مالیات شرکت های واردات قهوه

مالیات شرکت های واردات قهوه

شرکت هایی که در حوزه واردات فعالیت می کنند برای اینکه بتوانند ضمن رعایت قوانین حاکم بر مالیات و کسب و کار در ایران، سودآوری و بهره وری خود را افزایش دهند می بایست علاوه بر مدیریت و اعمال سیاست های سودآور در بازار رقابتی، بر روی انجام تکالیف مالیاتی و قانونی خود نیز متمرکز باشند. چرا که مشکلات و جرایم مالیاتی یکی از عوامل شکست این شرکت ها به شمار می رود. شرکت های واردات قهوه با توجه به اینکه در دسته بندی وارد کنندگان کالاهای لوکس و غیرضروری قرار می گیرند مشمول پرداخت انواع مالیات های مستقیم و غیرمستقیم می شوند.

در این مقاله از سایت حسابانکو به معرفی انواع مالیات هایی که به شرکت های واردات قهوه تعلق می گیرد، نحوه محاسبه آنها، معافیت های قانونی و الزامات قانونی و مالیاتی که این اشخاص حقوقی موظف و مکلف به انجام آن هستند خواهیم پرداخت. این مقاله راهنمای خوبی برای مدیران مالی و کارشناسان حسابداری شرکت های واردات قهوه می باشد.

انواع مالیات‌های شرکت‌های واردات قهوه

فعالیت شرکت های وارد کننده قهوه شامل واردات و فروش محصولات خام و فرآوری شده می باشد و مطابق قوانین کشور با توجه به ماهیت کاری این شرکت ها، انواع مالیات های مستقیمی چون مالیات عملکرد، مالیات حقوق و دستمزد و مالیات های غیرمستقیمی چون مالیات ارزش افزوده و حقوق ورودی بر فعالیت تجاری آنها اعمال خواهد شد. در مورد نرخ و نحوه محاسبه هر کدام از این مالیات ها در بخش های بعدی مقاله به تفصیل سخن خواهیم گفت. در این بخش لازم می دانیم در مورد الزامات قانونی و مالیاتی که این شرکت ها موظف به انجام آن هستند چند نکته را متذکر شویم:

• رعایت انضباط زمانی و تسلیم به‌موقع اظهارنامه‌ها: یکی از مهمترین الزامات قانونی ارائه اظهارنامه های مالیاتی در موعد مقرر است. عدم تسلیم اظهارنامه در زمان مشخص شده نه تنها جرایم مالیاتی برای شرکت به همراه خواهد داشت بلکه حق بهره مندی از معافیت ها و تخفیف های مالیاتی را نیز از این اشخاص حقوقی سلب خواهد کرد.
• انطباق با سامانه‌های الکترونیکی و ثبت دقیق اسناد: با توجه به الکترونیکی شدن فرایندهای مالیاتی، لازم و ضروری است که شرکت درسامانه مودیان ثبت نام کرده و معاملات فروش خود را از طریق صدور صورتحساب الکترونیکی ثبت کند. همچنین برای کاهش سود مشمول مالیات ثبت دقیق بهای تمام شده کالاها ضروری می باشد.
• حفظ و ارائه دفاتر قانونی و مدارک مثبته : یکی دیگر از تکالیف قانونی شرکت های واردات قهوه پلمپ دفاتر قانونی و ارائه آن به سازمان امور مالیاتی می باشد. ارائه دفاتر برای جلوگیری از محاسبه مالیات به روش علی الراس الزامی می باشد.

مالیات عملکرد شرکت های وارد کننده قهوه

شرکت های واردات قهوه موظف هستند که به صورت سالانه درصدی از سود خالص خود را به عنوان مالیات عملکرد به دولت پرداخت نمایند. نرخ مالیات عملکرد برای اشخاص حقوق طبق ماده 105 قانون مالیات های مستقیم معادل 25 درصد (یک چهارم) خواهد بود. پس از اینکه سود خالص سالانه از تفاضل درآمد کل و هزینه های قابل قبول مالیاتی بدست آمد، نرخ مالیات در آن ضرب شده و مبلغی که شرکت به عنوان مالیات ملزم به پرداخت آن است محاسبه خواهد شد:

 مالیات عملکرد= سود مشمول مالیات × 25%

نکته ای که در این بخش حائز اهمیت است هزینه های قابل قبول مالیاتی و محاسبه بهای تمام شده محصول است. شرکت می بایست بتواند محاسبه دقیقی از بهای تمام شده محصول داشته باشد تا متحمل ضررهای مالی نشود زیرا در محاسبه بهای تمام شده می بایست حقوق ورودی پرداختی در گمرک، عوارض خاص واردات و هزینه‌های ترخیص، حمل و بیمه داخلی به صورت کامل لحاظ گردد تا سود مشمول مالیات عملکرد به طور قانونی کاهش یابد و شرکت از پرداخت مالیات بر سود کاذب و مواجهه با جرایم ناشی از رد دفاتر در امان بماند. اینجاست که اهمیت ساختار حسابداری و مدیریت مالی برای شرکت های واردات قهوه نمایان می شود.

مالیات ارزش افزوده واردات قهوه

از آنجایی که قهوه جز دسته بندی کالاهای معاف از مالیات ارزش افزوده قرار نمی گیرد مشمول مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود. شرکت های واردات قهوه موظف به ارائه اظهارنامه و پرداخت این مالیات غیرمستقیم می باشند. مالیات ارزش افزوده شرکت های وارد کننده قهوه ماهیت دو مرحله ای دارد؛ در هنگام ترخیص کالاها از گمرک شرکت موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به دولت می باشد ( ورودی یا نهاده ) و در هنگام فروش قهوه و محصولات فرآوری شده، شرکت می بایست ارزش افزوده را از مشتری دریافت نماید ( خروجی یا ستاده). شرکت در هنگام پرداخت مالیات به سازمان امور مالیاتی موظف به پرداخت تفاضل مالیات دریافتی و پرداختی می باشد:

VAT  قابل پرداخت= VAT  دریافتی از فروش − VAT پرداختی ( گمرک+ خریدهای داخلی)

شرکت موظف است که به صورت فصلی اظهارنامه ارزش افزوده را تسلیم سازمان کرده و مابه‌التفاوت مالیات بر ارزش افزوده دریافتی از فروش (ستاده) و پرداختی بابت واردات و خریدها (نهاده) را محاسبه و پرداخت نماید.

مالیات بر حقوق و دستمزد کارکنان شرکت

مالیات بر حقوق و دستمزد کارکنان شرکت واردات قهوه یک مالیات مستقیم و تکلیفی است که شرکت موظف به کسر و مکلف به پرداخت آن می باشد. نرخ مالیات بر حقوق و دستمزد به صورت پلکانی بوده و سقف معافیت مالیاتی ماهانه آن معادل 24 میلیون تومان می باشد. چناچه حقوق پرسنل بیشتر از سقف تعیین شده باشد مشمول پرداخت مالیات حقوق با نرخ های زیر خواهند بود:

• تا ۲۴ میلیون تومان: کاملاً معاف از مالیات
• مازاد ۲۴ تا ۳۰ میلیون تومان: ۱۰٪ بر مازاد بر ۲۴ میلیون
• مازاد ۳۰ تا ۳۸ میلیون تومان: ۱۵٪ بر مازاد بر ۳۰ میلیون
• مازاد ۳۸ تا ۵۰ میلیون تومان: ۲۰٪ بر مازاد بر ۳۸ میلیون
• مازاد ۵۰ تا ۶۶.۷ میلیون تومان: ۲۵٪ بر مازاد بر ۵۰ میلیون
• مازاد بالای ۶۶.۷ میلیون تومان: ۳۰٪ بر مازاد بر ۶۶.۷ میلیون

مالیات حقوق ورودی شرکت های واردات قهوه

یکی دیگر از مالیات های غیرمستقیم و عوارضی که شرکت های وارد کننده ملزم به پرداخت آن هستند مالیات حقوقی ورودی است که متشکل از حقوق گمرکی و سود بازرگانی می باشد. حقوق گمرکی نرخی است که به صورت ثابت در قانون امور گمرکی کشور تعیین شده است اما نرخ سود بازرگانی ثابت نیست و می‌تواند بر اساس شرایط اقتصادی، نیازهای بازار، و سیاست‌های حمایتی دولت در هر سال مالی (و حتی در طول سال) تغییر کند. شرکت های واردات قهوه ملزم و موظف به پرداخت حقوق ورودی بوده و این مبلغ به طور کامل، جزء بهای تمام‌شده (COGS) کالای وارداتی محسوب می‌شود و باید در حسابداری شرکت ثبت گردد.

معافیت‌های شرکت‌های واردات قهوه

با توجه به اینکه قهوه جز کالاهای اساسی به شمار نمی رود لذا شرکت های وارد کننده قهوه از معافیت های محدودی برخوردار هستند و می توان گفت از معافیت‌های مالیاتی عمومی و دائمی مستثنی هستند. اما این شرکت ها برای اینکه بتوانند از برخی از تسهیلات دولتی و مشوق ‌ها و معافیت ‌های مالیاتی مشروط بهره‌مند شوند می بایست تمامی تکالیف مالیاتی و قانونی خود را در موعد مشخص شده به انجام رسانند. چرا که شرط لازم برای بهره مندی از تسهیلات و تخفیف های قانونی، رعایت کامل تکالیف مالیاتی می باشد. مشاوران مالیاتی به عنوان تسهیلگر و راهنمای قانونی نقش تعیین کننده و موثری در کاهش بار مالیاتی شرکت دارند چرا که علاوه بر نظارت دقیق بر فرایند تکمیل اظهارنامه ها با استفاده از راهکارهای قانونی مانع از بروز جرایم و ریسک های مالیاتی خواهند شد.

برای اینکه از معافیت های مشروط شرکت های واردات قهوه اطلاعات دقیق تری را بدست آورید با شماره های درج شده در صفحه تماس حاصل نمایید. مشاوران مالیاتی حسابانکو نقشه این راه را برای شما ترسیم خواهند کرد. این مشاوره رایگان است پس زمان را از دست ندهید.

​نتیجه گیری

مطابق قوانین کشور، شرکت های وارد کننده قهوه ملزم و موظف به پرداخت مالیات بر عملکرد، ارزش افزوده، حقوق و دستمزد، و حقوق ورودی هستند. در این مقاله به صورت کامل در مورد الزامات، نرخ و نحوه محاسبه انواع این مالیات های مستقیم و غیرمستقیم اطلاعات به روز و جامعی را به شما همراهان عزیز ارائه نمودیم اما از آنجا حوزه مالیات و قوانین مالی بسیار پیچیده و دارای ابهامات زیادی می باشد پاسخگویی به تمامی پرسش های مودیان در این خصوص، در قالب یک مقاله میسر نخواهد بود. از این رو برای دریافت اطلاعات تکمیلی و مشاوره رایگان می توانید با کارشناسان حسابانکو تماس حاصل نمایید.