مالیات شرکت های لیزینگی
مالیات شرکت های لیزینگی
شرکت های لیزینگی نقش مهم و بسزایی در تامین مالی داراییهایی که عمر اقتصادی و ارزش قابل توجهی دارند، ایفا می کنند. با توجه به افزایش قیمت و تورمی که در کشور ایران حاکم است، امکان خرید نقدی خودرو و دیگر تجهیزات کارخانه ای گران قیمت برای بسیاری از اشخاص حقیقی و حقوقی امکان پذیر نخواهد بود. این شرکت ها با تبدیل هزینه سنگین خرید دارایی به یک اجاره بهای دوره ای، امکان استفاده فوری از دارایی های گرانقیمت را برای متقاضیان فراهم میکنند.
با توجه به ماهیت فعالیت های اقتصادی این شرکت ها، قوانین مالیاتی خاصی برای آنها در قوانین وجود دارد که آگاهی از این قوانین می تواند به شرکت های لیزینگی برای جلوگیری از جرایم مالیاتی مثمر ثمر و کارساز باشد و پرده از ابهامات این قوانین بردارد. آنچه در این مقاله از سایت حسابانکو مطالعه خواهید کرد شامل انواع مالیات های متعلق به شرکت های لیزینگی، نرخ و نحوه محاسبه آنها و معافیت هایی است که به کاهش بار مالیاتی آنها کمک خواهد کرد.
انواع مالیاتهای شرکتهای لیزینگی
فعالیت شرکت های لیزینگی شامل خرید، فروش و تامین مالی است از این رو این شرکت ها مشمول پرداخت انواع مالیات های مستقیمی چون مالیات بر درآمد و مالیات حقوق و دستمزد می شوند از سوی دیگر مالیات بر ارزش افزوده که در گروه مالیات های غیرمستقیم قرار دارد جز مالیات هایی است که شرکت های لیزینگی ملزم به پرداخت و ارائه اظهارنامه برای آن هستند. آنچه سبب شده است که شرکت های لیزینگی به صورت سالانه مشمول پرداخت جرایم سنگین مالیاتی گردند عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی و دفاتر قانونی می باشد. بسیاری از شرکت ها در آخرین ماه های سال مالی نسبت به جمع آوری اسناد و تکمیل اظهارنامه اقدام می کنند که این روش نتیجه ای جز افزایش ریسک جریمه مالیاتی نخواهد داشت. از این رو لازم است که انضباط مالیاتی و ارائه به موقع اسناد قانونی که تحت نظارت مشاوران مالیاتی تهیه و تکمیل شده است، بشدت جدی گرفته شود.
مالیات عملکرد شرکت های لیزینگی
منابع اصلی درآمد شرکت های لیزینگی ناشی از سود تسهیلات و خدماتی است که به مشتریان ارائه می دهند و یا از درآمدهای متفرقه می باشد. با توجه به سود قابل توجهی که این شرکت ها از تعاملات مالی خود کسب می کنند بر طبق ماده 105 قانون مالیات های مستقیم موظف به پرداخت مالیات بر درآمد با نرخ 25 درصد خواهند بود. نحوه محاسبه مالیات شرکت های لیزینگی بدین صورت خواهد بود که تمامی درآمدهای حاصل از ارائه تسهیلات و فعالیت های متفرقه شرکت می بایست جمع گردیده و هزینه هایی چون سود و کارمزدهای پرداختی به بانکها و سایر مؤسسات مالی بابت تأمین منابع شرکت، هزینههای اداری و عملیاتی، استهلاک داراییها و همچنین ذخیره مطالبات مشکوکالوصول (در صورت رعایت ضوابط قانونی) از آن کسر گردد تا سود خالص سالانه محاسبه گردد.
مبنای محاسبه مالیات سود خالص سالانه خواهد بود. پس از محاسبه سود، شرکت موظف است که 25 درصد از عدد بدست آمده را به عنوان مالیات عملکرد به سازمان پرداخت نماید. شرکت موظف است که نهایتا تا 4 ماه پس از پایان سال مالی شرکت اظهارنامه عملکرد خود را تهیه کرده و در سامانه الکترونیکی مودیان بارگذاری نماید. همچنین برای اعتبارسنجی و صحت اطلاعات مالی شرکت پلمپ دفاتر قانونی یکی از الزامات قانونی می باشد که عدم انجام آن علاوه بر جریمه، منجر به محاسبه مالیات به روش علی الراس خواهد شد.
با این همه پیچیدگی و رعایت الزامات قانونی و زمانی برای ارائه اظهارنامه و پرداخت مالیات آیا هنوز هم به این می اندیشید که انجام این امور بدون حضور و مشاوره کارشناسان مالیاتی امکان پذیر خواهد بود؟ مشاوران مالیاتی موسسه حسابانکو با ارائه راهکارها و بهره گیری از مزایای قانونی، ریسک مالیاتی شرکت شما را به حداقل خواهند رساند.
مالیات بر ارزش افزوده شرکت های لیزینگی
در خرید مستقیم خودرو از کارخانه یا نمایندگی، مشتری باید 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده را بر اساس قیمت خودرو پرداخت کند. این مالیات مستقیماً به سازمان امور مالیاتی واریز میشود و شامل کل مبلغ خودرو است. در خرید از طریق شرکت های لیزینگ، مشتری علاوه بر پرداخت 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده برای قیمت خودرو (که توسط خودروساز دریافت میشود)، باید 10 درصد دیگر نیز بابت خدمات لیزینگی پرداخت کند. این خدمات شامل تسهیلات اعتباری و سایر هزینه های مرتبط با فرآیند لیزینگ است. در واقع مالیات بر ارزش افزوده ای که مشتریان به شرکت های لیزینگی پرداخت می کنند مربوط به ارائه خدمات و تسهیلات می شود.
شرکت های لیزینگی موظف هستند که در پایان فصل، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود را به سازمان ارائه نمایند و مالیات و عوارض وصول شده از مشتریان را با مالیات و عوارضی که بابت خرید کالاها و خدمات خود پرداخت کردهاند، تهاتر (کسر) کرده و مابهالتفاوت آن را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز نمایند. تمامی این موارد الزامی می باشد و در صورت عدم انجام آن، جرایم مالیاتی به شرکت تعلق خواهد گرفت.
مالیات بر حقوق کارکنان و کارمندان شرکت های لیزینگی
مالیات بر درآمد و حقوق کارکنان جز مالیات های مستقیمی است که به عنوان مالیات تکلیفی شرکت ها نیز محسوب می شود زیرا در این نوع از مالیات، شرکت و کارفرما مکلف به کسر مالیات از حقوق و پرداخت آن به سازمان مالیات می باشد. برای آگاهی از نرخ مالیات حقوق و دستمزد می بایست به ماده 85 قانون مالیات های مستقیم مراجعه نماییم؛ مطابق این ماده قانونی و بر اساس تبصرههای قانون بودجه سنواتی اگر حقوق کارکنان زیر سقف 24 میلیون تومان در ماه باشد مشمول معافیت قرار خواهد گرفت اما برای درآمدهایی بیش از این عدد نرخ مالیات به صورت پلکانی محاسبه خواهد شد:
| نرخ مالیات | حقوق مشمول مالیات (مازاد بر ۲۴ میلیون تومان) | میزان حقوق ماهانه |
| معاف | – | تا ۲۴ میلیون تومان |
| ۱۰٪ | تا ۶ میلیون تومان | از ۲۴,۰۰۰,۰۰۱ ریال تا ۳۰ میلیون تومان |
| ۱۵٪ | تا ۸ میلیون تومان | از ۳۰,۰۰۰,۰۰۱ ریال تا ۳۸ میلیون تومان |
| ۲۰٪ | تا ۱۲ میلیون تومان | از ۳۸,۰۰۰,۰۰۱ ریال تا ۵۰ میلیون تومان |
| ۲۵٪ | تا ۱۶.۷ میلیون تومان | از ۵۰,۰۰۰,۰۰۱ ریال تا ۶۶,۷۰۰,۰۰۰ تومان |
| ۳۰٪ | مازاد مبلغ | مازاد بر ۶۶,۷۰۰,۰۰۰ تومان |
معافیتهای مالیات شرکتهای لیزینگی
شرکت های لیزینگی از معافیت های مالیاتی محدودی برخوردار هستند و از مهمترین معافیت هایی که در قانون برای این شرکت ها لحاظ شده است می توان به معافیتهای مالیات بر ارزش افزوده برای سود تسهیلات اعطایی شرکت های لیزینگی دارای مجوز بانک مرکزی اشاره کرد. لازم به ذکر است که این معافیت فقط شامل سود تسهیلات است؛ بهای اصلی کالای واگذار شده همچنان مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده قرار می گیرد. همچنین شرکت های لیزینگی می توانند با ارائه مدارک و اسناد قانونی و حسابداری دقیق، هزینه های خود را بهعنوان هزینه های قابل قبول مالیاتی ثبت کرده و بدین ترتیب، درآمد مشمول مالیات عملکرد خود را کاهش دهند.
نقش مشاوران مالیاتی در کاهش مالیات
تا چه اندازه حسابداران و کارمندان بخش مالی از قوانین و مصوبات مالیاتی مطلع هستند؟ آیا این افراد می توانند به طور مستقل تمامی تکالیف پیچیده مالیاتی شرکت را مدیریت کرده و بار مالیاتی را به استفاده از راهکارهای قانونی کاهش دهند؟ پاسخ این سوال را از شرکت هایی جویا شوید که به دلیل عدم توجه به نقش کلیدی مشاوران مالیاتی، متحمل پرداخت جرایم سنگین و مالیات های زیادی شده اند. شرکت های لیزینگی برای آنکه صورت های مالی و تکالیف مالیاتی خود را مطابق با استانداردها و قوانین مالیاتی به انجام رسانند می بایست برای کارشناسان و مشاوران مالیاتی جایگاه ویژه ای را در فعالیت اقتصادی خود قائل شوند. در نهایت، سرمایهگذاری بر روی مشاور مالیاتی نه یک هزینه، بلکه یک صرفهجویی استراتژیک می باشد که این کار ارزش افزوده هایی چون موارد زیر را برای شرکت شما به همراه خواهد داشت:
- اطمینان از صحت و سلامت دفاتر (کاهش ریسک رد شدن)
- حداکثر بهرهبرداری از معافیتها و مشوقها
- مدیریت نقدینگی و پیشبینیهای مالی
- دفاع حرفهای و کاهش قطعیت مالیات
- یکپارچگی قوانین مالی و نظارتی
نتیجه گیری
شرکت های لیزینگ مطابق قوانین کشور ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد، مالیات ارزش افزوده، مالیات بر حقوق و دستمزد می باشند و برای جلوگیری از جرایم مالیاتی و مالی، انجام تکالیفی چون ارائه اظهارنامه مالیاتی و پلمپ دفاتر قانونی الزامی می باشد. شرکت های لیزینگی با بهره مندی از دانش و تسلط مشاوران مالیاتی توانسته اند از معافیت ها و مشوق های مالیاتی به نفع منابع مالی خود استفاده کرده و بار مالیاتی خود را کاهش دهند. همچنین این مشاوران نقش موثری در مقبولیت اسناد ارائه شده و ارائه اظهارنامه دقیق و به موقع دارا می باشند که علاوه بر به صفر رساندن جرایم مالیاتی، شرکت را از محاسبه مالیات به روش علی الراس نیز مصون نگاه خواهد داشت. مشاوران حسابانکو در تلاش هستند تا بتوانند در این مسیر تسهیلگر امور مالیاتی شما باشند.
