چه شغل هایی معاف از مالیات هستند؟
چه شغل هایی معاف از مالیات هستند؟
هدف از اعمال و اجرای قوانین مالیاتی رسیدن به جامعه ای بر پایه عدالت اقتصادی است پس به منظور حمایت از مشاغل کم درآمد و نوپا می بایست معافیت و تخفیف هایی وجود داشته باشد که بتواند فشار اقتصادی وارد بر این مشاغل را تعدیل نماید. سازمان امور مالیاتی کشور با هدف تسهیل فعالیت های اقتصادی، حمایت از کسب وکارهای خرد، توسعه مناطق کمتر توسعه یافته و محروم و تشویق به فعالیت های تولیدی، صادراتی و فرهنگی، معافیت های مالیاتی را وضع کرده است. این معافیت ها می توانند نقش بسیار مهمی در رشد و توسعه شرکت ها داشته باشند. از آنجایی که بسیاری از صاحبان مشاغل اطلاع دقیقی از معافیت های مالیاتی ندارند و همچنین به دنبال پاسخ این سوال که “چه شغل هایی معاف از مالیات هستند” می باشند؛ لذا در این مقاله از سایت ستایش تراز آسیا به بررسی جامع معافیت مالیاتی کسب وکارها می پردازیم و لیستی از مشاغل معاف از مالیات در ایران را در اختیار شما همراهان عزیز قرار خواهیم داد.
معافیت مالیاتی کسب‌وکارها
همان طور که در بخش نخست به آن اشاره کردیم، برخورداری از معافیت های مالیاتی چه به صورت دائمی و چه به صورت دوره ای، به منظور حمایت از کسب و کارهای کم درآمد است، همچنین با وجود معافیت مالیاتی کسب‌وکارها که در بخش های فرهنگی، آموزشی، کشاورزی، خدماتی، مناطق محروم و …. وجود دارد به این مهم پی خواهیم برد که با توجه به حیطه و حوزه فعالیت این کسب و کارها و شرکت ها، دولت علاوه بر کاهش فشار مالی وارد به آن ها به نوعی سعی در مشارکت توسعه و پیشرفت این فعالیت ها نیز دارد. به زبان ساده تر معافیت مالیاتی به کسب وکارها و افراد اجازه می دهد که بخشی یا تمام درآمد خود را از زیر بار مالیاتی خارج کنند تا بتوانند با هزینه کمتر به فعالیت اقتصادی خود ادامه دهند.
لیست مشاغل معاف از مالیات در ایران
مشاغلی که از پرداخت مالیات معاف هستند در چندین گروه و دسته بندی قرار می گیرند این کسب و کارها بر حسب حوزه و نوع فعالیتی که انجام می دهند از معافیت هایی که دولت برای کمک به توسعه آن ها وضع کرده است بهره مند می شوند. باید به این نکته در بحث معافیت های مالیاتی اشاره کنیم که مشاغلی که در لیست و دسته بندی های زیر ارائه شده اند به طور کامل معاف از مالیات هستند اما موضوع معافیت مالیاتی و شغل های بدون مالیات به همین جا ختم نمی شود و بسیاری از مشاغل بنا بر ماهیت شغلی و قوانین وضع شده مشمول معافیت بردرآمد و معافیت مالیات بر ارزش افزوده نیز می شوند که در بخش بعدی به صورت مفصل تری به آن ها پرداخته خواهد شد. لیست مشاغل معاف از مالیات در ایران شامل موارد زیر است:
- فعالیت های کشاورزی، دامپروری، زنبورداری، پرورش ماهی و طیور
- شرکت های تعاونی و بنگاه های تولیدی دارای مجوز رسمی، به ویژه در مناطق مشخص
- مدارس غیرانتفاعی، آموزشگاه های فنی و حرفه ای آزاد، مؤسسات خیریه، مؤسسات فرهنگی، هنری و ورزشی دارای مجوز
- صنایع دستی شامل کارگاه های فرش دستباف، چرم کاری، سفالگری و سایر مشاغل خانگی مرتبط
- کسب وکارها و فعالیت های مستقر در مناطق آزاد تجاری و صنعتی و مناطق محروم که تا ۲۰ سال معافیت مالیاتی دارند.
- خدمات درمانی و بهداشتی شامل بیمارستان ها، کلینیک ها و داروخانه ها
- صنوفی مانند نانوایی ها، جایگاه های سوخت، مؤسسات ورزشی، دفاتر خدمات مخابراتی، انتشارات، مطبوعات و بازار سرمایه
سقف معافیت مالیاتی
علاوه بر مشاغلی که در لیست بالا مطالعه کردید، سازمان امور مالیاتی برای مشاغل کم درآمد نیز معافیت و تخفیف هایی را در نظر گرفته است که اگر درآمد سالانه آن کسب و کار از سقف معافیت مالیاتی کمتر باشد، آن کسب و کار معاف از پرداخت مالیات است. نکته شایان توجه این است که این مشاغل موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر هستند و معافیت مالیاتی به معنای معافیت از انجام تکالیف مالیاتی نیست و چناچه اظهارنامه تسلیم اداره مالیات نگردد نه تنها از معافیت برخوردار نخواهند شد بلکه ملزم به پرداخت جریمه نیز خواهند بود. در بحث معافیت های مالیاتی نوع پروانه کسب نقش بسیار مهمی در میزان مالیات تعیین شده دارد؛ با یک مثال تفهیم این موضوع را آسان خواهیم کرد؛ برخی از مشاغل و صاحبان مغازه که با عنوان خرده فروش یا عمده فروش مشغول به فعالیت اقتصادی هستند به دلیل عدم تناسب بین فعالیت اقتصادی و پروانه کسب که حاصل عدم آگاهی مغازه دار است در محاسبه مالیات با مشکلات زیادی مواجه می شوند. بنابراین برای جلوگیری از این چالش بسیار بزرگ لازم و ضروری است که پیش از اقدام به اخذ پروانه کسب، حتما از مشورت ها و راهکارهای کارشناسان مالیاتی بهره مند شوید.
سقف معافیت مالیاتی درآمد مشاغل
سقف معافیت مالیاتی برای درآمد سالانه مشمول مالیات تا ۲۸۸ میلیون تومان (۲ میلیارد و ۸۸۰ میلیون ریال) افزایش یافته است. بدیهی است که کسب وکارهایی که درآمد سالانه شان کمتر از این مقدار باشد، از پرداخت مالیات معاف خواهند بود. این معافیت به منظور کمک و حمایت از مشاغل نوپا و کم درآمد است و این کاهش بار مالیاتی می تواند از منظر مالی بسیار کمک کننده باشد و مانع از تعطیلی کامل بسیاری از کسب و کارها در سال های اولیه فعالیت شان شود.
معافیت مالیاتی در مناطق محروم
اگر یکی از اهداف وضع قوانین مالیاتی و اجرای آن رسیدن به عدالت مالیاتی و اقتصادی است پس باید معافیت هایی برای مناطق محروم وجود داشته باشد تا ضمن حمایت از کسب و کارها و مشاغل این مناطق موجب افزایش اشتغال زایی و توسعه این کسب و کارها گردد. بدیهی است که کسب درآمد در مناطق محروم نسبت به مناطق شهری توسعه یافته بسیار سخت تر و با چالش های زیادی همراه است که اگر سیاست های حمایتی دولت برای این مشاغل وجود نداشته باشد توسعه اقتصادی آن ها تنها یک هدف دور از دسترس خواهد بود که هرگز محقق نخواهد شد. بنابراین معافیت مالیاتی در مناطق محروم ایران بر اساس مصوبات سال ۱۴۰۴، به منظور حمایت از مشاغل این مناطق، برخورداری کارکنان، کارفرمایان و کسب وکارها از تخفیف ۵۰ درصدی در پرداخت مالیات است که این معافیت تشویق موثری در جهت سرمایه گذاری، کاهش بار مالیاتی و افزایش اشتغال خواهد بود. مهمترین نکاتی که در برخورداری از معافیت مالیاتی مناطق محروم مهم است عبارتند از :
- مشمولان معافیت شامل افراد و مشاغلی است که در مناطق محروم به رسمیت شناخته شده توسط هیات دولت فعالیت دارند.
- سقف معافیت مالیاتی برای درآمد سالانه این افراد تا ۲۸۸ میلیون تومان است.
- اگر درآمد افراد در این مناطق بیشتر از سقف معافیت باشد، مالیات بر مازاد درآمد به صورت پلکانی محاسبه می شود.
- گروه هایی مانند پزشکان، فرهنگیان و سایر کارکنان در مناطق محروم می توانند از این تسهیلات بهره مند شوند.
- بهره مندی از این معافیت ها ملزم به ارائه مدارک و مستندات به سازمان امور مالیاتی و رعایت قوانین مربوط است.
اهمیت معافیت های مالیاتی برای اقتصاد کشور
کاهش بار مالیاتی به کمک بهره مندی از معافیت های مالیاتی برای تمامی مشاغل می تواند نقش کلیدی در توسعه و پیشرفت مالی آن ها داشته باشد به خصوص اگر آن کسب و کار در سال های ابتدایی حیات اقتصادی خود باشد. اما آنچه موجب می شود که صاحبان مشاغل و کسبه نتوانند از این معافیت ها بهره مند شوند عدم آگاهی و نداشتن راهنمای مشرف به قوانین است. از همین رو ما همواره تاکید داریم که حتما در مسائل مربوط به امور مالیاتی پیش از انجام هر اقدامی با مشاوران مالیاتی گفت و گو کنید تا بتوانید راهی به سوی کاهش بار مالیاتی خود باز نمایید. معافیت های مالیاتی علاوه بر کاهش بار مالی، موجب افزایش نقدینگی شده که سنگ بنای سرمایه گذاری و اشتغال زایی بیشتر در جامعه است و می توان گفت دولت با پیاده سازی این سیاست های مالیاتی نقش خود را در توسعه و پیشرفت جامعه پررنگ تر از قبل می نماید. باید افزود که معافیت های مالیاتی ابزاری استراتژیک برای دولت ها جهت هدایت منابع مالی به سمت فعالیت های عام المنفعه، مناطق محروم و بخش های دارای اولویت اقتصادی و اجتماعی است. نتیجه گیری دولت و اداره امور مالیات برای اینکه بتواند از مشاغلی که به نوعی ارائه دهنده خدمات به افراد جامعه هستند حمایت کنند معافیت هایی را برای این مشاغل وضع کرده اند که تمرکز این کسب و کارها را از موضوع پرداخت مالیات به توسعه و ارائه خدمات معطوف و به نوعی خود را نیز در این خدمات رسانی شریک این مشاغل سازند. مشاغلی که مالیات نمی‌پردازند و مشمول معافیت های مالیاتی می شوند می توانند از این کاهش بار مالیاتی در جهت توسعه و پیشرفت کسب و کار خود استفاده کنند. بسیاری از کسب و کارها و صاحبان مشاغل به دلیل عدم آگاهی از قوانین مالیاتی و معافیت های آن اغلب دچار اشتباه در محاسبه مالیات و پرداخت جریمه می شوند که برای جلوگیری از این مشکلات بهتر است که تمامی مشاغل هم برای بهره مندی از معافیت های قانونی و هم به جهت محاسبه درست مالیات از یک مشاور مالیاتی کمک بگیرند.
