مالیات شرکت های هوشمندسازی ساختمان
مالیات شرکت های هوشمند سازی ساختمان
یکی از شرکت های فعال در زمینه تجهیزات مدرن ساختمانی، شرکت هایی هستند که با پیاده سازی فناوری و دستگاه های جدید امکان مدیریت هوشمند بر سیستم های مختلف ساختمانی را فراهم می کنند. هوشمندسازی ساختمان به معنای استفاده از فناوری های نوین برای ارتقا کارایی و بهرهوری ساختمان ها است. این فناوری ها شامل سیستم های اتوماسیون، کنترل، نظارت و مدیریت ساختمان هستند که به ساکنین و مدیران ساختمان امکان کنترل و نظارت بر عملکرد ساختمان را حتی از راه دور خواهند داد. شرکت های هوشمندسازی ساختمان نیز در دسته مشمولین مالیات قرار می گیرند و موظف به انجام تکالیف مالیاتی و پرداخت مالیات می باشند.
در این مطلب از سایت حسابانکو محور اصلی و تمرکز ما بر انواع مالیات هایی است که به این شرکت ها تعلق می گیرد؛ نحوه محاسبه مالیات خدمات BMS، نرخ انواع مالیات های متعلقه و معافیت هایی که شرکتهای فناوری ساختمان می توانند از آن برای کاهش مالیات خود استفاده نمایند عناوینی است که در این مقاله به آن پرداخته شده است.
انواع مالیات شرکتهای هوشمندسازی سیستمهای ساختمانی
شرکت های فعال در زمینه تجهیزات و سیستم های هوشمند ساختمان مطابق قوانین کشور مشمول پرداخت انواع مالیات های مستقیم و غیرمستقیمی چون مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر حقوق کارکنان، مالیات بر واردات کالاها و سخت افزارها، مالیات بر نقل و انتقال سهام و … خواهند بود. با توجه به تعاملات مالی و حجم بالای معاملات این شرکت ها، رسیدگی به امور مالیاتی آنها در هر یک از انواع مالیات های مذکور نیاز به دقت، تجربه، دانش و تخصص مشاوران مالیاتی خواهد داشت. زیرا برای اینکه شرکت با ضرر و جرایم سنگین مالیاتی رو به رو نشود می بایست علاوه بر ارائه اظهارنامه و انجام تکالیف مالیاتی، تمامی داده ها و اطلاعات مالی مطابق با قوانین و مقررات سازمان امور مالیاتی کشور به صورت دقیق، شفاف و کامل ثبت و ارائه شود تا قابل اتکا باشد. شرکت های هوشمندسازی سیستمهای ساختمانی می بایست از نرم افزارهای حسابداری پیشرفته برای تسریع محاسبات و افزودن معیارهایی چون دقت و کاهش خطای انسانی بهره مند گردند. در ادامه به نرخ و نحوه محاسبه مالیات خدمات BMSخواهیم پرداخت.
مالیات بر درآمد شرکتهای هوشمندسازی سیستمهای ساختمانی
شرکت های ارائه دهنده و تجهیز کننده سیستم های نوین ساختمانی جز اشخاص حقوقی به شمار می روند و در قانون مالیاتی این اشخاص موظف به پرداخت مالیات بر عملکرد با نرخ ثابت 25 درصد می باشند (مطابق ماده 105 قانون مالیات های مستقیم). نرخ مذکور بر سود خالص سالانه اعمال می شود؛ یعنی ابتدا کل درآمد سالانه شرکت که از فروش و نصب تجهیزات هوشمندسازی ساختمان حاصل شده است، محاسبه می شود و سپس برای محاسبه سود خالص، هزینه های قابل قبول مالیاتی ( شامل هزینه های خرید تجهیزات، هزینه های سربار و …) و معافیت ها از درآمد کسر می شود و نرخ 25 درصد در عدد بدست آمده ضرب خواهد شد.
الزامات مالیاتی بیان می دارد که شرکت موظف است تا 4 ماه پس از پایان سال مالی شرکت، اظهارنامه مالیات برعملکرد و تمامی اسناد و دفاتر حسابداری خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه نماید تا از جرایم سنگین مالیاتی و مالیات به روش علی الراس در امان بماند.
مالیات ارزش افزوده پروژههای هوشمندسازی
به تمامی تجهیزات و سخت افزارهایی که در هوشمندسازی ساختمان ها از آنها استفاده می شود، مالیات بر ارزش افزوده تعلق خواهد گرفت. نرخ این مالیات برابر با 10 درصد می باشد که بر مبلغ کالا افزوده می گردد. شرکت های ارائه دهنده خدمات BMS موظف و مکلف هستند که این مالیات را از خریدار دریافت کرده و به حساب دولت واریز کنند.
شرکت های پروژه های هوشمندسازی ساختمان ها می بایست به صورت فصلی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند و تمامی مالیات هایی که از خریداران اخذ کرده اند را به سازمان پرداخت کنند.
مالیات بر حقوق کارکنان شرکت های فناوری ساختمان
یکی از مالیات های مستقیمی که شرکت ها مکلف به پرداخت آن هستند مالیات بر حقوق کارکنان است. این مالیات که جز مالیات های تکلیفی به شمار می رود به حقوق و درآمد تمامی پرسنل شرکت تعلق می گیرد. سقف معافیت مالیاتی برای مالیات بر درآمد حقوق ماهانه 24 میلیون تومان و سالانه 288 میلیون تومان می باشد؛ بنابراین اگر حقوق کارکنان زیر سقف معافیت اعلام شده باشد مشمول مالیات نخواهند شد اما اگر بیشتر از آن باشد ملزم به پرداخت مالیات خواهند بود. نرخ مالیات بر حقوق کارکنان به صورت پلکانی محاسبه خواهد شد یعنی:
- اگر درآمد ماهانه کارمندان بین ۲۴ تا ۳۰ میلیون تومان باشد، مشمول ۱۰ درصد مالیات بر مازاد ۲۴ میلیون تومان خواهند بود.
- اگر درآمد ماهانه کارمندان بین ۳۰ تا ۳۸ میلیون تومان باشد، مشمول ۱۵ درصد مالیات بر مازاد ۳۰ میلیون تومان خواهند بود.
- اگر درآمد ماهانه کارکنان بین ۳۸ تا ۵۰ میلیون تومان باشد، مشمول ۲۰ درصد مالیات بر مازاد ۳۸ میلیون تومان خواهند بود.
- اگر درآمد ماهانه پرسنل بین ۵۰ تا ۶۶.۷ میلیون تومان باشد، مشمول ۲۵ درصد مالیات بر مازاد ۵۰ میلیون تومان خواهند بود.
- و اگر درآمد ماهانه کارکنان بالاتر از ۶۶.۷ میلیون تومان باشد، مشمول ۳۰ درصد مالیات بر مازاد ۶۶.۷ میلیون تومان خواهند بود.
معافیت مالیاتی شرکتهای فناوری ساختمان
شرکت هایی که در حوزه هوشمندسازی، سیستم های BMS و فناوریهای نوین ساختمانی فعالیت می کنند به دلیل واردات تجهیزات و سیستم های هوشمندسازی همواره با مشکلات تحریم و نرخ بالای ارز رو به رو هستند. معافیت ها و بخشودگی های مالیاتی می تواند به این شرکت ها کمک کرده تا بتوانند بخشی از مشکلات مالی خود را رفع کرده و به فعالیت خود ادامه دهند. دولت برای حمایت از این شرکت ها معافیت هایی را در نظر گرفته است که عبارتند از:
- معافیت مالیاتی برای شرکت های دانشبنیان و مستقر در پارکهای علم و فناوری
- معافیت مالیاتی شرکت های صنعتی مستقر در شهرک های صنعتی
- معافیت حق بیمه قراردادهای شرکت های دانشبنیان در زمینه تولید کالاها و خدمات دانشبنیان
- معافیت و تسهیلات مالیاتی با هدف تشویق تحقیق، توسعه، نوآوری و تولید محصولات فناوری محور
- معافیت مالیاتی برای شرکتهایی که در مناطق محروم فعالیت میکنند.
- تخفیفات مالیاتی برای شرکت هایی که از تکنولوژیهای نوین و محصولات داخلی استفاده میکنند.
- تخفیفات مالیاتی برای شرکت هایی که در زمینه صرفه جویی انرژی و محیط زیست فعالیت میکنند.
اما شرط لازم برای بهره مندی از این معافیت ها، ارائه اظهارنامه مالیاتی و تمامی داده های مالی و دفاتر حسابداری در موعد مقرر می باشد. عدم ارائه اظهارنامه مساوی با جرایم مالیاتی و مشکلات حقوقی خواهد بود.
راهکارهای کاهش هزینه های مالیاتی در شرکتهای هوشمندسازی
برای اینکه شرکت های هوشمندسازی ساختمان ها بتوانند تکالیف مالیاتی خود را به درستی انجام دهند و از معافیت ها و بخشودگی های مالیاتی نیز برخوردار شوند، می بایست تمامی هزینه ها و صورت های مالی شرکت را به صورت کامل و مستند شده به همراه دفاتر حسابداری منظم در موعد مقرر ارائه دهند تا سازمان امور مالیاتی بتواند اطلاعات و صحت آنها را بررسی و تایید کند؛ این امور به کمک یک سیستم و نرم افزار حسابداری پیشرفته که مطابق با موجودیت ها و نیازهای شرکت برنامه نویسی و پیاده سازی شده باشد میسر و ممکن خواهد بود.
همچنین اگر شما به دنبال کاهش میزان مالیات خود به روش قانونی و با استفاده از معافیت های مالیاتی هستید می بایست از راهنمایی و راهکارهای قانونی مشاوران مالیاتی بهره مند شوید؛ تسلط و اشراف این متخصصان به مسائل قانونی و تبصره های مالیاتی می تواند به طور قابل توجهی از میزان مالیات شرکت بکاهد. مشاوران مالیاتی موسسه حسابانکو به شرکت و صنعت شما کمک خواهند کرد تا از ریسک های حقوقی و مالی در امان بمانید و فعالیت مالی خود را به طور شفاف و کارآمد مدیریت نمایید.
نتیجه گیری
شرکت هایی که در حوزه هوشمندسازی ساختمان مشغول به فعالیت هستند مانند تمامی مشاغل و اشخاص حقوقی موظف به پرداخت مالیات هایی چون مالیات عملکرد با نرخ 25 درصد، مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 10 درصد، مالیات بر حقوق کارکنان و سایر مالیات های تکلیفی هستند. الزام قانونی برای این شرکت ها تنظیم و تحویل اظهارنامه مالیاتی و ارائه صورت های مالی شرکت و دفاتر حسابداری می باشد. نرم افزارهای حسابداری یک ابزار مهم و کاربردی برای ارائه این داده های مهم به شمار می روند. نباید نقش مشاوران مالیاتی را در کاهش هزینه های مالیاتی نادیده گرفت؛ این افراد می توانند با ارائه راهکارهای قانونی، نحوه ثبت مستندات مالی و استفاده صحیح از معافیت ها، شرکت های هوشمندسازی ساختمان را از پرداخت مالیات های زائد و جرایم سنگین مصون بدارند. مشاوران مالیاتی حرفه ای حسابانکو آماده ارائه راهنمایی و راهکارهای قانونی کاهش مالیات به شما همراهان عزیز هستند.
