مالیات سنگ فروشی
مالیات سنگ فروشی
با توجه به اینکه بخش مهمی از تامین مصالح ساختمانی و شهرسازی توسط سنگ فروشان و فعالان این حوزه انجام می شود، می توان گفت این مشاغل نقش پررنگی در اقتصاد کشور دارند از این رو طبق قوانین موظف به پرداخت مالیات هستند. سنگ فروشان جز دسته بندی مشاغلی قرار می گیرند که در حوزه فروش مصالح ساختمانی فعالیت دارند و لازم و ضروری است که تمام فعالان این حوزه از قوانین مالیاتی، معافیت ها و چگونگی محاسبه مالیات آگاه باشند. ضرورت آگاهی از این موارد نه تنها منجر به اجرای درست و رعایت قوانین و مقررات مالیاتی خواهد شد بلکه در صورت داشتن شرایط، می توانند از معافیت و تسهیلات مالیاتی بهره مند شده و بار مالیاتی خود را کاهش دهند. در این مقاله از سایت ستایش تراز آسیا به بررسی کامل مالیات مشاغل سنگفروشی، قوانین و ضوابط مربوط آن خواهیم پرداخت.
مالیات فروش سنگ ساختمانی
با توجه به ظرفیت و منابع طبیعی کشور ایران، افراد و شرکت هایی زیادی در صنعت سنگ مشغول به فعالیت و کسب درآمد هستند. همچنین رشد روز افزون ساختمان سازی موجب شده است که استخراج سنگ به منظور تولید سنگ های ساختمانی رشد فزاینده ای داشته باشد. در نتیجه این افزایش ها، اشتغالزایی و بهبود تولید داخلی را خواهیم داشت که کمک بزرگی به جان گرفتن دوباره اقتصاد کشور خواهد کرد. مطابق قوانین، فروشندگان سنگ های ساختمانی موظف هستند که بخشی از درآمد خود را به عنوان مالیات به دولت پرداخت نمایند. انواع مالیات های مستقیم و غیرمستقیمی که برای این گروه شغلی در قانون در نظر گرفته شده است شامل مالیات عملکرد، مالیات ارزش افزوده و مالیات بر درآمد کارکنان می باشد.
مالیات مشاغل سنگفروشی چگونه محاسبه میشود؟
ابتدا به چگونگی محاسبه مالیات بر درآمد سنگ فروشی می پردازیم و در ادامه نرخ و نحوه محاسبه دیگر مالیات ها را بیان خواهیم کرد. محاسبه مالیات عملکرد سنگ فروشی به دو روش انجام می پذیرد؛ محاسبه با استفاده از ضرایب مالیاتی و محاسبه بر اساس دفاتر قانونی. در روش محاسبه با استفاده از ضرایب مالیاتی، برای بدست آوردن سود حاصل از فروش از ضریب مالیاتی استفاده می شود.
مالیات سنگبری ها و فروشندگان سنگ
برای فروشندگان سنگ، ضریب مالیاتی حدود 31.1 درصد و برای برای تولیدکنندگان سنگ (سنگبریها) حدود 6.7 است. برای محاسبه مالیات سنگبریها و فروشندگان سنگ بدین صورت عمل می شود که ضریب مالیاتی در درآمد کل ضرب می شود تا درآمد خالص بدست بیاد. پس از کسر معافیت ها از درآمد خالص عدد بدست آمده را در نرخ های پلکانی مالیات بر حسب بازه درآمدی ضرب کرده تا مالیات بدست آید. در محاسبه مالیات با استفاده از دفاتر قانونی، برای بدست آوردن درآمد خالص، می بایست هزینه های واقعی قابل قبول را از درآمد کل کم کرده و بعد از کسر معافیت ها، نرخ مالیات مربوط به بازه درآمدی را در عدد بدست آمده ضرب کرده تا مبلغ مالیات بدست آید. همچنین، استفاده از دفاتر قانونی پلمپ شده برای ثبت دقیق تراکنشهای مالی الزامی است. علاوه بر مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر حقوق کارکنان (در صورت داشتن نیروی کار) نیز بر این صنف اعمال میگردد.
| نرخ مالیات | بازه درآمد سالانه |
| 15 درصد | تا 200 میلیون تومان |
| 20 درصد | بین 200 تا 400 میلیون تومان |
| 25 درصد | از 400 میلیون تومان به بالا |
مالیات بر ارزش افزوده سنگ فروشی و سنگبری ها
مالیات دیگری که سنگ فروشان می بایست نسبت به پرداخت آن اقدام نمایند؛ مالیات بر ارزش افزوده می باشد که این مالیات جز مالیات های غیرمستقیمی است که فروشنده آن را از خریدار نهایی دریافت می کند. مطابق قوانین، سنگ فروشان می بایست اظهارنامه ارزش افزوده خود را به صورت فصلی ارائه نموده و تمامی مالیات های دریافتی از مشتری را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز نمایند. نرخ مالیات بر ارزش افزوده سنگ فروشی معادل 10 درصد است که بر قیمت نهایی محصول افزوده می شود.
تکالیف و الزامات مالیاتی برای سنگ فروشی
تمامی فعالان این حوزه؛ سنگ فروشی ها و سنگبری ها موظف هستند که نسبت به انجام تکالیف مالیاتی خود جدیت و دقت لازم را اعمال کنند. نخستین گام ثبت نام در سامانه امور مالیاتی و تشکیل پرونده و دریافت شناسه کاربری است. با توجه به اینکه انجام این امور ممکن است برای برخی از مودیان سخت و پیچیده باشد لذا پیشنهاد می کنیم که انجام این امور مالیاتی را به شرکت های ارائه دهنده خدمات مالی و مالیاتی مانند ستایش تراز آسیا محول نمایید تا با دقت و سرعتی مثال زدنی تمامی این تکالیف انجام شود. پس از ثبت نام، تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر (حداکثر تا ۳۱ خردادماه هر سال برای اشخاص حقیقی و ۳۱ تیرماه برای اشخاص حقوقی) یکی از مهمترین الزاماتی است که بایستی انجام شود. همچنین برای محاسبه مالیات با استفاده از دفاتر حسابداری لازم است که شما از پیشرفته ترین نرم افزارهای حسابداری استفاده نمایید تا استخراج داده ها و هزینه های قابل قبول عملیاتی برای محاسبه مالیات به راحتی امکان پذیر باشد. سنگفروشانی که درآمد مشمول مالیات آنان بالای ۵ میلیارد تومان باشد یا دارای مجوز حقوقی باشند می بایست دفاتر قانونی را پلمپ نمایند. همچنین ارائه فاکتور رسمی برای تمام معاملات الزامی است. فاکتور باید شامل اطلاعات کامل خریدار و فروشنده، شماره سریال، مالیات و عوارض، شرایط پرداخت و مهر و امضای فروشنده باشد.
معافیت مالیاتی فروشندگان سنگ ساختمانی
معافیت های مالیاتی می تواند نقش بسیار موثری در کاهش بار مالیاتی و افزایش سوددهی داشته باشد و شرط لازم برای برخورداری از معافیت های مالیاتی انجام دقیق تکالیف مالیاتی و ارائه اظهارنامه های مالیاتی می باشد. برای سال 1404، معافیت مالیاتی تا سقف 200 میلیون تومان برای فروشندگان این صنف در نظر گرفته شده است. کسانی که درآمد مشمول مالیاتشان کمتر از این رقم باشد، معاف از پرداخت مالیات سنگفروشی هستند. همچنین فروشندگان سنگ ساختمان در صورت داشتن شرایط می توانند از تبصره ماده 100 استفاده نمایند. نتیجهگیری سنگ فروشان و سنگبری ها موظف به انجام تکالیف مالیاتی و پرداخت مالیات هستند. انواع مالیات های مستقیم و غیر مستقیمی که برای این گروه شغلی در نظر گرفته شده است شامل مالیات بر درآمد، مالیات ارزش افزوده، مالیات بر درآمد کارکنان، مالیات بر دارایی و مالیات و عوارض دیگر است. محاسبه مالیات بردرآمد با استفاده از ضرایب مالیاتی یا با روش دفاتر حسابداری انجام می شود. در روش محاسبه با ضرایب مالیاتی توجه به اینتاکد مالیاتی بسیار مهم و حائز اهمیت است. در روش دوم درآمد خالص از کسر درآمد ناخالص از هزینه های قابل قبول بدست می آید و در انتها نرخ پلکانی مالیات با توجه به بازه درآمدی بر آن اعمال می شود. نرخ مالیاتی پلکانی برای محاسبه مالیات اشخاص حقیقی استفاده می شود و برای اشخاص حقوقی و شرکت ها مالیات با نرخ ثابت 25درصد محاسبه می گردد. شناخت دقیق قوانین و بهره مندی از دانش مشاوران مالیاتی برای فعالان این صنف ضروری است تا بتوانند از جرایم مالیاتی جلوگیری و تکالیف خود را به درستی انجام دهند. شرکت ستایش تراز آسیا با سابقه درخشان در ارائه خدمات حسابداری و مشاوره مالیاتی در این راه تسهیلگر امور مالی و مالیاتی شما خواهد بود.
