مالیات صنایع چوبی

مالیات صنایع چوبی

یکی از مشاغلی که در توسعه و رشد اقتصادی کشور نقش بسیار پررنگی دارد شرکت های تولید کننده صنایع چوبی هستند که با توجه به گستردگی فعالیت و شاخه های متعدد این گروه شغلی که شامل تولید انواع الوار، مصنوعات چوبی، مبلمان خانگی و اداری، کابینت های چوبی، دکوراسیون داخلی و محصولات مرتبط است، گردش مالی و درآمد این مشاغل بسیار قابل توجه خواهد بود. مطابق قوانین مالیاتی کشور تولیدکنندگان این صنف موظف هستند که بر اساس درآمد سالانه خود، مبلغی را به عنوان مالیات به دولت بپردازند. در مورد مالیات صنایع چوبی، آگاهی از قوانین و نحوه محاسبه مالیات برای فعالان این حوزه و کارگاه‌های تولید مبلمان و مصنوعات چوبی امری ضروری خواهد بود زیرا عدم آگاهی از نکات مهم در زمینه مالیات می تواند منجر به جریمه برای مودیان گردد. از این رو این مقاله از سایت ستایش تراز آسیا به موضوع مالیات صنایع چوبی اختصاص یافته است.

انواع مالیات صنایع چوبی

با توجه به اینکه مشاغلی که در صنایع چوبی مشغول به فعالیت هستند گستردگی زیادی دارند در بحث مالیاتی نیز این موضوع باید مورد توجه مودیان قرار بگیرد. ما در این بخش به انواع مالیات های مستقیم و غیرمستقیم صنایع چوبی که بر فعالیت های تولیدی و تجاری در این حوزه اعمال می شود، خواهیم پرداخت.

مالیات بر درآمد شرکت ها و کارگاه ها صنایع چوبی

یکی از مهمترین مالیاتی که شرکت ها و کارگاره های صنایع چوبی بر اساس قانون ملزم به پرداخت آن هستند مالیات بر درآمد است که یکی از انواع مالیات های مستقیم به شمار می رود. بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، شرکت های فعال در بخش تولید چوب شامل شرکت های تولید الوار، مبلمان، کابینت، مصنوعات چوبی وکارگاه‌های تولید مبلمان موظف اند 25 درصد از سود خالص سالانه خود را به عنوان مالیات پرداخت نمایند.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد و نرخ آن برای کارگاه های کوچک تولید صنایع چوبی متفاوت است و با توجه به گروه بندی درآمدی محاسبه می‌شود. ضرایب مالیاتی برای کارگاه هایی که اظهارنامه برآوردی یا براساس تبصره ۱۰۰ ارائه می‌کنند، کمتر از نرخ شرکت‌های بزرگ صنایع چوبی است و معمولاً بین ۶.۸٪ تا ۱۱.۷٪ برآورد می‌شود.

• گروه اول: درآمد سالانه بالای ۳ میلیارد تومان
• گروه دوم: درآمد سالانه بین ۱ تا ۳ میلیارد تومان
• گروه سوم: درآمد سالانه زیر ۱ میلیارد تومان

مالیات بر ارزش افزوده صنایع و کارگاه های چوبی

یکی از مالیات های غیرمستقیم که به صنایع چوبی و تولیدکنندگان محصولات چوبی تعلق می گیرد؛ مالیات بر ارزش افزوده می باشد. نرخ این مالیات 10 درصد است و مبلغ آن از فروشنده نهایی دریافت شده و به حساب اداره مالیات واریز می گردد. در واقع مبلغ مالیات به قیمت نهایی محصول افزوده می شود و تولید کننده در نقش واسطه این مالیات را از مشتری دریافت و به سازمان پرداخت می کند. تمامی تولیدکنندگان، عرضه کنندگان، واردکنندگان، و فروشندگان انواع محصولات چوبی مانند الوار، مصنوعات چوبی، مبلمان، کابینت و دکوراسیون داخلی مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند مگر در برخی از کالاهای بازیافتی که معاف از این نوع مالیات هستند.

مالیات بر حقوق و دستمزد

در تمامی کارگاه ها و کارخانه های صنایع چوبی، افراد زیادی مشغول به کار هستند از این رو یکی دیگر از مالیات های مستقیم، مالیات بر حقوق و دستمزد است که کارفرمایان باید این مالیات را بر اساس حقوق پرداختی کارکنان، بر مبنای نرخ های تعیین شده هر سال، به سازمان امور مالیاتی واریز کنند.

مالیات عوارض محیط زیستی

برای جبران خسارت های وارد شده به منابع طبیعی و محیط زیست که ناشی از فعالیت شرکت ها و کارگاه های صنایع چوبی است در برخی استان ها و مناطق خاص برای حفظ منابع طبیعی و کاهش آلودگی، عوارض خاصی بین ۱ تا ۳ درصد از درآمد ناخالص تولیدکنندگان صنایع چوبی گرفته می  شود، که به حمایت مالی از پروژه های محیط زیستی، جنگلداری و کاشت درخت اختصاص می یابد.

معافیت مالیاتی صنایع چوبی

با توجه به اشتغال زایی و تمرکز بر تولید داخلی در شرکت ها و کارگاه های تولید مصنوعات چوبی، حمایت دولت برای رشد و توسعه این کسب و کارها با اعمال معافیت های مالیاتی همراه است که می تواند با کاهش بار مالیاتی و فشار اقتصادی این شرکت ها، راه توسعه آن ها را کمی هموار سازد. در این بخش از مقاله به  4 مورد از معافیت‌های مالیاتی در صنایع چوب که برای حمایت از تولیدکنندگان صنایع چوبی وضع شده است اشاره خواهیم کرد:

• معافیت مناطق کمتر توسعه یافته:با توجه به ماده 132 ق م م شرکت ها و تولیدی هایی که در مناطق کمتر توسعه یافته فعالیت دارند می توانند به مدت ۱۰ سال از پرداخت مالیات بر درآمد معاف شوند. این معافیت می تواند کمک شایان توجهی به حفظ کارگاه های تولید مصنوعات چوبی و کاهش بار مالیاتی نماید. بسیاری از شرکت های تولیدی به دلیل وضع نابه سامان اقتصادی اغلب در سال های اول فعالیت خود درآمد قابل توجهی نداشته و مجبور به تعطیل و منحل کردن کارگاه خود می شوند، این معافیت می تواند به بقای این کارگاه ها کمک نماید.
• معافیت صادراتی: یکی دیگر از معافیت های مربوط به صنایع چوبی؛ معافیت صادراتی است بدین صورت که تولیدکنندگان محصولات چوبی مبلغی بابت کالاهای صادر شده خود به عنوان مالیات پرداخت نخواهد کرد مشروط بر اینکه مدارک صاداراتی خود را ارائه کنند. در واقع این معافیت یک انگیزه و تشویقی برای تولیدکنندگان داخلی است که بتوانند وارد بازار جهانی شده و محصولات خود را عرضه نمایند.
• تخفیف استفاده از چوب داخلی: اگر کارگاه ها و شرکت های ساخت صنایع چوبی به جای استفاده از چوب های وارداتی از چوب های داخلی در ساخت وسایل استفاده کنند می توانند از معافیت مالیاتی 10 درصدی نیز بهره مند شوند.
• تشویق های زیست محیطی: حفظ منابع طبیعی و کمک به احیای طبیعت و جنگل های از دست رفته مساله مهمی در حوزه زیست محیطی است که بدون کمک دولت و شهروندان آگاه امکان پذیر نخواهد بود. برای تشویق به حفظ منابع طبیعی و جنگل ها، دولت برای شرکت هایی که در پروژه های بازیافت چوب، کاشت درخت و حفظ محیط زیست فعالیت دارند، تخفیف های 5 تا 15 درصدی را برای مالیات لحاظ کرده است.

 مالیات کارگاه های تولید مبلمان و مصنوعات چوبی

مالیات کارگاه های تولید مبلمان و مصنوعات چوبی همانند مالیات صنایع چوبی شامل مالیات بر درآمد، مالیات ارزش افزوده، مالیات بر حقوق و دستمزد و عوارض محیط زیستی می شوند. نرخ محاسبه مالیات بر درآمد با توجه  به نوع فعالیت متفاوت است؛ زیرا در این گروه شغلی کارگاه ها می توانند فقط به فعالیت تولیدی، خرده فروشی و یا تولید و فروش مبلمان به صورت همزمان بپردازند که با توجه به نوع فعالیت نرخ محاسبه مالیات متفاوت خواهد بود:

اهمیت آگاهی از قوانین مالیات برای صنایع چوبی

آگاهی از قوانین مالیاتی برای فعالان حوزه صنایع چوبی برای انجام تکالیف و امور مالیاتی ضروری می باشد تا با انجام درست آن و بهره مندی از معافیت های در نظر گرفته شده، افراد فعال در این کسب و کار بتوانند چالش های مالی را کم کرده تا بتوانند با مدیریت درست ریسک ها و جریمه های احتمالی را کاهش دهند. اما آگاهی و اشراف به قوانین مالیاتی و مطالعه مدوام بخشنامه ها کاری است که نه تنها در حوزه تخصص و دانش این افراد نخواهد بود بلکه نیازمند صرف زمان زیادی می باشد که عملا تمرکز آن ها را از فعالیت اقتصادی اصلی دور می سازد. بنابراین برای اینکه تمامی امور و تکالیف مالیاتی از تشکیل پرونده مالیاتی تا تکمیل و ارسال اظهارنامه به درستی انجام شود می توان این امور را به مشاوران با تجربه مالیاتی و موسسات فعال در این حوزه محول کرد. اطمینان از انجام به موقع تکالیف مالیاتی، بهره مندی از معافیت ها (در صورت داشتن شروط) و جلوگیری از جریمه و مشکلات حقوقی از جمله مهمترین مزیت های این راهکار می باشد.

 نتیجه گیری

مالیات های مستقیم و غیر مستقیمی که تولیدکنندگان محصولات چوبی و مالیات صنایع چوبی ملزم به پرداخت آن هستند شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر حقوق و دستمزد، ارزش افزوده، مالیات واردات و عوارض محیط زیستی است. برای تولیدکنندگان مصنوعات چوبی و کارگاه های تولیدی معافیت هایی به منظور حمایت از این کسب و کارها وضع شده است که مودیان برای بهره مندی از این معافیت ها می بایست تکالیف مالیاتی خود را انجام داده و اظهارنامه را در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی تسلیم کنند. بهره مندی از معافیت ها و تخفیف های مالیاتی، نقش حیاتی در توسعه پایدار این صنعت دارد. آنچه می تواند به تولیدکنندگان این حوزه در امور مالیاتی و بازبینی ساختار مالی کمک نماید دانش و تخصص مشاوران مالی و مالیاتی خواهد بود. دانش، تجربه و تخصص سه شاخصه اصلی کارشناسان و مشاوران مالیاتی ما در ستایش تراز آسیا می باشد که وجه تمایز این موسسه است.