اظهارنامه مالیاتی شرکت های تازه تأسیس
اظهارنامه مالیاتی شرکت های تازه تأسیس
یکی از سوالات متداول در مورد شرکت های تازه تاسیس این است که آیا آن ها موظف به تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند؟ مطابق با قوانین مالیاتی کشور، تمامی شرکت های تازه تاسیس می بایست اظهارنامه مالیاتی خود را حداکثر تا 4 ماه پس از پایان سال مالی شرکت در سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی ثبت و ارسال نمایند. در واقع تسلیم اظهارنامه مالیاتی یکی از تکالیف مالیاتی است که مودیان می بایست در مهلت زمان مقرر و با رعایت اصول قانونی آن را انجام دهند و هیچ تفاوتی بین شرکت تازه تاسیس و شرکت هایی با چندین سال سابقه در این مورد وجود نخواهد داشت.
برخی از مودیان به دلیل عدم آگاهی از قوانین و مقررات مالیاتی، بر این باور هستند که چون شرکت تازه تاسیس است و هنوز درآمد قابل توجهی ندارد، نباید اظهارنامه مالیاتی را ارسال کنند. همین عدم آگاهی منجر به جریمه خواهد شد و پیامدهای مالیاتی برای آن ها به دنبال خواهد داشت. در این مقاله در سایت ستایش تراز آسیا قصد داریم به موارد مهمی در خصوص نحوه ارسال اظهارنامه شرکت جدید، مالیات شرکت‌های بدون درآمد در سال اول و اشتباهات رایج در اظهارنامه شرکت‌های تازه‌تأسیس بپردازیم.
تکالیف مالیاتی شرکت های تازه تاسیس
تمامی مشاغل اعم از اشخاص حقوقی و حقیقی موظف هستند که تکالیف مالیاتی که از سوی اداره مالیات و قانون گذاران وضع شده است را با رعایت زمابندی و اصول قانونی انجام دهند. شرکت های تازه تاسیس نیز می بایست حداکثر ظرف دو ماه از ثبت شرکت نسبت به انجام تکالیف مالیاتی خود اقدام نمایند. تکالیف مالیاتی شرکت های تازه تاسیس شامل تشکیل پرونده مالیاتی و ثبت‌نام در سامانه سازمان امور مالیاتی، پرداخت مالیات بر سرمایه یا حق تمبر طبق ماده ۴۸ قانون مالیات مستقیم، پلمپ دفاتر قانونی شرکت‌ها به صورت الکترونیکی، ارسال اظهارنامه مالیات بر عملکرد سالانه، ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به صورت فصلی، ارائه ماهانه لیست مالیات حقوق کارکنان، و ارسال گزارش معاملات فصلی ظرف ۴۵ روز پس از پایان هر فصل می‌باشد. در بین تمامی تکالیف مالیاتی که در بالا برشمردیم، نحوه ارسال اظهارنامه شرکت جدید و تازه تاسیس محور اصلی سخن ما در این مقاله است.
نحوه ارسال اظهارنامه شرکت جدید
مطابق قوانین مالیاتی کشور تمامی کسب و کارها و شرکت های تازه تاسیس موظف هستند که اظهارنامه مالیاتی خود را در سامانه امور مالیاتی ارسال نمایند. ثبت و ارسال اولین اظهارنامه مالیاتی شرکت جدید، ضروری و از اهمیت بالایی برخوردار است. باید خاطر نشان کنیم که شرکت های تازه تاسیس در صورت عدم فعالیت و درآمد می بایست در ثبت فعالیت اولیه در اظهارنامه خود، عدم فعالیت را ذکر کنند. در واقع در ثبت فعالیت اولیه اطلاعاتی شامل گزارش دقیق وضعیت آغازین فعالیت شرکت مانند نوع فعالیت، محل شرکت، سرمایه اولیه، و هرگونه رویدادهای مالی ابتدایی درج می شود و تمامی این موارد در اولین اظهارنامه مالیاتی ارائه می شود.
شرکت های تازه تاسیس با ارائه اظهارنامه، گزارشی از وضعیت عملکرد و درآمد خود به سازمان امور مالیاتی ارائه می دهند و در صورت برخورداری و داشتن شرایط می توانند از معافیت و بخشودگی های مالیاتی نیز بهره مند شوند. از این رو اولین اظهارنامه مالیاتی شرکت جدید به عنوان سند رسمی فعالیت اقتصادی شرکت نقش کلیدی در روند تکالیف مالیاتی و بهره‌مندی از معافیت‌ها و امکانات قانونی ایفا می‌کند. ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکت های تازه تاسیس و در نگاه کلی تر همه ی اشخاص حقیقی و حقوقی به صورت آنلاین و برخط است و این موضوع فرایند ارسال مدارک و محاسبه مالیات را تسهیل کرده و به آن سرعت بخشیده است.
پیش از ارسال اظهارنامه شما می بایست در tax.gov.ir ثبت نام کرده و کد رهگیری خود را دریافت نمایید. (پیش ثبت نام)، پس از تایید اطلاعات و دریافت نام کاربری و رمز عبور شما می توانید مطابق مراحل زیر وارد سامانه امور مالیاتی شده و اظهارنامه خود را ثبت و اطلاعات خواسته شده را تکمیل و مدارک مورد نیاز را بارگذاری نمایید.
- در گام نخست با نام کاربری و رمز عبور وارد سامانه شوید و ابتدا فرایند ثبت نام شماره اقتصادی را طی کنید تا کد اقتصادی را دریافت نمایید این کد برای انجام مراحل بعدی لازم و ضروری است.
- در سامانه tax.gov.ir با نام کاربری و رمز عبور خود وارد حساب کاربری خود شوید و در بخش اظهارنامه‌های مالیاتی، گزینه ” اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی” را انتخاب نمایید.
- برای ثبت اظهارنامه مالیاتی جدید گزینه “ثبت اظهارنامه جدید” و سپس “ایجاد اظهارنامه جدید” را انتخاب کنید. لازم است که پیش از آغاز این مرحله تمامی اطلاعات هویتی، مالی (درآمدها، هزینه‌ها، سود و زیان)، ترازنامه ها را بررسی و آماده نمایید، از آنجایی که شرکت تازه تاسیس می باشد، انجام این مرحله و تکمیل جداول چندان به طول نخواهد انجامید و در صورتی که شرکت شما هیچ گونه فعالیت و درآمدی تا کنون نداشته است باید اظهارنامه عدم فعالیت را ارسال نمایید.
- در این گام لازم است که نگاهی دوباره به اطلاعات درج شده در پیش نویس اظهارنامه بیاندازید و با وارسی و بازبینی مجدد، تمامی نواقص و اشتباهات احتمالی را بر طرف کنید. به یاد داشته باشید که اطلاعات درج شده در اظهارنامه مالیاتی مبنای محاسبه مالیات شما قرار می گیرد. بنابراین هر گونه اطلاعات و داده غلط منجر به محاسبه اشتباه مالیات شما خواهد شد. پس از بررسی اظهارنامه را ارسال و کد رهگیری را دریافت نمایید.
- مطابق اظهارنامه، مالیات شما محاسبه می گردد و شما باید نسبت به پرداخت الکترونیکی آن اقدام نمایید.
شرکت تازه تأسیس چه زمانی باید اظهارنامه بدهد؟
بر اساس قوانین مالیاتی کشور، تمامی اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) موظفند حداکثر تا چهار ماه پس از پایان سال مالی (معمولاً تا پایان تیر ماه سال بعد)، اظهارنامه مالیاتی خود را در سامانه بارگذاری و ارسال کنند. تاخیر یا عدم ارسال، موجب جریمه‌های مالیاتی و محرومیت از معافیت‌های احتمالی خواهد شد. اگر سال مالی شرکت از ماه فروردین آغاز نشده باشد زمان ارائه اظهارنامه مطابق با پایان سال مالی شرکت تغییر خواهد کرد.
مالیات شرکت‌های بدون درآمد در سال اول
آیا شرکت های تازه تاسیس، که هیچ درآمدی در سال اول مالی خود کسب نکرده اند ملزم به ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند؟ باید در پاسخ گفت که ارائه اظهارنامه مالیات شرکت های بدون درآمد در سال اول به عنوان یکی از مهمترین تکالیف مالیاتی برشمرده می شود و تهیه و تسلیم آن الزامی می باشد. شرکت های تازه تاسیس که در اولین سال خود درآمدی کسب نکرده باشند باید اظهارنامه عدم فعالیت را ارائه دهند. با ارائه اظهارنامه، سازمان امور مالیاتی بررسی های لازم را انجام خواهد داد و مالیات عملکرد آن سال برای شرکت صفر در نظر گرفته می‌شود و شرکت مشمول مالیات نخواهد بود. توجه کنید که اگر شرکت نسبت به انجام این تکلیف مالیاتی اقدامی نکند، نه تنها مالیات برای او با نرخ صفر محاسبه نخواهد شد بلکه مشمول جریمه نیز می گردد. برای همین است که ما تاکید داریم که حتما در مهلت مقرر، اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل و ارسال نمایید.
اشتباهات رایج در اظهارنامه شرکت‌های تازه‌تأسیس
اشتباهات رایج در اظهارنامه شرکت های تازه تاسیس به دلیل عدم آگاهی از قوانین مالیاتی اتفاق می افتد. بسیاری از مودیان گمان می کنند که شرکت های تازه تاسیس نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی در سال اول تاسیس ندارند و همین موضوع برای آن ها مشکل ساز شده و جریمه های مالیاتی به همراه خواهد داشت. یکی دیگر از اشتباهات رایج در این زمینه، عدم درج درست و دقیق داده های مالی شامل درآمدها، هزینه ها و سایر اطلاعات است.
از آنجایی که مالیات بر حسب اطلاعات و مدارکی که مودیان در سامانه ثبت و بارگذاری می کنند محاسبه می شود لذا هرگونه اشتباه در داده های ورودی منجر به محاسبه اشتباه مالیات و رد اظهارنامه خواهد شد. همچنین استفاده از کدهای مالیاتی اشتباه یا نادرست در فرم اظهارنامه باعث مغایرت‌های مالیاتی می‌شود. وارد نکردن مستندات و اسناد مالی معتبر برای هزینه‌ها و درآمدها که موجب مورد پذیرش قرار نگرفتن هزینه‌ها و افزایش مالیات می‌گردد. راهکار رهایی از این مشکلات و اشتباهات بهره مندی از راهنمایی و مشاوره های شرکت های فعال در زمینه حسابداری و مالیات است.
نتیجه گیری
ارائه اظهارنامه یکی از مهمترین تکالیف مالیاتی است که تمامی شرکت ها و کسب و کارهای مشمول مالیات می بایست در تاریخ مقرر در سامانه امور مالیاتی آن را به انجام رسانند. شرکت‌های تازه‌تأسیس نیز مطابق قوانین مالیاتی کشور ملزم به ارائه و تسلیم این سند مالیاتی و ثبت فعالیت اولیه در اظهارنامه هستند. برای محاسبه مالیات شرکت‌های بدون درآمد در سال اول، ارائه اظهارنامه ضروری می باشد و عدم ارسال آن جرایمی را به دنبال خواهد داشت.
ارائه اظهارنامه با توجه به پیچیدگی های قوانین مالیاتی نیاز به دقت و توجه بالایی دارد؛ به یاد داشته باشید که مطابقت با قوانین، شفافیت در ثبت داده‌ها و توجه به اشتباهات رایج، شرکت را از مشکلات و جریمه‌های مالیاتی در امان نگه می‌دارد. مشاوران و کارشناسان مالیاتی به دلیل تخصص و اشرافی که به قوانین دارند می توانند در انجام تمامی تکالیف مالیاتی شما را راهنمایی کنند و از جریمه های احتمالی که در اثر عدم آگاهی از قوانین رخ می دهد، جلوگیری کنند.
