حسابرسی برای ارائه به بانک ها
حسابرسی برای ارائه به بانک ها
شرکت ها و سازمان ها برای انجام بسیاری از امور بانکی یا دریافت تسهیلات بانکی نیازمند ارائه گزارش های حسابرسی به بانک ها هستند. از آنجایی که اغلب در تهیه و ارائه گزارش های حسابرسی چالش های بسیاری از جمله محدودیت زمانی، نقص مدارک مالی، گزارش های مردود و … وجود دارد لذا انجام صحیح حسابرسی اهمیت بسیاری زیادی دارد. زیرا در صورت ارائه گزارش حسابرسی نامعتبر به بانک ها مشکلات و جرایم سنگینی در انتظار آن ها خواهد بود. در واقع حسابرسی گزارشی است که حاکی از سلامت مالی کسب و کار، صحت صورت های مالی و کارایی کنترل‌های داخلی شرکت خواهد بود. بانک و دیگر موسسات مالی برای اعتبارسنجی صورت های مالی و توان اقتصادی شرکت ها نیازمند بررسی گزارش های حسابرسی خواهند بود.
در این مقاله از سایت حسابانکو قصد داریم در مورد اهمیت حسابرسی برای دریافت وام، نحوه تهیه گزارش حسابرسی و مدارک حسابرسی لازم برای وام بانکی، اطلاعات کاملی را ارائه نماییم.
اهمیت حسابرسی مالی جهت ارائه به بانک ها
شما برای دریافت تسهیلات یا انجام امور بانکی مرتبط با کسب و کار خود در بسیاری از موارد نیازمند ارائه گزارش های حسابرسی به بانک ها خواهید بود. درواقع بانک ها برای اعطای تسهیلات و سایر خدمات نیازمند اعتبارسنجی صورت های مالی کسب و کار شما و توان بازپرداخت بدهی ها هستند. به زبان ساده تر حسابرسی گزارشی منصفانه از وضعیت مالی، عملکرد و جریان های نقدی شرکت و سازمان شما می باشد که واقعیت اقتصادی شما را توصیف می کند. حسابرسی علاوه بر اینکه برای بسیاری از امور برون سازمانی الزامی و ضروری می باشد می تواند به شما در شناسایی اشتباهات، تقلب‌ها و ناهنجاری های مالی نیز کمک کرده و موثر واقع شود. در ادامه به مهمترین دلایل و اهمیت انجام حسابرسی مالی جهت ارائه به بانک ها خواهیم پرداخت:
حسابرسی برای اطمینان از صحت و سلامت مالی
همان طور که اشاره کردیم؛ بانک ها و موسسات مالی برای اعطای تسهیلات و سایر امور بانکی دیگر نیازمند بررسی گزارش های حسابرسی شرکت ها و کسب و کارها می باشند. زیرا گزارش های حسابرسی معتبر صحت داده های مالی شرکت را تضمین می کند و در واقع بانک بر اساس این گزارش ها برای اعطای تسهیلات تصمیم گیری خواهد کرد.
حسابرسی و افزایش شفافیت مالی
شرکت ها با انجام حسابرسی به صورت دوره ای و سالانه، وضعیت مالی و عملکرد اقتصادی خود را مورد ارزیابی و بررسی قرار می دهند. این بررسی دقیق موجب خواهد شد که تمامی داده های مالی که به کمک حسابداری ثبت شده است مجدد بررسی شده و همین موضوع منجر به آشکار شدن خطاها و اشتباهات احتمالی خواهد شد. در نتیجه اگر حسابرسی به صورت اصولی و توسط حسابرسان خبره و باتجربه انجام پذیرد نتیجه رسیدن به شفافیت مالی بیشتر خواهد بود که به نفع سازمان و شرکت خواهد بود زیرا علاوه بر جلوگیری از ضررهای مالی، رضایت سهامداران و ذینفعان را به دنبال خواد داشت.
افزایش انطباق با قوانین و مقررات
یکی از مواردی که در حسابرسی مورد بررسی قرار می گیرد؛ پایش تطابقات داده های مالی با قوانین و مقررات است. وقتی شما به صورت سالانه اقدام به حسابرسی می نمایید اطمینان خواهید داشت که داده های مالی شما انطباق کاملی با قوانین مالیاتی و مقررات بانک مرکزی دارد. این موضوع برای جلوگیری از مشکلات حقوقی، مالیاتی و جرایم احتمالی بسیار حائز اهمیت است.
کمک به تصمیم‌گیری مؤثر
بانک ها برای تصمیم گیری در مورد اعطای تسهیلات نیازمند بررسی کامل عملکرد اقتصادی شرکت و سازمان ها می باشند و این بررسی به کمک گزارش های معتبر حسابرسی ممکن خواهد بود. البته شایان ذکر است که در بسیاری از موارد که گزارش حسابرسی به دلیل عدم تخصص حسابرسان فاقد اعتبار می باشد، می تواند برای شرکت و کسب و کار شما هزینه ها و جرایم بسیار سنگینی را رقم بزند که عملا جبران این ضرر مالی به آسانی ممکن نخواهد بود. بنابراین بسیار مهم است که برای انجام حسابرسی از افراد متخصص کمک بگیرید. اگر گزارش حسابرسی دقیق و مستند باشد علاوه بر اینکه به بانک‌ها کمک می کند تا تصمیمات اعتباری منسجم تر و کارآمدتری بگیرند به صاحبان و مدیران شرکت نیز این فرصت را می دهد تا نقاط ضعف ساختار مالی خود را شناسایی کنند.
نحوه تهیه گزارش حسابرسی برای بانک
حسابرسی در شرکت ها هم به صورت داخلی و هم به صورت خارجی و برون سازمانی انجام می پذیرد. حسابرسی درون سازمانی غالبا توسط حسابداران و حسابرسانی که در داخل شرکت و بخش مالی مشغول به فعالیت هستند برای صحت سنجی صورت های سود و زیان و رعایت استانداردهای حسابداری و مالیاتی صورت می پذیرد. اما حسابرسی خارجی می بایست توسط موسسه های حسابداری و حسابرسان مستقل خارج از سازمان انجام پذیرد. اعتبار و دقت حسابرسی خارجی به دلیل وابسته نبودن حسابرس به شرکت و داشتن تجربه بالا، از گزارش های حسابرسی داخلی بیشتر است. مراحل تهیه گزارش حسابرسی برای بانک ها به شرح زیر است:
- انتخاب شرکت و موسسه حسابرسی معتبر : اولین گام برای شروع حسابرسی انتخاب شرکت معتبر به جهت انجام دقیق حسابرسی می باشد. توجه داشته باشید که اعتبار گزارش حسابرسی نقش بسزایی در تصمیم گیری بانک ها برای اعطای تسهیلات به شما خواهد داشت. همچنین اگر حسابرسی شما در نهایت دقت و سرعت انجام نپذیرد باید منتظر جرایم و مشکلات مالی و حقوقی بمانید. از این رو بهتر است که حسابرسی کسب و کار خود را به حسابرسان باتجربه و متخصص شرکت حسابانکو بسپارید و نگران مردود شدن گزارش حسابرسی خود نباشید.
- برنامه‌ریزی و تعیین زمان برای حسابرسی:در این مرحله باید نوع حسابرسی و مدت زمان انجام آن تعیین گردد. محدودیت زمانی یکی از چالش های پیش روی عملیات حسابرسی می باشد و اغلب شرکت ها به دلیل داشتن زمان و فرصت کم قادر به ارائه گزارش دقیقی از حسابرسی خود نخواهند بود که این به ضرر آن ها برا اعطای مجوزهای لازم از بانک خواهد بود. با واگذاری و محول کردن حسابرسی به شرکت های ارائه دهنده خدمات حسابداری این چالش نیز از میان برداشته خواهد شد.
- جمع‌آوری و بررسی مدارک: پس از انجام مراحل فوق حال کار اصلی حسابرسان آغاز می گردد. در این مرحله حسابرسان می بایست با جمع آوری تمامی اسناد مالی و حسابداری اعم از صورت‌های مالی، دفاتر حسابداری، قراردادها، صورت‌حساب‌های بانکی و مدارک مرتبط، آن ها را به دقت بررسی و صحت سنجی نمایند و کامل بودن اطلاعات را تأیید کنند.
- ارزیابی کنترل‌های داخلی:در این گام حسابرسان با بررسی و تحلیل دقیق سیستم کنترل داخلی، فرآیندها و رویه‌ها تمامی ضعف های ساختار مالی را شناسایی کرده و مواردی که می تواند بر صورت های مالی تاثیرگذار باشد را شناسایی کنند.
- انجام آزمون‌های حسابرسی: یکی از مهمترین اقداماتی که در حسابرسی انجام می شود صحت سنجی داده های مالی است که برای این کار حسابرسان از آزمون های حسابرسی استفاده می کنند تا از صحت داده ها اطمینان کامل حاصل کنند و مغایرتی در گزارش آن ها وجود نداشته باشد.
- تحلیل نتایج و تهیه گزارش:در این گام حسابرسان بر مبنای داده ها و جمع بندی کلیه شواهد، تحلیل خود به همراه پیشنهادها و توصیه ها را با زبانی ساده تهیه و تدوین و به بانک ارائه می کنند. گزارش حسابرسی مالی برای گرفتن تسهیلات از بانک نقش تعیین کننده ای در تصمیم گیری نهایی بانک برای اعطای تسهیلات خواهد داشت.
مدارک مورد نیاز حسابرسی بانکی
برای اینکه گزارش حسابرسی که حسابرس به شما ارائه می کند دقیق، کامل و قابل اتکا باشد نیازمند بررسی تمامی اسناد و اطلاعات مالی و حسابداری شرکت شما می باشد. از این رو لازم است که تمامی مدارکی که در ادامه آورده شده را در اختیار حسابرس قرار دهید:
- صورت های مالی کامل شامل ترازنامه، صورت سود و زیان، صورت جریان وجوه نقد و گزارش تغییرات حقوق صاحبان سهام
- تمامی دفاتر حسابداری و اسناد مالی پشتیبان (فاکتورها، رسیدها)
- صورت‌حساب‌ها و رسیدهای بانکی برای تایید تراکنش‌ها
- قراردادهای مالی و اسناد مرتبط با وام‌ها، تسهیلات و تعهدات
- مدارک مربوط به دارایی‌های ثابت، سرمایه‌گذاری‌ها و موجودی کالا
- مستندات مالیاتی و گزارشات عملکرد مالی داخلی شرکت
- لیست حقوق و دستمزد و مدارک پشتیبان مربوط به هزینه‌های پرسنلی
- نامه تأییدیه بانکی تهیه شده توسط حسابرس برای اعتبارسنجی اطلاعات بانکی
نتیجه‌گیری
یکی از الزامات دریافت تسهیلات از بانک ها انجام حسابرسی مالی و ارائه گزارش های حسابرسی مستند و قابل اتکا می باشد. زیرا بانک ها برای اطمینان از سلامت مالی شرکت و توان بازپرداخت، نیازمند بررسی این گزارش مالی برای تصمیم گیری نهایی هستند. حسابرسی یک فرایند زمان بر و تخصصی است که اگر به درستی و در کمال دقت و صحت انجام نپذیرد، نه تنها تسهیلات بانکی به شما تعلق نخواهد گرفت بلکه ممکن است جرایمی را هم برای شما به دنبال داشته باشد. از این رو ضروری است که انجام حسابرسی مالی برای گرفتن تسهیلات از بانک را به موسسات معتبر حسابرسی محول نمایید. حسابانکو در کنار شماست؛ حسابرسی دقیق و جامع یکی از خدماتی است که ما به شما ارائه خواهیم کرد.
