مالیات شرکت پیمانکاری خارج از کشور
مالیات شرکت پیمانکاری خارج از کشور
بسیاری از شرکت های پیمانکاری مقیم ایران، به صورت برون مرزی مشغول به فعالیت هستند و در کشورهای مختلفی عهده دار پروژه های متعدد می باشند. این شرکت ها علاوه بر شعبی که در ایران دارند در خارج از کشور نیز در پروژه های خارجی مشغول به فعالیت هستند. با توجه به حجم بالای معاملات و قراردادهای بین المللی این شرکت ها، بخشی از درآمد پیمانکاران ایرانی فعال در خارج از کشور می بایست به عنوان مالیات به دولت ایران پرداخت گردد.
در واقع مالیاتی که شرکت های پیمانکاری خارج از ایران به دولت پرداخت می کنند منبع بسیار خوبی برای تامین منابع مالی دولت برای ارائه امکانات رفاهی جامعه خواهد بود. بنابراین پیمانکاران بینالمللی موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات در موعد مقرر هستند و هرگونه قصور و کوتاهی در این امر آنها را با جرایم مالیاتی سنگینی رو به رو خواهد کرد.
برای آگاهی از نرخ مالیات، نحوه تسویه مالیات پروژه های برون مرزی و همچنین معافیت مالیاتی قراردادهای خارجی شرکتها، مطالعه مطلب پیش رو را به شما همراهان پیشنهاد می کنیم؛ ما در حسابانکو در تلاش هستیم که با ارائه و جمع آوری اطلاعات مهم حسابداری و مالیاتی راهنمای شما در این امور پیچیده باشیم.
قوانین مربوط به مالیات پیمانکاران ایرانی فعال در خارج از کشور
مطابق قوانین ایران، تمامی شرکت های ثبت شده در داخل و خارج از ایران در صورتی که درآمد آنها از سقف معافیت سالانه بالاتر باشد موظف به پرداخت مالیات به دولت هستند؛ به استناد ماده 105 قانون مالیات های مستقیم ” جمع درآمد شرکت ها و درآمد ناشی از فعالیت های انتفاعی سایر اشخاص حقوقی که از منابع مختلف در ایران یا خارج از ایران تحصیل میشود، پس از وضع زیان های حاصل از منابع غیرمعاف و کسر معافیتهای مقرر، مشمول مالیات به نرخ ۲۵ درصد میباشد. ”
بنابراین شرکت های پیمانکاری که در ایران ثبت شده اند اما هم در ایران و هم در خارج از کشور به فعالیت مشغول هستند موظف هستند که اظهارنامه مالیاتی خود و مدارک اثبات درآمد و هزینه ها را تهیه و در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی تسلیم کنند. عدم ارائه صحیح اظهارنامه، عدم پرداخت به موقع مالیات یا نقص مدارک می تواند شرکت ها را علاوه بر جرایم سنگین مالیاتی با مشکلات حقوقی و قانونی مواجه سازد. از این رو لازم است که تمامی امور مالیاتی آنها، توسط مشاوران مالیاتی و حسابداران حرفه ای انجام شود.
نحوه تسویه مالیات پروژههای برونمرزی
با توجه به اینکه شرکت های پیمانکاری بینالمللی در خارج از ایران فعالیت دارند مطابق قوانین کشور مقصد نیز می بایست بابت درآمد سالانه خود مالیاتی را به کشوری که در آن مشغول به کار هستند بپردازند و برای جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف، ایران با کشورهای مختلفی، معاهدات مالیاتی دوجانبهای را امضا کرده است که طبق این معاهدات مشخص خواهد شد که کدام کشور حق دریافت مالیات از درآمدهای حاصل از فعالیت های بینالمللی را دارد و نحوه محاسبه اعتبار مالیاتی خارجی نیز تعیین خواهد شد.
در نتیجه با استفاده از این معاهدات، شرکت های ایرانی می توانند از پرداخت مالیات مضاعف به دو کشور جلوگیری کنند و در نتیجه، هزینه های مالیاتی خود را کاهش دهند مشروط بر اینکه شرایط و تشریفات قانونی مربوط به آن معاهده و همچنین قوانین داخلی ایران مانند ارائه گواهی پرداخت مالیات از کشور مقصد و تسلیم اظهارنامه رعایت شود.
معافیت مالیاتی قراردادهای خارجی شرکتها
معافیت ها و تخفیف هایی در قانون برای شرکت های پیمانکاری ایرانی فعال در خارج از کشور وضع شده است که می تواند به این شرکت ها در کاهش بار مالیاتی کمک نماید. البته شرکت ها برای برخورداری از این معافیت ها لازم است که از مشاوران مالی و مالیاتی راهنمایی های لازم را دریافت کنند زیرا این کارشناسان با اشرافی که به مواد و تبصره های مالیاتی دارند می توانند از این معافیت ها به نفع شرکت استفاده نمایند.
معافیت صادرات خدمات پیمانکاری، معافیت پروژه های عمرانی، معافیت پیمانکاران دست دوم و غیره از جمله مواردی هستند که در قانون مالیاتی برای کاهش فشار مالیاتی و کمک به این مشاغل وضع شده اند. اما تمامی این معافیت ها شرایط و شروط خاصی دارد که توسط مشاوران مالیاتی حسابانکو در اختیار شما قرار داده خواهد شد؛ کلید این قفل در دستان مشاوران مالیاتی ما می باشد کافی است از طریق شماره های درج شده در تصویر با ما تماس حاصل نمایید.
قوانین مالیاتی برای پیمانکاران بینالمللی
همانطور که پیشتر ذکر کردیم شرکت های پیمانکاری بین المللی ملزم به پرداخت مالیات هم در کشور مبدا (ایران) و هم در کشور مقصد می باشند؛ از این رو الزامی است که تکالیف مالیاتی خود را که شامل ارائه مدارک و صورت های مالی، اظهارنامه و سایر اسناد مربوط به درآمد و هزینه ها می باشد را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. همچنین این شرکت ها می بایست در کشور مقصد، ثبت شرکت و اخذ کد مالیاتی نموده تا امکان شناسایی و نظارت مالیاتی بر فعالیت های شرکت در کشور مقصد امکان پذیر باشد.
علاوه بر مالیات بر درآمد، شرکتها باید مالیات بر ارزش افزوده، عوارض و مالیاتهای محلی را نیز بر اساس قوانین مالیاتی کشور مقصد پرداخت کنند. مالیات بر ارزش افزوده، عمدتاً بر روی فروش کالاها و خدمات قابل اعمال میباشد. عوارض و مالیاتهای محلی، مالیات بر املاک، و سایر مالیاتهای دیگر بر اساس قوانین و مقررات هر کشور تعیین میشود. شرکتها باید به طور دقیق از قوانین مالیاتی کشور مقصد آگاه باشند و تکالیف مالیاتی خود را به موقع و به طور کامل انجام دهند تا از جرائم مالیاتی احتمالی جلوگیری کنند.
نقش مشاوران مالیاتی در جلوگیری از جرایم مالیاتی پروژههای برونمرزی
متاسفانه بسیاری از پیمانکاران بین المللی به دلیل ناآگاهی از قوانین وضع شده و معافیت های قانونی، سالانه مبالغ زیادی را به عنوان مالیات هم در داخل ایران و هم در خارج پرداخت می کند. با توجه به پیچیدگی هایی که شرکت های پیمانکاری برون مرزی در بحث مالیات دارند و برای جلوگیری از مالیات مضاعف، ضروری است که برای بهره مندی از تخفیف های مالیاتی و ارائه صحیح اظهارنامه از مشاوران مالیاتی بهره مند شوید. درست است که معاهدات مالیاتی دوجانبه و قوانین کسر مالیات برای مالیات پرداخت شده در خارج و داخل وجود دارد اما برخورداری از این قوانین شرایط خاصی دارد و مشروط به ارائه اظهارنامه و اسناد دقیق و معتبر می باشد.
می توان گفت که هم مشاوران مالیاتی و هم نرم افزارهای حسابداری نقش بسیار پررنگ و تعیین کننده ای در محاسبه دقیق مالیات و برخورداری از معافیت ها برعهده دارند. بدون شک شرکت های پیمانکاری برون مرزی و بین المللی برای ساختار مالی و حسابداری خود نیازمند یک سیستم حسابداری پیشرفته و دقیقی هستند که علاوه بر سرعت بخشیدن به امور مالی و حسابداری، در ارائه اطلاعات و داده های مالی مهم مالیاتی کارآمد و دقیق باشد.
نتیجه گیری
قوانین مالیاتی به خودی خود دارای پیچیدگی های زیادی می باشد و غامض و مبهم بودن قوانین برای شرکت پیمانکاران ایرانی فعال در خارج از کشور، مضاعف و دوچندان خواهد بود زیرا این شرکت ها موظف به پرداخت مالیات هم در ایران و هم در کشور مقصد خواهند بود. البته میزان مالیاتی پرداخت شده در کشور مقصد به شرط ارائه مدارک و هزینه های قابل قبول از میزان مالیات در ایران کسر خواهد شد. مالیات شرکت های پیمانکار خارج از کشور طبق ماده 105 قانون مالیات های مستقیم با نرخ ثابت 25 درصد همانند دیگر اشخاص حقوقی محاسبه خواهد شد.
لازم و ضروری است که این شرکت ها برای کاهش بار مالیاتی خود و جلوگیری از جرایم مالیاتی و مشکلات حقوقی، در ارائه اظهارنامه و مدارک و اسناد مالی نهایت دقت و صحت را به کار گیرند. برای حصول این نتایج کارشناسان و مشاوران مالیاتی حسابانکو در کنار شما خواهند بود و به شما کمک خواهند کرد تا بتوانید از راه های قانونی، ضمن بهره مندی از معافیت ها، هزینه های مالیاتی خود را کاهش داده و با اطمینان بیشتر در مسیر رشد و توسعه کسبوکار خود حرکت کنید.
