اظهارنامه شرکت های تولیدی
اظهارنامه شرکت های تولیدی
تمامی شرکت ها و اشخاص حقوقی مطابق قوانین مالیاتی ایران، موظف هستند که اظهارنامه مالیاتی خود را همه ساله، تا 4 ماه پس از پایان سال مالی شرکت، تکمیل و ارسال نمایند. شرکت های تولیدی نیز مطابق قوانین باید در تهیه و ارسال اظهارنامه خود نهایت دقت را لحاظ نمایند. با توجه به ابعاد و وسعت دامنه اقتصادی شرکت های تولیدی، اظهارنامه مالیاتی این شرکت ها باید حتما توسط افراد متخصص و آگاه به قوانین مالیاتی انجام پذیرد زیرا در صورت ارائه اطلاعات نادرست یا ناقص می تواند برای شرکت جریمه های سنگینی را به همراه داشته باشد.
همچنین برای برخورداری از معافیت و تخفیف های قانونی مالیاتی، دانش حقوقی این افراد راهگشا خواهد بود. با توجه به اهمیت ارائه صحیح اظهارنامه شرکت‌های تولیدی، در این بخش از ستایش تراز آسیا نحوه تکمیل اظهارنامه تولیدی، محاسبه سود و زیان در اظهارنامه تولیدی، و ثبت هزینه‌های تولید در اظهارنامه را که از الزامات اساسی موفقیت مالی و قانونی هر واحد تولیدی است را مورد بررسی قرار می دهیم. این مقاله با دربرداشتن موضوعات و نکات مهم اظهارنامه شرکت های تولیدی در واقع یک منبع مهم برای آموزش اظهارنامه تولیدی نیز به شمار می رود.
اهمیت و ضرورت اظهارنامه تولیدی
یکی از اسناد مهم و قانونی برای اشخاص حقوقی و شرکت ها که مبنای محاسبه مالیات قرار می گیرد، اظهارنامه مالیاتی است. در واقع سازمان امور مالیاتی برای اینکه بتواند با جزییات و به صورت کامل، تمامی فعالیت های اقتصادی شرکت های تولیدی را رصد و نظارت نماید، نیازمند اطلاعات مالی و اقتصادی دقیق این شرکت های می باشد. این اطلاعات مالی شامل درآمدها، هزینه‌ها، سود و زیان و بهای تمام‌شده محصولات است. بنابراین نحوه تکمیل اظهارنامه تولیدی و درج صحیح اطلاعات و داده ها از اهمیت بالایی برخوردار است زیرا هر گونه خطا و مغایرتی می تواند منجر به اشتباه در محاسبه مالیات گردد که این موضوع پیامدهای قانونی زیادی را به دنبال خواهد داشت.
با ارائه به موقع و صحیح اظهارنامه مالیاتی شرکت های تولیدی، علاوه بر افزایش شفافیت مالی، شما می توانید از معافیت ها و تخفیف های قانونی نیز بهره مند گردید. زیرا شرط اول برای استفاده از معافیت ها ( درصورت مشمول بودن) ثبت و ارائه اظهارنامه مالیاتی در مهلت تعیین شده می باشد. همچنین برای جلوگیری از محاسبه مالیات به صورت تخمینی که توسط ممیزان انجام می گیرد، ضروری و لازم است که اظهارنامه را به صورت دقیق وصحیح تکمیل و ارسال نمایید. در بخش بعدی تمامی نکاتی که در نحوه تکمیل اظهارنامه تولیدی را باید بدانید را ارائه خواهیم کرد.
نحوه تکمیل اظهارنامه تولیدی؛ چگونه اظهارنامه شرکت تولیدی را پر کنیم؟
چگونه اظهارنامه شرکت تولیدی را پر کنیم؟ این سوال بسیاری از فعالان و کارشناسان مالی و حسابداری است. باید گفت که مطابق قوانین مالیاتی تمامی شرکت های تولیدی موظف‌اند هر ساله اظهارنامه مالیاتی خود را تا 4 ماه پس از پایان سال مالی ( تا پایان تیر ماه) در سامانه الکترونیکی مالیاتی بارگذاری نمایند. تکمیل و ارسال اظهارنامه تولیدی یک فرایند چند مرحله ای و دقیق است که به صورت برخط و آنلاین انجام می شود. در تکمیل اظهارنامه آنچه بسیار مهم و حائز اهمیت است جمع آوری اسناد مالی و حسابداری به صورت دقیق است. نقش سیستم های حسابداری پیشرفته و تخصصی در اینجا کاملا مشهود و روشن است؛ نرم افزارهای حسابداری می توانند انجام این امور را تا حد زیادی تسهیل نمایند و از خطاهای انسانی نیز جلوگیری کنند. همچنین به یاد داشته باشید که تمامی امور مربوط به اظهارنامه مالیاتی شرکت های تولیدی حتما توسط مشاوران مالیاتی و مالی صورت پذیرد که دانش و تخصص حقوقی و مالی کافی در این زمینه را دارند. در ادامه آموزش اظهارنامه تولیدی و چگونگی پر کردن آن را در 5 گام ارائه نموده ایم :
- گام اول: ابتدا می بایست تمامی اطلاعات و اسناد مالی شرکت که شامل فاکتورها، قراردادها، گزارش‌های حسابداری، اسناد هزینه‌ها و درآمدها، لیست حقوق و دستمزد، و اسناد مرتبط با خرید و مصرف مواد اولیه می باشد را جمع آوری و بررسی کنید. سپس تمامی صورت های مالی مانند ترازنامه، صورت سود و زیان و صورت جریان وجوه نقد برای دوره مالی مورد نظر را تهیه کنید.
- گام دوم: ارائه اظهارنامه و تکمیل آن به صورت الکترونیکی و برخط است؛ شمامی بایست پس از جمع آوری اطلاعات و صورت های مالی، با ورود به سامانه اظهارنامه الکترونیکی و ثبت نام در آن، وارد پرتال خود شوید و از بخش اظهارنامه، ثبت اظهارنامه را انتخاب کرده تا جداول مرتبط با تولید و بهای تمام‌شده نمایش داده شود.
- گام سوم: این مرحله طولانی تر از مراحل قبلی است و باید با دقت و حساسیت بسیار بالایی انجام شود. در جداول ارائه شده شما می بایست تمامی اطلاعات هویتی و ثبتی شرکت را که شامل نام شرکت، شماره ثبت، کد اقتصادی، نشانی و اطلاعات اعضای هیئت مدیره است را تکمیل کنید. سپس با ثبت دقیق اطلاعات فروش محصولات، درآمدهای جانبی و سایر درآمدها، درآمدهای عملیاتی و غیرعملیاتی شرکت را ثبت نمایید. حال نوبت به ثبت هزینه های تولید می رسد که شامل هزینه مواد اولیه مصرفی، هزینه دستمزد مستقیم کارگران تولیدی و هزینه‌های سربار ساخت (استهلاک، انرژی، تعمیرات و …) است. در ادامه برای محاسبه و ثبت بهای تمام شده می بایست بهای تمام شده کالای ساخته‌شده و فروش رفته را بر اساس فرمول‌های حسابداری وارد کنید. وارد کردن تمام هزینه‌های غیرمستقیم مرتبط با فعالیت شرکت، تعداد کارکنان، میزان حقوق پرداختی و اطلاعات بیمه‌ای و اطلاعات صادرات و واردات (در صورت وجود) را نیز فراموش نکنید.
- گام چهارم: باتوجه به اینکه امکان ویرایش اطلاعات پس از یک ماه امکان پذیر خواهد بود لازم است که در این مرحله به دقت تمامی اطلاعات مالی درج شده را بار دیگر مرور و بررسی کنید و از صحت و درستی آن ها مطمئن شوید و اگر نقص یا اشتباهی وجود داشت آن را برطرف نمایید. این مرحله برای محاسبه درست و دقیق مالیات بسیار مهم است پس آن را با نهایت دقت انجام دهید.
- گام پنجم: پس از طی کردن چهار مرحله قبلی، اکنون اظهارنامه را ارسال کرده و منتظر دریافت کد رهگیری باشید، پس از دریافت کد رهگیری، برای پیگیری های آتی آن را نزد خود نگه دارید.
ثبت هزینه‌های تولید در اظهارنامه ( نکات مهم برای جلوگیری از اشتباه در ثبت در ثبت اظهارنامه)
مهمترین و طولانی ترین گام در فرایند تکمیل اظهارنامه شرکت های تولید، ثبت هزینه های تولید است زیرا با حجم وسیعی از اطلاعات و داده در این بخش رو به رو خواهید بود. همانطور که پیشتر نیز به آن اشاره کردیم تمامی محاسبات مالیاتی بر مبنا و اساس همین داده های ثبت شده در اظهارنامه انجام می پذیرد از این رو حتما باید این کار توسط مشاوران مالیاتی و کارشناسان حسابداری و با کمک سیستم های حسابداری پیشرفته برای استخراج داده ها، صورت پذیرد.
برای شناسایی بهتر و دسته بندی هزینه‌های تولید، باید توجه کنید که هزینه های تولید به دو گروه مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می‌شوند که هر کدام در اظهارنامه باید به درستی قید شوند. هزینه های مواد اولیه، دستمزد مستقیم، انرژی مصرفی در گروه هزینه های مستقیم واحد تولید قرار می گیرند و هزینه های غیر مستقیم شامل هزینه های سربار مانند اجاره و استهلاک تجهیزات تولیدی است. در ثبت هزینه های تولید در اظهارنامه توجه کنید که تمام این موارد باید مستند و با مدارک معتبر مانند فاکتورها و قراردادها ثبت و ارائه شوند تا به عنوان هزینه‌های قابل قبول مالیاتی پذیرفته شوند. در غیر این صورت مورد پذیرش قرار نگرفته و این موضوع بر محاسبه مالیات تاثیر گذاشته و موجب اشتباه در محاسبه آن خواهد شد.
محاسبه سود و زیان در اظهارنامه تولیدی
تکمیل اظهارنامه مالیاتی در شرکت های تولیدی یک فرایند طولانی و پیچیده است و دلیل این امر، تعدد صورت های مالی و فاکتورهای خرید و فروش است. محاسبه سود و زیان در اظهارنامه تولیدی بر اساس صورت سود و زیان انجام می‌شود. برای محاسبه سود و زیان در اظهارنامه شرکت های تولیدی ابتدا نام شرکت و دوره مالی را وارد کنید.
سپس برای محاسبه فروش خالص، فروش ناخالص شرکت را مشخص کرده و پس از کسر برگشت از فروش و تخفیفات، مقدار آن را به دست آورید. حال برای محاسبه سود ناخالص بهای تمام شده کالای فروش رفته شامل مواد مستقیم مصرف شده، دستمزد مستقیم، سربار تولید و تغییر موجودی کالای در جریان ساخت و کالای ساخته شده را محاسبه و از فروش خالص کم کنید.
اکنون باید سود قبل از مالیات را محاسبه نمایید برای این کار هزینه‌های عملیاتی مانند هزینه‌های فروش، اداری و عمومی را از سود ناخالص که در مرحله قبل محاسبه کردید، کسر کنید و با افزودن یا کسر سایر درآمدها و هزینه‌های غیرعملیاتی، سود قبل از مالیات را بدست آورید. در نهایت با کسر مالیات مربوطه، سود یا زیان خالص دوره مالی مشخص می‌شود. توجه نمایید که کلیه هزینه‌ها و داده هایی که در سامانه ثبت می کنید باید واقعی، مستند و ثبت‌شده در دفاتر قانونی شرکت باشند تا توسط سازمان مالیاتی پذیرفته شوند.
اظهارنامه تولیدی‌ها با بهای تمام‌شده
در تکمیل و تهیه اظهارنامه مالیاتی شرکت های تولیدی بهای تمام‌شده نقش کلیدی را در محاسبه مالیات دارد. ابتدای بیایید نگاهی به تعریف آن بیاندازیم؛ بهای تمام‌شده کالای فروش رفته عبارت است از مجموع هزینه‌های مستقیم (مواد، دستمزد، سربار) که برای تولید کالا صرف شده است. برای وارد کردن بهای تمام‌شده کالا در اظهارنامه مالیاتی شرکت‌های تولیدی ابتدا باید بهای تمام شده کالای فروش رفته را دقیق محاسبه کنید که شامل مجموع موجودی کالای اول دوره، خرید خالص مواد اولیه طی دوره (پس از کسر برگشت و تخفیفات)، هزینه‌های تولید (مواد مستقیم، دستمزد مستقیم، سربار تولید) و تغییرات موجودی کالای در جریان ساخت و کالای ساخته شده می‌شود.
پس از محاسبه مقادیر فوق، مطابق فرم اظهارنامه مالیاتی در بخش جدول بهای تمام شده و موجودی کالا، اعداد مربوط به «موجودی اول دوره»، «خرید خالص»، «بهای تمام شده کالای ساخته شده»، «موجودی پایان دوره» و «بهای تمام شده کالای فروش رفته» را به صورت دقیق و صحیح وارد نمایید تا سازمان مالیاتی بر اساس این اطلاعات، سود واقعی شما را محاسبه و مالیات متعلقه را تعیین کند. ارائه فاکتورها و صورت های مالی نیز لازم و ضروری است تا اظهارنامه شما به صورت قانونی تنظیم و ثبت گردد.
نتیجه گیری
تهیه و تنظیم اظهارنامه شرکت‌های تولیدی به دلیل ساختار پیچیده مالی و تعدد اقلام و کالاهای ورودی و خروجی یکی از سخت ترین تکالیف مالیاتی است که می بایست حتما توسط حسابداران با تجربه و کارشناسان مالیاتی صورت پذیرد. یکی از ابزارهای بسیار مهم و ضروری در ثبت هزینه‌های تولید در اظهارنامه، نرم افزارهای حسابداری پیشرفته هستند که می توان گفت بدون این نرم افزار عملا امکان ارائه اطلاعات و گزارش های مالی برای انجام امور مالیاتی امکان پذیر نخواهد بود. در نحوه تکمیل اظهارنامه تولیدی، ثبت هزینه ها، محاسبه سود و زیان و بهای تمام‌شده موارد بسیار مهمی هستند که می بایست با دقت و ارائه مدارک مستند انجام پذیرند تا در محاسبه مالیات اشتباهی رخ ندهد.
