویسان با روش رسیدگی به اسناد و مدارک
تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که در شغل برنامه نویسی و حوزه فناوری و IT مشغول به کار هستند می بایست تمامی اسناد و صورت های مالی خود که شامل درآمدهای واقعی و هزینه‌های مرتبط با فعالیت (مانند اجاره محل، هزینه‌های حقوقی، حقوق کارکنان، هزینه تجهیزات و ملزومات) می شود را برای محاسبه مالیات به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند تا مالیات آن ها بر حسب سود خالص واقعی کسب شده طی یک سال محاسبه شود.
محاسبه مالیات برنامه نویسان با روش ضریب سوددهی
اما زمانی که برنامه نویسان و فعالان حوزه فناوری اظهارنامه مالیاتی خود در زمان تعیین شده تسلیم نکنند در این صورت سازمان امور مالیاتی با استفاده از ضریب سودهی به محاسبه مالیات اقدام خواهد کرد و از آنجایی که محاسبه مالیات از این روش می تواند بسیار بیشتر از مقدار واقعی آن باشد ضروری است که برنامه نویسان نسبت به انجام تکالیف مالیاتی و ارائه اظهارنامه جدی تر عمل کنند و یا اگر بنا بر مشغله های زیاد شغلی انجام این امور مالیاتی مهم را فراموش می کنند بهتر است انجام تمامی تکالیف مالیاتی خود را به مشاوران مالیاتی شرکت ها و موسسات معتبری چون ستایش تراز آسیا محول کنند.
نحوه محاسبه مالیات برنامه نویسان با روش ضریب سودهی به این صورت است که ابتدا مجموع درآمدهای ناشی از فعالیت برنامه نویسی در یک سال مالی محاسبه می شود و سپس این مبلغ در ضریب سوددهی مشخصی ضرب می شود تا سود خالص سالانه (درآمد مشمول مالیات) تعیین گردد. در سال ۱۴۰۱ ضریب سوددهی برای برنامه نویسان ۲۰ درصد تعیین شده بود، یعنی ۲۰ درصد کل درآمد مشمول مالیات تلقی شده و مالیات بر اساس آن محاسبه می شود.
نرخ های مالیاتی برنامه نویسان حقیقی و حقوقی
نرخ مالیات برای برنامه نویسانی که به صورت شخص حقیقی و مستقل فعالیت می کنند به صورت پلکانی در بازه 10 تا 30 درصد محاسبه می شود اما محاسبه مالیات شرکت ها و برنامه نویسان حقوقی با نرخ ثابت 25 درصد خواهد بود همچنین مالیات بر ارزش افزوده نیز به آن ها تعلق خواهد گرفت. سقف معافیت مالیاتی برای برنامه نویسان مستقل 288 میلیون تومان است و برای محاسبه مالیات درآمدهای بالاتر از سقف تعیین شده از نرخ پلکانی استفاده می شود:
| نرخ مالیات (%) | درآمد مشمول مالیات (ریال) |
| معاف از مالیات | تا ۲,۸۸۰,۰۰۰,۰۰۰ (۲۸۸ میلیون تومان) |
| ۱۰٪ نسبت به مازاد | بیش از ۲,۸۸۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۳,۶۰۰,۰۰۰,۰۰۰ |
| ۱۵٪ نسبت به مازاد | بیش از ۳,۶۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۴,۵۶۰,۰۰۰,۰۰۰ |
| ۲۰٪ نسبت به مازاد | بیش از ۴,۵۶۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۶,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ |
| ۲۵٪ نسبت به مازاد | بیش از ۶,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۸,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ |
| ۳۰٪ نسبت به مازاد | بیش از ۸,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ |
معافیت مالیاتی برنامه نویسان و استارتاپ ها
پیش از برشمردن معافیت مالیاتی برنامه‌نویسان باید این نکته را خاطرنشان کنیم که برای بهره مندی از معافیت های مالیاتی، تمامی برنامه نویسان و استارتاپ ها موظف هستند که تمامی تکالیف مالیاتی خود را انجام دهند و همچنین اظهارنامه خود را در موعد مقرر ارسال کنند، زیرا شرط لازم برای برخورداری از معافیت ها خواهد بود.
- یکی از معافیت های مالیاتی برنامه نویسان و استارتاپ ها، معافیت پرداخت مالیات تا سقف درآمد سالانه 288 میلیون تومان است.
- شرکت های دانش بنیان و استارتاپ های مورد تایید مراجع رسمی می توانند از معافیت های مالیاتی گسترده تری بهره مند شوند که معمولاً شامل دوران طلایی چند ساله پس از تأسیس است.
- برنامه نویسان حقیقی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند مگر در موارد خاص.
به یاد داشته باشید که مستندسازی دقیق درآمدها و هزینه‌ها برای تأیید صحت معافیت‌ها مورد نیاز است از همین رو توصیه می شود که در انجام امور مالیاتی از کمک و توصیه های مشاوران خبره مالیاتی استفاده نمایید.
تکالیف و وظایف مالیاتی برنامه نویسان
در سراسر این مطلب به اهمیت انجام تکالیف مالیاتی برنامه نویسان، مشاغل حوزه فناوری و IT تاکید کردیم و حال در این بخش می خواهیم به صورت دقیق تمامی تکالیف و وظایفی که مودیان می بایست به انجام آن اهتمام ورزند را بیان نماییم زیرا انجام این تکالیف برای جلوگیری از مشکلات حقوقی و مالیاتی و همچنین بهره مند شدن از معافیت های مالیاتی اهمیت بالایی دارد.
- ثبت نام و تشکیل پرونده مالیاتی: اولین گام ثبت نام و تشکیل پرونده مالیاتی است که تمامی برنامه نویسان موظف هستند در آغاز فعالیت اقتصادی خود در سامانه امور مالیاتی ثبت نام و مدارک خواسته شده را ارسال کنند تا شناسه و رمز عبور برای آن ها صادر شود.
- تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر: برای جلوگیری از جریمه مالیاتی واجب و ضروری است که تمامی فعالان این حوزه اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی، اظهارنامه مالیاتی خود را در زمان تعیین شده که برای برنامه نویسان حقیقی تا پایان خرداد ماه سال بعد و برای برنامه نویسان حقوقی (شرکت ها) تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی است در سامانه امور مالیاتی بارگذاری و تکمیل نمایند.
- ارسال لیست حقوق کارکنان: همچنین ارائه لیست حقوق کارکنان (در صورت وجود) یکی دیگر از تکالیف مالیاتی مهم است که می بایست انجام شود.
- ثبت نام در سامانه مودیان و استفاده از پایانه فروشگاهی: طبق قانون پایانه های فروشگاهی، برنامه نویسان باید در سامانه مودیان ثبت نام و از دستگاه های فروشگاهی برای صدور صورتحساب های الکترونیکی استفاده کنند، به خصوص اگر فروش مستقیمی به مشتری نهایی داشته باشند.
- انجام تکالیف مربوط به مالیات بر ارزش افزوده: برنامه نویسان حقیقی معمولاً مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، اما شرکت ها موظفاند ۱۰٪ مالیات ارزش افزوده را محاسبه و به سازمان مالیاتی پرداخت کنند.
- نگهداری اسناد و مدارک مالی: برای اثبات درآمدها، هزینه ها و معافیت ها، حفظ و نگهداری دقیق اسناد مالی ضروری است.
نتیجه گیری
برنامه نویسانی که به صورت مستقل و چه به عنوان شخص حقوقی در عرصه فناوری فعالیت دارند ملزم به انجام تکالیف مالیاتی و پرداخت مالیات هستند. مالیات بر درآمد برنامه نویسان (شخص حقوقی) با نرخ ثابت 25 درصد محاسبه می شود اما برای برنامه نویسان مستقل با نرخ 10 تا 30 درصد به صورت پلکانی و بازه درآمد سالانه محاسبه می گردد. از آنجایی که اغلب برنامه نویسان به دلیل مشغله های زیاد کاری قادر به انجام امور مالیاتی خود نیستند لذا بهتر است برای جلوگیری از مشکلات مالیاتی، انجام این وظایف را به کارشناسان مالیاتی محول نمایند. ستایش تراز آسیا با ارائه خدمات مشاوره مالیاتی و حسابداری در انجام تکالیف مالیاتی و ارائه راهنمایی های لازم در کنار شما خواهد بود.
