مالیات شرکت های تولید لوازم ورزشی

مالیات شرکت های تولید لوازم ورزشی

مساله مالیات به خصوص برای شرکت هایی که در حوزه تولید فعالیت می کنند یکی از چالش ها و دغدغه های همیشگی بوده است؛ زیرا این تولیدکنندگان علاوه بر مشکلاتی که در تامین مواد اولیه (به دلیل تحریم ها و نوسانات ارز) دارند به دلیل تورم شدید اقتصادی در ایران با کاهش فروش نیز مواجه هستند که تمامی این موارد بر منابع مالی شرکت تاثیر منفی خواهد داشت. برای کاهش فشارهای مالیاتی یکی از ضرورت ها و الزامات حیاتی برای شرکت هایی که در حوزه تولید لوازم ورزشی فعالیت می کنند اطلاع از قوانین و معافیت های مالیاتی می باشد.

این تولیدی ها نقش مهمی در تامین وسایل ورزشی باشگاه ها و توسعه ورزش کشور دارند. از این رو کمک به توسعه بیشتر این صنایع  هم به جهت اشتغال زایی و هم از منظر تولید ملی و داخلی برای کشور اهمیت ویژه ای دارد. دولت با وضع معافیت های مالیاتی سعی در حمایت از این مشاغل داشته است تا با وجود تمامی مشکلات مذکور بتوانند به فعالیت خود ادامه داده و چرخه تولید از حرکت نایستاد. در این مطلب از حسابانکو به بررسی کامل و دقیق مالیات تولیدکنندگان تجهیزات و لوازم ورزشی و معافیت های مالیاتی آن خواهیم پرداخت.

مالیات تولیدکنندگان تجهیزات و لوازم ورزشی

با توجه به گستره وسیع فعالیت های شرکت های تولید لوازم ورزشی، تولیدکنندگان این تجهیزات مشمول پرداخت انواع مالیات های مستقیم و غیرمستقیمی چون مالیات عملکرد، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر حقوق کارکنان و مالیات بر نقل و انتقال دارایی‌ها می شوند. از این رو فعالان صنایع ورزشی داخلی موظف هستند که در موعد مقرر شده برای هر یک از مالیات های مذکور اظهارنامه خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه نمایند. در صورت عدم ارائه اظهارنامه و صورت های مالی، شرکت باید خود را برای محاسبه مالیات به روش علی الراس و جرایم مالیاتی سنگین آماده سازد. به همین جهت بسیاری از شرکت ها و کارخانه های تولید لوازم ورزشی تمامی امور و تکالیف مالیاتی خود را به موسسه ها و مشاوران مالیاتی محول می نمایند تا از بروز مشکلات مالی و حقوقی جلوگیری کنند.

مالیات بر درآمد یا عملکرد شرکت‌های تولید لوازم ورزشی

شرکت ها و صنایع تولید لوازم ورزشی به عنوان شخص حقوقی موظف به پرداخت مالیات بر درآمد با نرخ ثابت 25 درصد هستند به استناد ماده 105 قانون مالیات های مستقیم. نحوه محاسبه مالیات فروشگاه‌ های ورزشی بدین صورت خواهد بود؛ پس از محاسبه درآمد سالانه شرکت، هزینه ها قابل قبول مالیاتی و معافیت ها از آن کسر می شود و عدد به دست آمده سود خالص از درآمد است و مالیات بر این عدد اعمال می شود.

هزینه های قابل قبول مالیاتی مبالغی است که شرکت ها بابت خرید مواد اولیه، نیروی کار، هزینه های استهلاک ماشین‌آلات، هزینه‌ های اداری و مالی پرداخت می کنند. لازم است که شرکت ‌ها برای مورد قبول واقع شدن این هزینه ها، اسناد مالی و فاکتورهای معتبر را به اداره امور مالیاتی ارائه نمایند از این رو تمامی این داده ها و هزینه‌ها باید به صورت شفاف و مستند در دفاتر  و سیستم حسابداری ثبت گردد.

مالیات ارزش افزوده کالاهای ورزشی

از آنجایی که تمامی محصولات و تجهیزات ورزشی، پوشاک و کفش ورزشی و سایر دستگاه هایی چون تردمیل، دوچرخه و … جز کالاهای اساسی نبوده و در لیست معافیت ارزش افزوده قرار ندارند، مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 10 درصد می باشند. تولیدکنندگان لوازم ورزشی موظف و مکلف هستند که این مالیات را از خریدار دریافت کرده و به دولت پرداخت نمایند. لازم است خاطر نشان کنیم که برخی از تجهیزات و وسایلی که جز اقلام و لوازم توانبخشی پزشکی و یا در ورزش های همگانی و قهرمانی مورد استفاده قرار می گیرند معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند. شرکت ها و کارخانه های تولید لوازم ورزشی می بایست هر سه ماه نسبت به ارائه اظهارنامه ارزش افزوده و پرداخت مالیات اقدام نمایند.  در غیر این صورت علاوه بر جریمه ‌های نقدی، ممکن است شرکت دچار مشکلات حقوقی نیز گردند.

مالیات بر حقوق کارکنان صنایع ورزشی داخلی

تمامی کارمندان، کارگران، کارکنان بخش تولید و دیگر پرسنل که در شرکت ها  و تولیدی ها لوازم ورزشی مشغول به فعالیت هستند موظف هستند که بخشی از درآمد ماهانه خود را به عنوان مالیات بر حقوق به دولت پرداخت نمایند. سقف معافیت مالیات بر حقوق ماهانه 24 میلیون تومان است؛ یعنی اگر حقوق پرنسل بالاتر از این مبلغ باشد مشمول پرداخت مالیات خواهند بود. برای رعایت عدالت مالیاتی، نرخ مالیات بر حقوق کارکنان به صورت پلکانی از 10 تا 30 درصد اعمال می شود:

• حقوق ماهانه تا ۲۴ میلیون تومان: معاف از پرداخت مالیات
• حقوق ماهانه از ۲۴تا ۳۰ میلیون تومان: ۱۰ درصد مالیات بر مازاد ۲۴ میلیون تومان
• حقوق ماهانهاز ۳۰ تا ۳۸ میلیون تومان: ۱۵ درصد مالیات بر مازاد ۳۰ میلیون تومان به علاوه مالیات مرحله قبل
• حقوق ماهانهاز ۳۸ تا ۵۰ میلیون تومان: ۲۰ درصد مالیات بر مازاد ۳۸ میلیون تومان به علاوه مالیات مراحل قبل
• حقوق ماهانهاز ۵۰ تا ۶۶.۷ میلیون تومان: ۲۵ درصد مالیات بر مازاد ۵۰ میلیون تومان به علاوه مالیات مراحل قبل
• حقوق ماهانهبالای ۶۶.۷ میلیون تومان: ۳۰ درصد مالیات بر مازاد ۶۶.۷ میلیون تومان به علاوه مالیات مراحل قبل

معافیت مالیاتی صنایع ورزشی داخلی

در قانون به طور مشخص برای صنایع ورزشی داخلی معافیتی در نظر گرفته نشده است اما برای تولیدات خاص مانند تجهیزات ورزشی برای معلولین، معافیت‌های مالیاتی در نظر گرفته شده است که شرکت ها می توانند از این تخفیف ها برای کاهش بار مالیاتی خود استفاده کنند. همچنین به دلیل توجه ویژه دولت به صادرات کالاهای داخلی و افزایش ورود ارز به داخل کشور، محصولات صادراتی معاف از مالیات بوده به شرط آنکه درآمد حاصل از آن وارد چرخه صنایع داخلی کشور شود. تولید کنندگان لوازم و تجهیزات ورزشی برای اینکه بتوانند از معافیت های مالیاتی بهره مند شوند در وهله اول می بایست اظهارنامه مالیاتی خود را با رعایت دقیق قوانین ارسال و ارائه کنند.

نقش مشاوران مالی را در برخورداری از معافیت ها و تسهیلات دولتی نباید نادیده گرفت؛ این افراد می توانند با استفاده از مواد و تبصره های قانونی به شرکت ها در کاهش مالیات کمک نمایند. موسسه حسابانکو با تکیه بر 15 سال سابقه درخشان در زمینه مشاوره مالی و مالیاتی آماده ارائه خدمات تخصصی به شرکت‌ ها جهت دریافت معافیت‌ها و تسهیلات قانونی می باشد.

چالش‌ها و راهکارهای مالیاتی

با توجه به گستردگی دامنه فعالیت اقتصادی شرکت های تولیدی و تغییرات مداوم قوانین مالیاتی، انجام تکالیف مالیاتی غالبا با خطا و اشتباهات بسیاری همراه خواهد بود که همین امر موجب بروز جرایم مالیاتی و هزینه های اضافی برای شرکت خواهد شد. استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری به‌روز برای ثبت دقیق تراکنش ‌ها و محاسبه مالیات برای تسهیل و تسریع  فرآیندهای طولانی و پیچیده برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات، بسیار ضروری و حیاتی می باشد. لذا شرکت ها می بایست علاوه بر ساماندهی ساختار مالی خود، با پیاده سازی نرم افزارهای حسابداری پیشرفته، ضمن کاهش خطاهای انسانی، فرآیندهای مالی و مالیاتی خود را بهینه و منظم نمایند. نتایج این اقدامات بهبود شفافیت مالی، کاهش خطر جریمه ‌های مالیاتی و افزایش کارایی در مدیریت مالی شرکت خواهد بود.

نتیجه‌گیری
با توجه به وسعت فعالیت اقتصادی_تولیدی تولیدکنندگان لوازم و دستگاه های ورزشی و باشگاهی، این گروه شغلی مشمول پرداخت انواع مالیات هایی چون مالیات برعملکرد، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر حقوق کارکنان و … می شوند. مالیات بر درآمد شرکت های تولید لوازم ورزشی طبق ماده 105 ق م م با نرخ 25 درصد محاسبه می گردد. همچنین از آنجایی که کالاهای ورزشی (به استثنای تجهیزات توانبخشی و ورزش همگانی و قهرمانی ) در دسته بندی کالاهای اساسی قرار نمی گیرد مشمول 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده خواهند بود که این مالیات غیرمستقیم از خریدار نهایی اخذ می گردد.

شرکت های تولیدکننده لوازم ورزشی موظف هستند که اظهارنامه های مالیاتی خود را در موعد مقرر و با ارائه مستندات کامل به اداره مالیات ارائه کنند. هرگونه قصور و کوتاهی در ارسال و ارائه مدارک، شرکت را با جرایم سنگین مالیاتی رو به رو خواهد ساخت. با اتخاذ راهکارهای مناسب، شرکت ‌ها می‌توانند از پرداخت مالیات اضافی جلوگیری و به بهبود وضعیت مالی خود کمک کنند؛ مشاوران مالیاتی حسابانکو به شما در تحقق این اهداف کمک خواهند کرد.