مالیات شرکت های کنسروسازی

مالیات شرکت ‌های کنسرو سازی

شرکت ها و کارخانه های کنسروسازی سهم بالایی از بازار صنایع غذایی کشور را در اختیار دارند. این شرکت ها با تولید انواع کنسروهای گوشتی و گیاهی تامین کننده نیاز غذایی داخل و صادر کننده انواع کنسروها به خارج از کشور می باشند. مطابق قوانین کشور و با توجه به گردش مالی بالای این کارخانه ها، شرکت های کنسروسازی موظف به پرداخت مالیات به دولت می باشند و مشمول انواع مالیات های مستقیم و غیرمستقیم می شوند. هر اندازه ابعاد و دامنه فعالیت های یک شرکت ها وسیع تر باشد به همان میزان مسائل مالیاتی نیز پیچیده تر خواهد شد. بسیاری از کارخانجات تولید کنسرو سالانه مبالغ زیادی را بابت جرایم و دیرکرد مالیاتی پرداخت می کنند و یا به دلیل ناآگاهی از معافیت های قانونی، با پرداخت مبالغ مالیاتی سنگین به ضرر منابع مالی خود عمل می کنند.

آنچه به مدیران مالی، حسابداران و صاحبان صنایع کنسروسازی در حل مسائل مالیاتی کمک شایانی خواهد کرد؛ در درجه اول آگاهی از قوانین مالیاتی و در گام بعدی دریافت مشاوره از مشاوران مالیاتی می باشد. در این مطلب از سایت حسابانکو به نکات مهم درباره مالیات صنایع غذایی و شرکت‌های کنسروسازی می پردازیم.

انواع مالیات صنایع غذایی و شرکت‌های کنسروسازی

شرکت های کنسروسازی به عنوان واحدهای تولید مواد غذایی فرآوری شده مشمول پرداخت انواع مالیات ها می باشند؛ با توجه به اینکه شرکت های کنسروسازی موظف به پرداخت و ارائه اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده محصولات، مالیات بر دستمزد، مالیات بر صادرات و واردات محصولات هستند لذا رعایت مهلت تعیین شده، الزامات قانونی و ارائه مستندات برای جلوگیری از جرایم مالیاتی ضروری و الزامی می باشد. در غیر این صورت جرایمی که بابت دیرکرد و ارائه اطلاعات نادرست و ناقص که منجر به محاسبه اشتباه مالیات خواهد شد برای شرکت منظور خواهد شد. در ادامه به نحوه محاسبه مالیات کارخانجات تولید کنسرو خواهیم پرداخت.

مالیات عملکرد شرکت‌های کنسروسازی

مبنای محاسبه مالیات عملکرد شرکت هایی که در صنایع غذایی و کنسروسازی مشغول به فعالیت هستند ماده 105 قانون مالیات های مستقیم خواهد بود. مطابق این ماده “جمع درآمد شرکت ‌ها و درآمد ناشی از فعالیت‌ های انتفاعی سایر اشخاص حقوقی که از منابع مختلف در ایران یا خارج از ایران تحصیل می‌شود، پس از وضع زیان ‌های حاصل از منابع غیرمعاف و کسر معافیت ‌های مقرر به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانه ‌ای می‌باشد، مشمول مالیات به نرخ بیست و پنج درصد (۲۵٪) خواهد بود”.

مالیات بر سود خالص حاصل از درآمد سالانه تعلق می گیرد. پس از محاسبه کل درآمد شرکت و کسر هزینه های قابل قبول مالیاتی که مرتبط با فعالیت های تولیدی شرکت بوده اند، سود خالص بدست می آید که مبنای محاسبه مالیات عملکرد می باشد. مالیات پرداختی از حاصلضرب نرخ 25 درصد بر سود خالص، بدست می آید.

گزارش‌گری دقیق درآمد و هزینه ‌ها با استفاده از دفاتر قانونی برای محاسبه دقیق مالیات الزامی است. همچنین شرکت ها می بایست اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد تعیین شده به سازمان مالیاتی برای جلوگیری از هزینه های سنگین مالیاتی ارائه کنند.

لازم به ذکر است که دولت برای حمایت از صنایع غذایی معافیت هایی را برای شرکت های کنسروسازی در نظر گرفته است که موجب کاهش نرخ 25 درصدی خواهد شد. بهره مندی از این تخفیف ها مشروط به داشتن شرایط خاصی می باشد. برای آگاهی بیشتر در این مورد می توانید با شماره های درج شده در صفحه تماس حاصل نمایید تا تیم پشتیبانی و کارشناسان مالیاتی حسابانکو اطلاعات لازم را در اختیار شما قرار دهند.

مالیات ارزش افزوده مواد غذایی بسته‌بندی‌شده

مواد غذایی کنسرو شده و فرآوری شده در فهرست محصولات و مواد غذایی معاف از مالیات بر ارزش افزوده قرار نمی گیرند. بنابراین مالیات با نرخ 10 درصد به این محصولات کنسروی تعلق خواهد گرفت. شرکت ها و کارخانه های تولید غذاهای کنسروی موظف و مکلف به اخذ این مالیات از خریدار نهایی و پرداخت آن به دولت خواهند بود. شرکت های می بایست اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را در پایان هر فصل به سازمان امور مالیاتی ارائه کرده و مالیات های دریافتی از مصرف کنندگان را به حساب سازمان واریز نمایند. لازم و ضروری است که نرخ و مقدار این مالیات در تمامی فاکتورهای رسمی و محصولات درج گردد.

مالیات حقوق و دستمزد کارکنان شرکت های کنسروسازی

کارمندان و کارگرانی که حقوق ماهانه آنها از سقف اعلام شده از سوی دولت که معادل 24 میلیون تومان در ماه است بیشتر باشد، مشمول پرداخت مالیات خواهند بود. کسر و پرداخت مالیات بر حقوق کارکنان و کارمندان جز وظایف مالیاتی شرکت می باشد. نرخ مالیات حقوق و دستمزد به صورت پلکانی و تصاعدی بوده و بر حسب جدول زیر محاسبه می گردد.

معافیت مالیاتی در صنایع غذایی

یکی از راهکارهای قانونی کاهش هزینه های مالیاتی بهره مندی از معافیت ها و مشوق های مالیاتی می باشد. دولت با حمایت از شرکت های کنسروسازی که نقش مهمی در تولید و تامین مواد غذایی داخلی کشور دارند و همچنین با صادرات محصولات فرآوری شده و کنسروی، موجب افزایش ورود جریان ارز به داخل کشور می شوند، به توسعه و گسترش این کارخانه های تولیدی کمک بسیاری می کند. برخی از مهمترین معافیت هایی که شرکت های فعال در صنایع غذایی می توانند از آن به نفع کاهش مالیات پرداختی خود استفاده نمایند عبارتند از:

• معافیت مالیاتی برای سرمایه گذاری جدید: در برخی موارد، شرکت های جدیدی که در صنعت کنسروسازی سرمایه گذاری می‌کنند، از معافیت مالیاتی بر سود و زیان برای مدت محدودی برخوردار می‌شوند.
• مشوق های مالیاتی برای استفاده از تکنولوژی جدید: شرکت هایی که از تکنولوژی جدید و کارآمد در تولید کنسرو استفاده می‌کنند، از مشوق های مالیاتی مانند کاهش نرخ مالیات بر ارزش افزوده یا کاهش مالیات بر درآمد برخوردار می‌شوند.
• معافیت مالیاتی برای تولید محصولات صادراتی: شرکت هایی که محصولات کنسروی را به کشورهای دیگر صادر می‌کنند، از معافیت مالیاتی بر ارزش افزوده و سود صادر شده برخوردار می‌شوند.

بررسی مشمولیت معافیت های مذکور و ارائه راهکارهای قانونی جز وظایف مشاوران مالیاتی می باشد. شرکت های بزرگ و کارخانه های صنایع غذایی برای اینکه بتوانند تمامی تکالیف مالیاتی خود را به درستی و در نهایت دقت به انجام رسانند نیازمند بهره مندی از دانش متخصصان این حوزه می باشند. مشاوران مالیاتی به شما در تهیه اظهارنامه های مالیاتی، چگونگی کاهش بار مالیاتی با به کارگیری روش های قانونی و حل مسائل مالیاتی و حقوقی کمک شایان توجهی خواهند کرد.

چالش های مالیاتی صنعت کنسروسازی

صنعت کنسروسازی در ایران با چالش های مالیاتی متعددی مواجه است که می تواند علاوه بر کاهش رشد و بهره وری آنها موجب بوجود آمدن ضررهای مالی سنگینی برای این شرکت ها شود و حیات مالی آنها را به خطر بیاندازد. برخی از این چالش ها عبارتند از:

• نوسانات قیمت مواد اولیه: قیمت مواد اولیه مانند گوشت، ماهی، میوه و سبزیجات به طور مستمر در حال نوسان است. این نوسانات باعث تغییرات در هزینه های تولید و در نتیجه تغییرات در میزان مالیات پرداخت شده می‌شود.
• پیچیدگی قوانین مالیاتی: قوانین و مقررات مالیاتی در کشور ایران بسیار پیچیده و در بسیاری از موارد نامشخص است که سبب گمراهی مودیان می شود. همچنین این پیچیدگی ها باعث ایجاد مشکلات و اختلاف نظر بین شرکت های کنسروسازی و سازمان امور مالیاتی می‌شود.
• عدم شفافیت در سیستم مالیاتی: عدم شفافیت در سیستم مالیاتی باعث ایجاد عدم اطمینان و نارضایتی در بین شرکت های کنسروسازی می‌شود. این عدم اطمینان می‌تواند بر سرمایه گذاری در این صنعت اثر منفی بگذارد.

نتیجه گیری

شرکت ها و کارخانه های کنسروسازی یکی از مشمولین پرداخت مالیات بر عملکرد از سود حاصل از درآمد سالانه خود هستند. با توجه به اینکه محصولات کنسروی و فرآوری شده جز فهرست محصولات معاف از مالیات ارزش افزوده نمی باشند در نتیجه اخذ مالیات و پرداخت آن به سازمان نیز جز مالیات های غیرمستقیم متعلق به کارخانه و صنایع کنسروسازی می باشد. همچنین شرکت های تولید کنسرو موظف و مکلف به کسر و پرداخت مالیات بر حقوق و دستمزد کارکنان و کارگران خود می باشند. رسیدگی به امور محاسباتی مالیات های مذکور بسیار زمان بر خواهد بود و با توجه به پیچیدگی ها و تغییرات مداوم قوانین مالیاتی نیاز است که تمامی این امور به کارشناسان مالیاتی سپرده شود. راهکارهای قانونی و معافیت ها و مشوق های مالیاتی می تواند به شرکت ها در کاهش بار مالیاتی کمک نماید. آنچه موسسه حسابانکو را از دیگر شرکت های ارائه دهنده خدمات مالی مجزا می کند؛ تجربه، تخصص و تعهد کارشناسان و مشاوران مالیاتی این مجموعه می باشد.