مالیات شرکت های کنتورسازی در ایران
مالیات شرکت های کنتورسازی
شرکت های کنتورسازی جز مشاغل صنایع الکترونیکی هستند که به تولید انواع کنتورهای آب، برق، گاز و سایر تجهیزات اندازهگیری می پردازند. فعالان این صنعت مهم در ایران مشمول پرداخت مالیات خواهند بود و می بایست الزامات قانونی را رعایت کنند تا علاوه بر پرداخت مالیات ملزم به پرداخت جریمه های احتمالی نشوند. اغلب مشکلاتی شرکت های کنتورسازی در حوزه مالیات با آن رو به رو هستند به دلیل ماهیت فعالیت آنها، اتکا به پروژههای دولتی و پیچیدگی های قوانین مالیاتی می باشد. این شرکت ها به دلیل اینکه با کارفرمایان دولتی نظیر وزارت نیرو و شرکت های توزیع برق همکاری دارند در تسویه مطالبات و تامین نقدینگی شرکت با مشکل مواجه هستند و این خود منجر به تاخیر در پرداخت مالیات خواهد شد.
در این مقاله از سایت حسابانکو قصد داریم که با پرداختن به انواع مالیات های شرکت های کنتورسازی و بیان راهکارهای قانونی برای حل چالش های مالیاتی یک راهنمای جامع و دقیق به شما همراهان عزیز ارائه نماییم.
انواع مالیات تولیدکنندگان کنتور آب و برق
یکی از مهمترین وظایف و تکالیف مالیاتی شرکت های تولید کننده کنتور آب و برق، ارائه اظهارنامه مالیاتی برای انواع مالیات هایی است که به این گروه شغلی تعلق می گیرد؛ مالیات عملکرد، مالیات بر حقوق و دستمزد جز مالیات های مستقیم، و مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر واردات و عوارض و حقوق گمرکی در دسته مالیات های غیرمستقیمی است که تولیدکنندگان کنتور آب و برق ملزم به پرداخت آن هستند. علاوه بر ارائه اظهارنامه مالیاتی (برای عملکرد در پایان سال مالی و برای ارزش افزوده به صورت فصلی) شرکت موظف است که صورتحساب های فروش، اسناد خرید مواد اولیه و هزینهها، مدارک مربوط به معافیتها و … را به سازمان ارائه نماید در غیر این صورت مالیات به روش علی الراس محاسبه و جرایم مالیاتی نیز مشمول آنها خواهد شد.
مالیات بر درآمد صنایع الکترونیکی
شرکت های تولیدکننده کنتورهای آب و برق مشمول پرداخت مالیات بر درآمد با نرخ 25 درصد خواهند بود. لازم به ذکر است بگوییم که این صنایع می توانند از معافیت های مالیاتی به شرط ارائه مدارک و اظهارنامه در موعد مقرر برای کاهش نرخ مالیاتی فوق استفاده کنند و مالیات کمتری را پرداخت کنند.
نحوه محاسبه مالیات صنایع الکترونیکی بدین صورت است؛ ابتدا تمامی درآمدهای یک سال شرکت محاسبه می شود و برای اینکه سود خالص مشخص شود می بایست هزینه هایی که شرکت برای تولید تجهیزات الکترونیکی صرف کرده است ( شامل مواد اولیه، دستمزد پرسنل صنعتی، استهلاک، هزینههای اداری و انرژی) را از درآمد کل کسر کرده و در نهایت نرخ مالیات بر عدد بدست آمده اعمال شود.
برای اینکه تمامی هزینه هایی که شرکت های کنتورسازی در بخش تولید تجهیزات متحمل شده اند جز هزینه های قابل قبول ثبت گردد می بایست این هزینه ها مطابق با ماده 147 قانون مالیات های مستقیم باشند: ” هزینههای قابل قبول برای تشخیص درآمد مشمول مالیات به شرحی که ضمن مقررات این قانون مقرر میگردد، عبارت است از هزینههایی که در حدود متعارف و با توجه به فعالیت مؤدی لازم و به موجب مدارک مثبته قابل اثبات باشد“.
مالیات ارزش افزوده تجهیزات اندازهگیری
تجهیزات اندازه گیری و کنتورها مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند. شرکت های تولیدکننده این تجهیزات می بایست مالیات ارزش افزوده را از خریدار دریافت کرده و به دولت پرداخت کنند. از آنجایی که شرکت های تولیدکننده کنتور در هنگام خرید مواد اولیه، افزون بر قیمت آن مالیات بر ارزش افزوده را نیز پرداخت می کنند از این رو مالیات بر ارزش افزوده پرداختی بابت خریدهای قابل کسر را از مالیات دریافت شده کسر کرده و مابهالتفاوت را به سازمان امور مالیاتی پرداخت میکنند.
ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به صورت فصلی است. شرکت موظف است که در پایان هر فصل این تکلیف مالیاتی را برای جلوگیری از جرایم دیرکرد و مشکلات قانونی به سازمان امور مالیاتی ارائه کرده و مبالغ دریافتی را به حساب دولت واریز نماید.
مالیات حقوق و دستمزد کارکنان صنایع الکترونیکی
اگر حقوق کارکنان و پرسنل شرکت ها از سقف معافیتی که سالانه مشخص می گردد بالاتر باشد حقوق آنها مشمول مالیات خواهد بود. شرکت ها موظف هستند که در پایان هر ماه لیست حقوق و دستمزد کارکنان به همراه میزان مالیات کسر شده را به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند. سقف معافیت مالیاتی حقوق و دستمزد به صورت ماهانه برابر با 24 میلیون تومان و سالانه معادل 288 میلیون تومان است. در واقع این معافیت برای حمایت از اقشار کم درآمد جامعه اعمال می گردد.
نرخ مالیات حقوق و دستمزد به صورت پلکانی و تصاعدی از 10 تا 30 درصد است:
- مازاد بر ۲۴ تا ۳۰ میلیون تومان: ۱۰ درصد
- مازاد بر ۳۰ تا ۳۸ میلیون تومان: ۱۵ درصد
- مازاد بر ۳۸ تا ۵۰ میلیون تومان: ۲۰ درصد
- مازاد بر ۵۰ تا ۶۶.۷ میلیون تومان: ۲۵ درصد
- مازاد بر ۶۶.۷ میلیون تومان: ۳۰ درصد
شرکت های کنتورسازی موظف و ملکف هستند تا ماهانه مالیات بر درآمد و حقوق پرسنل خود را محاسبه و از حقوق ایشان کسر کرده و به حساب دولت واریز نمایند.
معافیت مالیاتی شرکتهای تولیدی صنعتی
با توجه به چالش های فراوانی که شرکت های تولیدی در ایران با آن رو به رو هستند از تامین مواد اولیه گرفته تا مشکلاتی که به دلیل تحریم ها برای خرید تجهیزات صنعتی دارند سدی است بر سر راه توسعه و پیشرفت بیشتر این صنایع. بر تمامی این مشکلات، مسائل و هزینه های مالیاتی نیز اضافه خواهد شد! دولت حمایت خود را از مشاغل تولیدی صنتعی با تصویب معافیت های مالیاتی اعلام می دارد. شرکت های کنتورسازی می توانند از این معافیت ها برای کاهش هزینه های خود استفاده کنند از مهمترین معافیت هایی که به شرکت های تولیدی صنعتی تعلق می گیرد عبارتند از:
- بهرهگیری از معافیتهای مالیاتی طبق ماده ۱۳۲ قانون مالیاتهای مستقیم: شرکتهای تولیدی و صنعتی که در شهرکهای صنعتی یا مناطق کمتر توسعه یافته سرمایهگذاری جدید دارند، میتوانند از معافیت ۵ تا ۱۰ ساله با نرخ صفر یا کاهش ۷ درصدی مالیات بهرهمند شوند. این معافیت مشروط به اخذ پروانه بهرهبرداری، گزارشهای حسابرسی و رعایت الزامات قانونی است.
- معافیت مالیاتی برای شرکتهای نوپا و تازه تاسیس: شرکتهای نوپا در صنعت کنتورسازی ممکن است در سالهای اولیه فعالیت خود از معافیت مالیاتی برخوردار شوند. این معافیت به طور معمول برای تسهیل راهاندازی و رشد این شرکتها اعمال میشود.
- معافیت مالیاتی برای تولید محصولات استراتژیک: اگر شرکت کنتورسازی محصولاتی را تولید کند که از نظر اقتصادی یا امنیتی استراتژیک مهم باشد، ممکن است از معافیت مالیاتی برخوردار شود. این نوع معافیت به طور معمول با هدف تشویق تولید محصولات مهم در کشور اعمال میشود.
- معافیت مالیاتی برای شرکتهای صادراتی: شرکتهای کنتورسازی که محصولات خود را به خارج از کشور صادر میکنند، ممکن است از معافیت مالیاتی بر درآمد صادرات خارجی خودی برخوردار شوند. این معافیت به طور معمول با هدف حمایت از صادرات و افزایش درآمد کشور اعمال میشود.
چالشهای مالیاتی شرکتهای کنتورسازی و راهکارهای مقابله
چالش هایی که شرکتهای کنتورسازی در حوزه مالیات با آن مواجه هستند ریشه در عدم آگاهی از قوانین و مقررات مالیاتی، فقدان سیستم مالی منظم، تغییر قوانین و مقررات مالیاتی، کمبود نقدینگی برای پرداخت مالیات و … می باشد. در بسیاری از شرکت های تولید تجهیزات اندازه گیری، ثبت داده های مالی به صورت سیستماتیک و ساماندهی شده اجرا نمی شود، داده هایی که از بخش حسابداری شرکت ها استخراج می شود اساس و مبنای محاسبه مالیات هستند زیرا نمایانگر عددی واقعیت معاملات اقتصادی آن شرکت و کسب و کار می باشند. پس لازم است که این شرکت ها از سیستم و نرم افزارهای حسابداری نوین و پیشرفته برای تسریع و شفافیت بخشیدن به گزارش ها و صورت های مالی استفاده کنند.
باید افزود که چالش های مالیاتی شرکت، مساله ای است که کلید حل آن در دستان مشاوران مالیاتی موسسه حسابانکو می باشد؛ چرا که این افراد متخصص از روش ها و راه حل های قانونی نه تنها ریسک های مالیاتی را کاهش می دهند بلکه با تسلط بر قوانین و بخشنامه ها و ارائه راه حل های قانونی به نفع منابع مالی شرکت عمل خواهند کرد.
نتیجه گیری
در قوانین کشور ایران شرکتهای کنتورسازی ملزم به پرداخت انواع مالیات هایی چون عملکرد، ارزش افزوده، مالیات بر حقوق و دستمزد و مالیات بر واردات تجهیزات هستند. رعایت الزامات قانونی چون ارائه اظهارنامه مالیاتی، مستندات و دفاتر حسابداری، ارائه فاکتورهای هزینه های قابل قبول مالیاتی برای جلوگیری از جرایم مالیاتی و محاسبه مالیات به روش علی الراس ضروری می باشد. مشاوران مالیاتی نقش ویژه و تعیین کننده ای در کاهش مالیات های متعلقه دارند؛ زیرا این کارشناسان می توانند از معافیت های مالیاتی به سود شرکت استفاده کنند و همچنین با رعایت الزامات قانونی از مشکلات حقوقی و مالیاتی احتمالی جلوگیری کنند. موسسه حسابانکو با بیش از 15 سال سابقه در زمینه ارائه خدمات مالی و حسابداری در کنار شماست تا از تضییع حقوق مالیاتی شما جلوگیری کند.
