مالیات شرکت های واردات نهاده دامی 

مالیات شرکت های واردات نهاده دامی 

بخش مهمی از تامین خوراک دام، طیور و صنایع وابسته، بر عهده شرکت های واردات نهاده های دامی می باشد. با توجه به اینکه بخش اعظمی از خوراک دام و طیور از خارج از کشور تهیه و تامین می شود شرکت های واردات نهاده های دامی نقش موثری در حیات و ادامه فعالیت دامدارای ها و مرغداری های کشور دارند. فعالیت این شرکت ها به دلیل وابستگی شدید به قیمت ارز دستخوش چالش های بسیاری می باشد. از سوی دیگر قوانین و مقررات مالیاتی ایران نیز موجب کاهش حاشیه سود این شرکت های وارد کننده شده است. راهکاری که شرکت های نهاده دامی برای حل مشکلات مالیاتی می توانند از آن بهره مند شوند آگاهی از قوانین مالیاتی و بهره مندی از معافیت هایی است که در قوانین برای آنها در نظر گرفته شده است.

بنابراین ما این مطلب از سایت حسابانکو را به مالیات شرکت های نهاده دامی اختصاص داده ایم و قرار است در این مقاله به انواع مالیاتی های شرکت های واردات نهاده دامی، معافیت های مالیاتی و نقش موثر مشاوران مالیاتی در کاهش بار مالیاتی اشاره کنیم.

انواع مالیات‌های شرکت‌های واردات نهاده دامی

با توجه به وسعت و دامنه فعالیت شرکت های واردات نهاده های دامی، مالیات های زیادی به این شرکت ها تعلق می گیرد؛ مالیات بر درآمد و  مالیات بر حقوق کارکنان در گروه مالیات های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده ،حقوق ورودی و عوارض گمرکی در دسته مالیات های غیرمستقیم قرار دارند (شرکت های واردات نهاده های دامی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و حقوق گمرکی معاف هستند. این موضوع به صورت مفصل در بخش مربوطه شرح داده شده است). شرکت های واردات نهاده دامی موظف به انجام تکالیف قانونی و مالیاتی می باشند؛ این تکالیف قانونی شامل ارائه اظهارنامه مالیاتی، پلمپ دفاتر قانونی و پرداخت مالیات در موعد مقرر می باشد.

شرکت هایی که متحمل پرداخت جرایم مالیاتی و قانونی می گردند به دلیل عدم ارائه اظهارنامه و دیگر تکالیف قانونی می باشد. چناچه شرکت نتواند طبق مقررات و زمانبندی اعلام شده این الزامات را به انجام رساند علاوه بر جرایم مالی مشمول مشکلات حقوقی و قانونی را نیز خواهد شد.

مالیات عملکرد شرکت های وارد کننده خوراک دام و طیور

اشخاص حقوقی موظف هستند که 25 درصد از سود خالص از درآمد خود را به صورت سالانه به عنوان مالیات به دولت پرداخت نمایند. سود خالص عددی است که از تفاضل هزینه های قابل قبول مالیاتی از درآمد کل بدست خواهد آمد. اما این هزینه های قابل قبول مالیاتی شامل چه هزینه هایی می شود؟ هزینه هایی مورد پذیرش سازمان امور مالیاتی قرار می گیرند که مربوط به دوره مالی جاری باشند، همراه با مستندات و فاکتورهای رسمی ارائه شوند. هزینه های مستقیم و غیرمستقیمی که این شروط را داشته باشند به عنوان هزینه های قابل قبول مورد پذیرش قرار می گیرند نظیر خرید محصول، حمل و بیمه، حقوق و عوارض گمرکی، کارمزدها و هزینه‌های انبارداری و حمل داخلی، حقوق و مزایا، اجاره، انرژی، خدمات حرفه‌ای، بیمه و بازاریابی. چناچه هزینه ها بیشتر از حد معمول و بدون فاکتور رسمی ارائه شود جز کسورات متعارف قرار نگرفته و محل اختلاف است.

مالیات بر ارزش افزوده شرکت های واردات نهاده های دامی

شرکت های وارد کننده نهاده های دامی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند؛ ماده ۹، بند الف، جزء ۲ اعلام می دارد که خوراک دام زنده شامل ذرت دامی، جو دامی، کنجاله سویا و همچنین مکمل ‌ها و پری‌میکس‌های مخصوص خوراک دام جز مشمولین معافیت مالیات بر ارزش افزوده قرار می گیرند. اعمال این معافیت در صورتی عملی خواهد بود که شرکت گواهی سلامت از سازمان دامپزشکی یا سازمان غذا و دارو (بسته به نوع نهاده) و یا سازمان ملی استاندارد را دریافت نماید. شرکت های واردات نهاده های دامی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند اما ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به صورت فصلی جز تکالیف قانونی آنها به شمار می رود. در صورت عدم ارائه اظهارنامه شرکت مشمول پرداخت جرایم مالیاتی خواهد شد.

مالیات حقوق و دستمزد کارکنان شرکت های واردات نهاده های دامی

مالیات حقوق و دستمزد جز مالیات های مستقیمی است که شرکت موظف و مکلف به پرداخت آن می باشد. مطابق ماده 82 قانون مالیات های مستقیم ” درآمدی که شخص حقیقی در خدمت شخص دیگر (‌اعم از حقیقی یا حقوقی) در قبال تسلیم نیروی کار خود بابت اشتغال در ایران بر‌حسب مدت یا کار انجام یافته به‌ طور نقد یا غیرنقد تحصیل می‌کند مشمول مالیات بر درآمد حقوق است.“ اگر درآمد و حقوق ماهانه کارکنان و پرسنل بیش از 24 میلیون تومان در ماه باشد مالیات بر حقوق و دستمزد به آنها تعلق خواهد گرفت و شرکت موظف است که مالیات را محاسبه و به صورت ماهانه این مالیات را به حساب سازمان مالیاتی واریز نماید. نرخ محاسبه مالیات بر درآمد به صورت پلکانی و تصاعدی خواهد بود:

بسیاری از شرکت ها به دلیل عدم رعایت قوانین و مقررات مالیاتی، سالانه متحمل پرداخت جرایم مالیاتی سنگینی می شوند که ناشی از عدم آگاهی و تسلط به قوانین است. برای حل این چالش مالیاتی مشاوران مالیاتی حسابانکو آماده راهنمایی به شما می باشند؛ کافی است از طریق یکی از راه های ارتباطی (واتس آپ، چت باکس، شماره های تماس) با ما ارتباط برقرار نمایید.

حقوق ورودی و عوارض گمرکی 

حقوق ورودی یکی از مالیات های غیرمستقیمی است که شرکت های وارد کننده کالا می بایست به دولت پرداخت نمایند. در واقع حقوق ورودی شامل حقوق گمرکی، سود بازرگانی و عوارض می باشد. نهاده های دامی از آنجایی که جز کالاهای اساسی قرار می گیرند از پرداخت حقوق ورودی معاف هستند. لازم به ذکر است بگوییم ممکن است به واردات نهاده های دامی عوارض گمرکی جزئی و اندکی اعمال شود.

معافیت‌های شرکت‌های واردات نهاده دامی

با توجه به نقش مهمی که شرکت های وارد کننده نهاده های دامی در تامین خوراک دامداری ها و مرغدارای های کشور دارند لذا در قانون مالیاتی کشور برای آنها معافیت های گسترده ای در نظر گرفته شده است تا از فشار بار مالیاتی آنها بکاهد و به توسعه و پیشرفت آنها کمک نماید. در بحث معافیت های شرکت های وارد کننده نهاده های دامی می توانیم به موارد مهم زیر اشاره نماییم:

• شرکت های واردات نهاده های دامی به صورت کامل از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند اما ملزم به ارائه اظهارنامه فصلی می باشند.
• این شرکت ها اگر در مناطق محروم مشغول به فعالیت هستند می توانند از معافیتی که برای مالیات عملکرد این مناطق در نظر گرفته شده است بهره مند گردند.
• همچنین چنانچه شرکت در مهلت مشخص شده اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم سازمان نماید می تواند از تخفیف با نرخ 4 درصد بهره مند گردد.
• با معافیت حقوق ورودی و پرداخت اندک عوارض گمرکی، دولت در نقش حامی این شرکت ها به خوبی ایفای نقش کرده است.

اما معافیت های مالیاتی شرکت های وارد کننده نهاده های دامی به همین جا ختم نمی شود و بیان تمامی مشوق های قانونی و مالیاتی در این بخش میسر نخواهد بود زیرا مستلزم بررسی دقیق و موردی فعالیت‌ها، محل استقرار و ماهیت عملکرد شرکت در کنار قوانین حمایتی متعدد است. در این زمان است که نقش مشاوران مالیاتی بیش از هر زمان دیگری برای شرکت ها نمایان می شود:

مشاوران مالیاتی به شما کمک خواهند کرد که بتوانید ضمن انجام درست تکالیف قانونی خود نه تنها از جرایم و ریسک های مالیاتی جلوگیری کنید بلکه از معافیت های مالیاتی نیز به سود منابع مالی خود بهره مند گردید.

نتیجه گیری

شرکت های وارد کننده نهاده دامی همواره با فشارهای مالی و مالیاتی زیادی رو به رو هستند که این چالش ها می تواند به صورت سلسله وار متوجه تمامی حاضرین این زنجیره غذایی از وارد کننده تا مصرف کننده باشد. معافیت هایی که در قانون برای کاهش فشار مالیاتی بر این شرکت ها در نظر گرفته شده است به شرط رعایت مقررات و قوانین می تواند بسیار کمک کننده و تسهیلگر باشد. شرکت ها برای بهره مندی از این معافیت ها که هم بر مالیات های مستقیم و هم بر مالیات های غیرمستقیم اعمال می شود، می بایست نسبت به انجام تکالیف قانونی چون ارائه اظهارنامه و پلمپ دفاتر قانونی خود جدیت بیشتری اعمال نمایند. بهره مندی از دانش و تخصص مشاوران مالیاتی تبدیل به یک ضرروت شده است و شرکت ها بدون کمک و راهنمایی این کارشناسان نمی توانند از عهده مسائل مالیاتی خود برآیند. کارشناسان و مشاوران مالیاتی حسابانکو با ارائه راهکارهای قانونی برای عبور از سد مشکلات مالیاتی در کنار شما خواهند بود.