معافیت ها در اظهارنامه
معافیت ها در اظهارنامه
مالیات یکی از مهمترین منابع مالی دولت برای تامین هزینه های زیرساختی و شهری است که نه تنها در ایران بلکه در تمامی کشورها از مشاغل مشمول درآمد اخذ می گردد. برای اینکه دولت از فشار بار مالیاتی تا حدودی بکاهد و به نوعی در نقش حمایتی خود برای مشاغل کم درآمد و نوپا ایفای نقش کند، در قوانین مالیاتی، معافیت هایی را در نظر گرفته است که فشار مالیاتی را به حداقل برساند. از سوی دیگر این معافیت ها و تخفیف ها به مثابه تشویقی برای مودیان در انجام تکالیف مالیاتی است و این خود به شفافیت مالی و نظارت بیشتر کمک می کند.
در واقع یکی از اهداف وضع قوانین مالیاتی، نظارت بر کسب و کارها و معاملاتی است که در بطن بازار اقتصادی در حال وقوع است. استفاده صحیح از معافیت‌ها، ثبت دقیق و نحوه اعمال معافیت در اظهارنامه سالیانه، به مودیان این امکان را می‌دهد که تنها بر اساس درآمد مشمول مالیات واقعی خود، مالیات پرداخت کنند و این موضوع علاوه بر عدالت مالیاتی، کاهش فشار مالیاتی را نیز به دنبال خواهد داشت. مثل همیشه در ستایش تراز آسیا به نیازهای مخاطبان و همراهانمان اندیشه ایم و این مقاله را به موضوع مهم معافیت مالیاتی در اظهارنامه و نکات مهم پیرامون آن اختصاص خواهیم داد.
انواع معافیت‌های مالیاتی در اظهارنامه
پیش از پرداختن به نحوه اعمال معافیت ها در اظهارنامه سالیانه، ابتدا لازم می دانیم که در مورد انواع معافیت هایی که در قوانین مالیاتی برای مودیان وضع شده است توضیحاتی را ارائه کنیم. در بحث معافیت‌ها در اظهارنامه توجه نمایید که نرخ صفر و عدم شمول با هم یکسان نیستند و با هم متفاوت هستند؛ عدم شمول برای مشاغلی به کار برده می شود که به صورت کامل در زمره و دسته مشمولین مالیات قرار نمی گیرند مانند ارگان های دولتی، شهرداری ها و… این مشاغل نیازی به ارائه اظهارنامه نخواهند داشت.
اما وقتی گفته می شود که مالیات با نرخ صفر محاسبه می گردد این بدان معناست که مودی موظف به ارسال اظهارنامه و انجام تکالیف مالیاتی خواهد بود اما مالیات با نرخ صفر محاسبه می گردد. توجه نمایید که شما برای برخورداری از معافیت هایی که در قانون آمده است حتما می بایست اظهارنامه خود را تهیه و ارسال کنید. برای اینکه بتوانید از معافیت های مالیاتی استفاده کنید می بایست از یک مشاور مالیاتی کمک بگیرید، متخصصان این حوزه با بررسی جامع پرونده مالیاتی شما و با توجه به ماهیت کسب و کارتان، با اشرافی که به قوانین مالیاتی دارند می توانند شما را در این راه به صورت قانونی راهنمایی کنند. اگر بخواهیم به صورت کلی به معافیت هایی که در قوانین مالیاتی برای مودیان و مشاغل در نظر گرفته شده است، اشاره ای داشته باشیم، می توان به موارد مهم زیر اشاره کرد:
- معافیت مالیات بر حقوق کارگران و کارمندان که بخشی از حقوق مشمول مالیات نیست و طبق قانون بودجه سالیانه تعیین می‌شود.
- معافیت هزینه‌های درمانی که هزینه‌های قابل قبول درمانی و دارویی مودی و اقارب درجه یک در مراکز درمانی داخل کشور را در بر می‌گیرد.
- معافیت مالیاتی جوایز علمی، پژوهشی، اختراع و اکتشاف که درآمد ناشی از این حوزه‌ها طبق قانون از مالیات معاف است.
- معافیت سود سپرده‌های بانکی که اجازه می‌دهد سود سپرده‌های بانکی مشمول مالیات نشود.
- معافیت جهیزیه و مهریه که طبق ماده ۱۴۴ قانون مالیات‌های مستقیم از پرداخت مالیات معاف شده‌اند.
- معافیت فعالیت‌های کشاورزی، دامداری، زنبورداری، صیادی و پرورش طیور که درآمد حاصل از این فعالیت‌ها به موجب ماده ۸۱ قانون مالیات‌های مستقیم معاف است.
- معافیت حقوق افراد شاغل در مناطق کمتر توسعه‌یافته که طبق ماده ۲۲ قانون مالیات از درصدی از مالیات حقوق معاف می‌شوند.
- معافیت فعالیت‌های آموزشی شامل درآمد مدارس غیرانتفاعی، آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای، دانشگاه‌ها و مراکز آموزش عالی غیرانتفاعی و نیز مؤسساتی که خدمات نگهداری معلولین را ارائه می‌دهند.
- معافیت فعالیت‌های تعاونی و همچنین فعالیت‌های صادرات کالاها و خدمات غیرنفتی.
- معافیت صنایع دستی مانند تولید فرش دستباف و سایر صنایع دستی تحت شرایط قانونی.
- معافیت فعالیت‌های تولیدی، معدنی و گردشگری که شامل معافیت ۵ ساله مالیاتی برای واحدهای تازه‌تأسیس و فعال در این حوزه‌ها می‌شود.
- معافیت فعالیت‌های فرهنگی و هنری که درآمد ناشی از این فعالیت‌ها در صورت داشتن مجوز از مراجع ذی‌ربط معاف است.
- و موارد ویژه مانند معافیت مالیات سود تامین مالی پروژه‌ها و معافیت فعالیت‌های اقتصادی مناطق آزاد تجاری-صنعتی.
چگونگی ثبت معافیت در اظهارنامه
پیش از اینکه اقدام به تکمیل و درج اطلاعات مالی و حسابداری خود در اظهارنامه نمایید، بهتر است که در مورد معافیت‌ها در اظهارنامه و تخفیف هایی که مطابق قوانین مالیاتی می توانید از آن ها استفاده کنید بررسی و تحقیق های لازم را انجام دهید. برای این کار از یک مشاور مالیاتی کمک بگیرید، این افراد با توجه به تجربه و اشراف کاملی که به قوانین مالیاتی دارند می توانند از منظر قانونی و حقوقی فعالیت اقتصادی شما را به صورت کامل بررسی کنند و در بین مواد قانونی و تبصره های مالیاتی، راهی برای کاهش بار مالیاتی شما پیدا کنند. شما می توانید تمامی امور مربوط به تکمیل اظهارنامه را به مشاوران مالیاتی واگذار نمایید تا روند آن به صورت قانونی و دقیق طی شود.
نحوه اعمال معافیت در اظهارنامه سالیانه
پس از بررسی و شناسایی معافیت های متناسب با کسب و کارتان اکنون برای ثبت معافیت‌های مالیاتی اظهارنامه، وارد سامانه سازمان امور مالیاتی شوید و پس از انتخاب پرونده مالیاتی مربوط به سال عملکرد، در بخش‌های مشخص‌شده مربوط به درآمدهای مشمول معافیت، مبلغ مربوط به درآمد معاف را به دقت وارد کنید. همچنین مدارک و اسناد قانونی مانند مجوز فعالیت، گواهی معافیت یا سایر مستندات را برای بررسی دقیق تر سازمان بارگذاری نمایید. لازم به ذکر است که معافیت‌هایی مانند معافیت مناطق کمتر توسعه‌یافته، معافیت شرکت‌های دانش‌بنیان، معافیت صادرات غیرنفتی و معافیت ایثارگران به صورت مشخص در فرم اظهارنامه قابل ثبت هستند. در نهایت، پس از تکمیل و کنترل اظهارنامه، آن را ارسال و کد رهگیری را دریافت نمایید تا فرایند رسیدگی و اعمال معافیت‌ها به درستی انجام شود.
معافیت ۵ ساله مالیاتی در اظهارنامه
یکی از معافیت هایی که اداره مالیات برای کاهش بار مالیاتی و به منظور حمایت از گروه های شغلی خاص در نظر گرفته است؛ معافیت 5 ساله مالیاتی در اظهارنامه است. طبق ماده ۱۳۲ قانون مالیات‌های مستقیم، مالیات شرکت‌ها و واحدهای تولیدی و معدنی تازه‌تاسیس از تاریخ شروع بهره‌برداری به مدت ۵ سال با نرخ صفر درصد محاسبه می شود. نرخ صفر به معنای این است که مالیاتی پرداخت نمی کنند اما به صورت کامل معاف از مالیات نیستند و این بدان معناست که می بایست همه ساله اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم اداره مالیات نمایند و در صورت عدم ارائه از معافیت 5 ساله مالیاتی محروم خواهند شد و علاوه بر آن می بایست جریمه هم پرداخت نمایند. لازم به ذکر است که در مناطق کمتر توسعه‌یافته، این مدت معافیت ۵ ساله بر اساس شرایط منطقه‌ای تا ۱۰ سال قابل افزایش است. همچنین شرکت‌هایی که در شهرک‌های صنعتی فعالیت می‌کنند نیز واجد شرایط استفاده از دوره‌های معافیت بلندمدت‌تر خواهند بود.
نتیجه گیری
بهره مندی از معافیت مالیاتی در اظهارنامه یک امتیاز قانونی است که با شناسایی درست، ثبت به موقع و ارائه مدارک لازم، می‌تواند به نحو مؤثری بار مالیاتی مودیان را کاهش دهد. آگاهی از قوانین و معافیت ها و اعمال درست آن در اظهارنامه مالیاتی نیازمند دانش حقوقی و حسابداری مشاوران مالیاتی است و عملا بدون مشورت گرفتن از این کارشناسان برخورداری از معافیت های مالیاتی در اظهارنامه سخت و دشوار خواهد بود. استفاده از معافیت‌های ۵ ساله مالیاتی ، نیازمند رعایت دقیق مهلت‌های قانونی برای تحویل و ثبت اظهارنامه و انجام تکالیف مالیاتی است. بنابراین، دقت در فرایند ثبت معافیت در اظهارنامه سالیانه و پایبندی به قوانین، نقش تعیین‌کننده‌ای در بهره‌مندی از معافیت‌ها دارد. پیچیدگی های قوانین مالیاتی و حسابداری موجب شده است که تمامی تکالیف مالیاتی و تکمیل اظهارنامه مالیاتی توسط کارشناسان و مشاوران مالیاتی انجام شود تا مودیان بتوانند تمرکز خود را بر توسعه و پیشرفت کسب و کار خود معطوف سازند.
