مالیات شرکت های تولید داروهای گیاهی
مالیات شرکت های تولید داروی گیاهی
شرکت های تولید دارو به دلیل افزایش تقاضای مصرف کنندگان از انواع فرآورده های گیاهی، روند رو به رشدی در تولیدات انواع داروهای گیاهی در سال های اخیر داشته اند. هرقدر یک صنعت و تولیدی گسترده تر و وسیع تر می شود متناسب با گردش مالی بالا، پیچیدگی های امور مالیاتی آنها نیز افزایش پیدا می کند. شرکت ها و صنایع دارویی طبیعی می توانند از انواع معافیت هایی که در قانون با توجه به ماهیت فعالیت آنها در نظر گرفته شده است استفاده نمایند تا از فشار مالیاتی خود بکاهند. اما برای بهره مندی از این معافیت ها و تخفیف ها می بایست شرایط و الزامات قانونی را به جای آورند.
در این مقاله از سایت حسابانکو به انواع مالیات هایی که به شرکت های تولید داروی گیاهی تعلق می گیرد خواهیم پرداخت و با ذکر نکات مهم در مورد معافیت هایی که برای این صنایع در قانون در نظر گرفته شده است، به ابهامات فعالان این صنایع در مورد چگونگی بهره مندی از این تخفیف ها پایان خواهیم داد.
مالیات شرکت های تولید دارو و فرآوردههای گیاهی
شرکت های تولید کننده فرآورده های گیاهی علاوه بر تولید و فروش انواع داروهای گیاهی، عصاره ها و اسانسهای گیاهی، مکملهای غذایی گیاهی و … را نیز به بازار عرضه می کنند. این صنایع دارویی مانند تمامی شرکت های تولیدی دیگر موظف به پرداخت مالیات بر درآمد، مالیات بر حقوق کارکنان، مالیات بر ارزش افزوده (برای برخی از محصولات فرآوری شده) و دیگر مالیات های تکلیفی خواهند بود.
شرکت های تولیدکننده داروهای گیاهی برای جلوگیری از محاسبه مالیات به روش علی الراس و جرایم مالیاتی می بایست در زمان و مهلت تعیین شده تمامی اظهارنامه های مالیاتی مربوطه را در سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی بارگذاری نمایند و تمامی داده های مالی و صورت حساب هایی که مربوط به درآمد و هزینه های شرکت می باشد را به سازمان ارائه دهند.
در اظهارنامه های مالیاتی، اطلاعات دقیق مالی می بایست به درستی درج و ثبت گردد زیرا این داده ها و ارقام مبنای محاسبه مالیات خواهند بود. اگر ساختار مالی و حسابداری شرکت نتواند این اطلاعات را در نهایت شفافیت و صحت ثبت و ارائه نماید در نتیجه محاسبه مالیات با ریسک های زیادی رو به رو خواهد بود که کمترین پیامد آن اشتباه در محاسبه مالیات و در پی آن جرایم مالیاتی است. از این رو شرکت های تولیدی و صنایع دارویی می بایست از نرم افزارهای دقیق و پیشرفته حسابداری و کارشناسان خبره حسابداری و مالیاتی برای جلوگیری از مشکلات فوق بهره مند گردند.
مالیات عملکرد شرکتهای تولید دارو و فرآوردههای گیاهی
مطابق با ماده 105 قانون مالیات های مستقیم، اشخاص حقوقی موظف به پرداخت مالیات بر درآمد سالانه خود با نرخ ثابت 25 درصد خواهند بود. شرکت های تولید کننده داروهای گیاهی نیز جز مشمولین این ماده قانونی قرار می گیرند و ملزم به انجام تکالیف مالیاتی از قبیل، تشکیل پرونده، ثبت نام در سامانه امورمالیاتی، ارائه اظهارنامه در موعد مقرر و پلمپ و ثبت دفاتر قانونی هستند.
نحوه محاسبه مالیات شرکتهای سلامتمحور
نرخ 25 درصدی مالیات عملکرد بر سود خالص سالانه اعمال خواهد شد. پس لازم است که کل درآمد شرکت محاسبه شود و سپس تمامی هزینه هایی که در جریان تولید داروهای گیاهی صرف شده است از هزینههای اداری و فروش گرفته تا هزینههای تحقیق و توسعه قابل قبول و هزینههای مالی محاسبه شده و از درآمد کل کسر شود تا سود خالص سالانه محاسبه گردد.
لازم به ذکر است که هزینه های مذکور در صورتی جز هزینه های قابل قبول مالیاتی محسوب خواهد شد که:
- اولا هزینه ها مربوط به دوره مالی جاری باشد.
- ثانیا این هزینه ها متعارف و منطقی باشد.
- و در نهایت همراه با فاکتورهای رسمی و اسناد قابل قبول ارائه شوند.
مالیات بر درآمد = (درآمد کل − هزینههای قابل قبول − معافیتها) + زیانهای غیرمعاف×۲۵%
مالیات بر حقوق و دستمزد کارکنان
کسر و پرداخت مالیات بر حقوق کارکنان بر عهده شرکت و کارفرما می باشد، مطابق قوانین مالیاتی اگر حقوق ماهانه کارکنان بیش از 24 میلیون در ماه باشد مالیات بر حقوق آنها با نرخ پلکانی و تصاعدی محاسبه خواهد شد. شرکت های تولید داروهای گیاهی برای جلوگیری از جرایم مالیات حقوق موظف هستند که ماهانه علاوه بر ارائه لیست کارمندان، مالیات های حقوق آنها را نیز به حساب سازمان واریز نمایند. نرخ مالیات حقوق و دستمزد کارکنان به شرح زیر است:
- پله ۱: تا ۲۴٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان ماهانه → ۰٪ (معاف)
- پله ۲: ۲۴٬۰۰۰٬۰۰۱ تا ۳۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان → ۱۰٪ بر مازاد
- پله ۳: ۳۰٬۰۰۰٬۰۰۱ تا ۳۸٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان → ۱۵٪ بر مازاد
- پله ۴: ۳۸٬۰۰۰٬۰۰۱ تا ۵۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان → ۲۰٪ بر مازاد
- پله ۵: ۵۰٬۰۰۰٬۰۰۱ تا ۶۶٬۶۶۷٬۰۰۰ تومان → ۲۵٪ بر مازاد
- پله ۶: بیش از ۶۶٬۶۶۷٬۰۰۰ تومان → ۳۰٪ بر مازاد
یکی از چالش های مالیاتی برای شرکت ها و اشخاص حقوقی، جرایم حقوق و دستمزد کارکنان است که اغلب به دلیل عدم آگاهی از قوانین مالیاتی و مهلت پرداخت رخ می دهد؛ همین حالا با مشاوران مالیاتی حسابانکو تماس حاصل نمایید تا این چالش برای همیشه پایان پذیرد.
مالیات ارزش افزوده داروهای گیاهی
داروهای گیاهی در لیست محصولات معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده قرار می گیرند (شرط اصلی، ثبت و تأیید فرآورده بهعنوان دارو یا داروی طبیعی است، نه صرفاً یک محصول گیاهی عمومی) اما سایر محصولاتی که در این شرکت ها به صورت بسته بندی و فرآوری شده تولید می شوند مشمول مالیات خواهند بود. شرکت موظف است که برای این اقلام و کالاها افزون بر قیمت نهایی آن 10 درصد از قیمت را از خریدار به عنوان مالیات دریافت کرده و به حساب دولت واریز نماید.
شرکت موظف است که مالیات بر ارزش افزوده تمامی محصولاتی که به عنوان «مکمل غذایی»، «نوشیدنی گیاهی سلامتمحور» یا «آرایشی-بهداشتی گیاهی» تولید و به فروش می رسند را از مشتری و خریدار دریافت کرده و به صورت فصلی همراه با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به سازمان مالیات ارائه و پرداخت نماید.
معافیت مالیاتی صنایع دارویی طبیعی
با توجه به اهمیت حوزه دارو و سلامت، دولت برای حمایت از شرکت ها و صنایع تولید دارو معافیت های گسترده ای را در قانون برای آنها در نظر گرفته است؛ یکی از این معافیت ها مربوط به شرکت های دانش بنیان است؛ این شرکت ها می توانند از معافیت 5 ساله مالیات بر عملکرد و مشوق های صادراتی بهرهمند گردند. معافیت مالیات بر ارزش افزوده در صورتی که محصول تولیدی در شمول دارو یا داروی طبیعی/سنتی با کد و تائید سازمان غذا و دارو قرار گیرد نیز یکی دیگر از معافیت های مربوط به این شرکت ها می باشد.
برای بهرهمندی از این معافیتها و مشوقها، شرکتها باید شرایط و الزامات خاصی را داشته باشند و مدارک و مستندات لازم را به سازمانهای مربوطه ارائه دهند. این مشوقها فرصت مناسبی را برای شرکت های دانشبنیان تولید کننده داروهای گیاهی فراهم میکنند تا بتوانند با کاهش هزینه های مالیاتی و افزایش سودآوری، به توسعه فعالیتهای خود بپردازند و در بازار رقابتی حضور قویتری داشته باشند.
روشهای کاهش ریسک مالیاتی و بهینهسازی پرداخت مالیات
کاهش ریسک مالیاتی و بهینهسازی پرداخت مالیات از جمله مهمترین اهداف مدیریت مالی در شرکتهای داروسازی گیاهی است. برای دستیابی به این اهداف، شرکتها میتوانند از روشهای مختلفی استفاده کنند. یکی از مهمترین روشها، رعایت دقیق قوانین و مقررات مالیاتی است.
شرکتها باید به طور کامل از قوانین و مقررات مالیاتی آگاهی داشته باشند و در تمامی فعالیتهای خود، آنها را رعایت کنند. همچنین، شرکتها باید مستندات و مدارک کافی برای اثبات هزینههای خود را نگهداری کنند تا در صورت لزوم، بتوانند به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. استفاده از مشاوران مالیاتی متخصص نیز میتواند به کاهش ریسک مالیاتی و بهینهسازی پرداخت مالیات کمک کند.
مشاوران مالیاتی میتوانند با ارائه راهنماییهای لازم، شرکتها را در رعایت قوانین و مقررات مالیاتی و استفاده از معافیتها و مشوقهای دولتی یاری کنند. علاوه بر این، شرکتها میتوانند با برنامهریزی مالیاتی مناسب، پرداخت مالیات خود را بهینهسازی کنند. برنامهریزی مالیاتی شامل تعیین استراتژیهای مناسب برای کاهش مالیات، استفاده از معافیتها و مشوقهای دولتی، و به تعویق انداختن پرداخت مالیات است. با استفاده از این روشها، شرکتهای داروسازی گیاهی میتوانند ریسک مالیاتی خود را کاهش داده و پرداخت مالیات خود را بهینه کنند.
نتیجه گیری
شرکتهای تولید دارو و فرآوردههای گیاهی مطابق قوانین کشور ملزم به پرداخت انواع مالیات هایی چون مالیات بر عملکرد، مالیات بر حقوق و دستمزد، مالیات بر ارزش افزوده ( فقط مربوط به محصولاتی که در دسته بندی دارو قرار نمی گیرند) و … هستند. این شرکت ها می بایست برای جلوگیری از جرایم مالیاتی و محاسبه مالیات به روش علی الراس، علاوه بر ارائه اظهارنامه مالیاتی در ارسال و ارائه مدارک و صورت های مالی شرکت نیز نهایت دقت را به کار بندند. بدیهی است که شرح تمامی جزییات و پیچیدگی های قوانین مالیاتی در قالب یک مقاله میسر و ممکن نخواهد بود از این رو برای دریافت اطلاعات تکمیلی با شماره های درج شده در صفحه تماس حاصل نمایید تا کارشناسان و مشاوران مالیاتی حسابانکو شما را در این امر مهم و پیچیده راهنمایی کنند.
