چگونگی اعتراض به برگه های تشخیص مالیات

چگونگی اعتراض به برگه های تشخیص مالیات

برگه های تشخیص مالیات که بر اساس اظهارنامه مودیان، توسط اداره مالیات تهیه و تنظیم می شود در واقع حاوی نظر نهایی ممیزان مالیاتی درباره میزان مالیاتی که مودیان بایستی پرداخت نمایند است. بدیهی است که ممکن است در مالیات محاسبه شده مبالغی لحاظ شود که با واقعیت فعالیت های اقتصادی آن سازمان و کسب و کار همخوانی نداشته باشد و یا تفسیر نادرستی از اطلاعات صورت پذیرد، در این صورت مودیان می توانند اعتراض خود را طی یک فرایند قانونی به صورت آنلاین به سازمان امور مالیاتی ابلاغ نمایند.

خوشبختانه راهکارهایی که برای اعتراض مودیان به مبالغ تعیین شده از سوی سازمان وجود دارد، سعی دارد که عدالت اقتصادی را در حوزه مهمی چون مالیات محقق سازد و برای دستیابی به این هدف لازم و ضروری است که هم مودیان و هم کارشناسانی که در این زمینه فعالیت دارند و یا در مقام مشاوره مالیاتی به ایفای نقش می پردازند آگاهی خود را در مورد این قوانین افزایش دهند. به یاد داشته باشید که اعتراض به برگه تشخیص علاوه بر اینکه جز حقوق قانونی شما به حساب می آید مانع از پرداخت هزینه های غیرمنصفانه شده و همین مورد گام بزرگ و مهمی در جهت عدالت مالیاتی است. در این مقاله از سایت ستایش تراز آسیا موارد مهمی چون نحوه اعتراض به برگه تشخیص مالیات و استفاده صحیح از ابزارهای قانونی همچون دفاعیه مالیاتی را محور اصلی بحث قرار داده ایم.

برگه تشخیص مالیات چیست؟

سازمان امور مالیاتی برای تعیین و ابلاغ مبلغ مالیات قابل پرداخت مودیان، از سندی به نام برگه تشخیص مالیات استفاده می کند و محتوای این سند بر اساس اظهارنامه و سایر اسناد ارائه شده تنظیم می شود. به بیان ساده تر این برگه نشان ‌دهنده میزان مالیات تعیین ‌شده برای هر مودی (اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی) است. لازم به ذکر است که برگه تشخیص مالیات برای انواع مختلف مالیات مانند مالیات بر عملکرد، مالیات بر حقوق و مالیات تکلیفی به صورت جداگانه صادر می ‌شود ( در ادامه به انواع برگه تشخیص مالیات خواهیم پرداخت). برگه تشخیص مالیات توسط ممیزان صادر می شود و ممکن است که مودی نسبت به مبلغ محاسبه شده اعتراض داشته باشد چون در مواردی پیش می آید که مالیات محاسبه شده بدون در نظر گرفتن واقعیت فعالیت های شرکت محاسبه می شود و مودی می تواند در مهلت مقرر که معمولا 30 روز از تاریخ ابلاغ است اعتراض خود را به صورت آنلاین ثبت نماید.

انواع برگه تشخیص مالیات

برگه های تشخیص مالیات بر اساس هدف و کارکرد به سه نوع برگه تشخیص مالیات بر درآمد، برگه تشخیص مالیات بر حقوق و برگه تشخیص مالیات تکلیفی دسته بندی می شوند که در ادامه به شرح کامل هر کدام خواهیم پرداخت:

• برگه تشخیص مالیات بر درآمد (عملکرد): برگه تشخیص مالیات بردرآمد رایج ترین نوع برگه تشخیص است که برای تمامی افراد حقیقی و حقوقی که مشغول به فعالیت اقتصادی هستند صادر می شود. محتوای این برگه محاسبه مالیات بر درآمد است و تمامی اطلاعات آن بر اساس اظهارنامه و سایر مدارک و اسناد ارسالی محاسبه می شود.
• برگه تشخیص مالیات بر حقوق: اگر کارفرما و صاحبان کسب و کار مالیات مربوط به حقوق کارکنان خود را در موعد مقرر پرداخت نکنند و یا کمتر از میزان واقعی پرداخت کنند در این هنگام سازمان امور مالیاتی و ممیزان با محاسبه و بررسی دقیق لیست حقوق کارکنان و کارمندان میزان واقعی مالیات و همچنین جریمه ای که باید مودیان برای این اهمال کاری سهوی یا عمدی بپردازند را تعیین و ابلاغ می کنند.
• برگه تشخیص مالیات تکلیفی: همانطور که می دانید برای مالیات هایی که مودی به عنوان واسطه مالیات را از شخص ثالث دریافت و به سازمان مالیات پرداخت می نماید نیز برگ تشخیص مالیات صادر می شود چناچه این تکالیف به درستی انجام نپذیرد از طریق برگه تشخیص به مودی ابلاغ می گردد. تمامی اطلاعات این چند سطر را می توانید به صورت خلاصه در جدول زیر مطالعه نمایید همچنین اگر نیازمند به راهنمایی بیشتر هستید کافی است با شماره های مندرج تماس حاصل نمایید تا کارشناسان ما شما را یاری نمایند.

نحوه اعتراض به برگه تشخیص مالیات

حال نوبت به آن رسیده است که در مورد نحوه و چگونگی اعتراض به برگ تشخیص مالیات موارد و نکات مهمی را بیان نماییم. خوشبختانه با کمک تکنولوژی و پیاده سازی سامانه مالیاتی، راه های تعامل مودیان با اداره مالیات تسهیل و آسان شده است. برای اعتراض به برگه تشخیص مالیات شما می توانید به صورت برخط و آنلاین این کار را با صرف زمان کمتری و با زدن چند کلیک و بارگذاری مدارک مربوطه انجام دهید. روند اعتراض و شکایت به این صورت خواهد بود که پس از ثبت اعتراض مالیاتی آنلاین در سامانه الکترونیکی این شکایت ابتدا به رئیس امور مالیاتی (ممیز کل) ارجاع می‌شود و در صورت عدم پذیرش، پرونده به هیات حل اختلاف مالیاتی بدوی، سپس به هیات تجدیدنظر و در نهایت به شورای عالی مالیاتی یا هیات سه نفره ارجاع می‌یابد. نکته ی مهمی که باید به آن توجه داشته باشید توجه به مهلت اعتراض است؛ مهلت ثبت اعتراض معمولاً ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ الکترونیکی برگه است.

نحوه اعتراض مالیاتی آنلاین

از تاریخ 18 اردیبهشت 1401 فقط اعتراض هایی که به صورت الکترونیکی در سامانه ملی خدمات الکترونیکی مالیاتی (my.tax.gov.ir) ثبت می شوند مورد بررسی قرار می گیرند بنابراین دیگر روش حضوری برای اعتراض وجود نخواهد داشت و چناچه شما بخواهید اعتراض خود را به برگه تشخیص مالیات اعلام نمایید تنها راه ممکن ثبت درخواست در سامانه می باشد. از آنجایی که بسیاری از مودیان از چگونگی ثبت در سامانه اطلاعی ندارند مراحل آن را در ادامه آورده ایم:

• مرحله اول : در مرورگر خود آدرس روبه رو را بنویسید my.tax.gov.ir و  با نام کاربری و رمز عبور شخصی خود وارد سامانه و حساب کاربری خود شوید.
• مرحله دوم: اکنون در بخش “درخواست ‌ها” گزینه “ثبت اعتراضات و شکایات” را انتخاب نمایید.
• مرحله سوم: حال از بین پرونده های مالیاتی خود پرونده مورد نظر را انتخاب نمایید و شماره برگه تشخیص مالیاتی را درج نمایید.
• مرحله چهارم: در این مرحله نوع اعتراض را انتخاب کنید و همچین تمامی اطلاعات خواسته شده را برای تکمیل فرم مربوطه پر کنید.
• مرحله پنجم: حال تمامی اسناد و مدارک مرتبط را بارگذاری کنید همچنین درج شرح اعتراض به صورت مستند الزامی می باشد.
• مرحله ششم : اکنون بر روی ثبت نهایی کلیک کنید تا اعتراض شما ثبت گردد، دریافت رسید الکترونیکی به منزله ثبت اعتراض می باشد. پس از ثبت اعتراض برای پیگیری نتیجه آن نیز می توانید از طریق سامانه و با مراجعه به حساب کاربری خود اقدام نمایید.

دفاعیه مالیاتی چیست؟

دفاعیه مالیاتی در واقع مجموعه ای از اقداماتی است که مودیان مالیاتی برای مقابله با ارزیابی‌های نادرست یا غیرمنصفانه سازمان امور مالیاتی انجام می‌دهند. این فرایند شامل جمع‌آوری اسناد و مدارک، ارائه توضیحات مستدل و تنظیم لایحه دفاعیه مالیاتی است. مودیان به کمک یک لایحه دفاعیه مالیاتی می توانند در برابر پرداخت مالیات اضافی یا جریمه های غیرمنصفانه از فعالیت های اقتصادی خود دفاع کنند. در این لایحه، مودی با استناد به قوانین و مقررات، دلایل و مستندات خود را برای اعتراض به مبلغ یا نحوه محاسبه مالیات اعلام ‌شده بیان می‌کند. هدف از تنظیم دفاعیه مالیاتی، شفاف‌سازی وضعیت مالی، اصلاح اشتباهات احتمالی در محاسبات مالیاتی و اثبات حقانیت مودی نزد مراجع رسیدگی است. مراحل اصلی دفاعیه مالیاتی عبارت‌اند از جمع‌آوری مدارک و مستندات مالی و قانونی مرتبط، تحلیل و شناسایی اشتباهات یا مغایرت ‌های برگ تشخیص مالیات، نگارش لایحه دفاعیه با ذکر دلایل و استنادات قانونی، ارائه لایحه به مراجع مالیاتی و پیگیری نتیجه رسیدگی.

نکات مهم در تنظیم اعتراض به برگ تشخیص مالیات

در این بخش لازم می دانیم که نکات مهمی را به مطالب آورده شده الصاق نماییم تا راهگشای مودیان در این اقدام قانونی باشد؛ اولین نکته ای که در نحوه اعتراض مالیاتی باید در نظر داشته باشید توجه به زمان محدود آن است شما ظرف 30 روز از ابلاغ برگ تشخیص می بایست اعتراض خود را در سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی ثبت نمایید. توجه کنید که متن اعتراض باید به صورت کلی موارد اعتراض را بیان کند و در لایحه دفاعیه به صورت دقیق و مستندات کامل ارائه شود. تمامی مدارک خواسته شده را به صورت کامل و درست ارسال و بارگذاری نمایید. پس از ثبت اعتراض، رسید الکترونیکی دریافت و آن را نزد خود نگهداری کنید تا در صورت نیاز به پیگیری‌های بعدی، با مشکل مواجه نشوید. افراد متخصص در حوزه حقوقی و مالیاتی به دلیل اشراف کاملی که به پیچیدگی های قوانین مالیاتی دارند بهترین راهنما و مشاور خواهند بود. راه حل مسائل مهم مالیاتی و حسابداری شرکت ها اینجا است؛ در ستایش تراز آسیا شما را در مسیر اعتراض و شکایت به برگه های تشخیص مالیات یاری خواهیم کرد و در تمامی راه کنارتان خواهیم بود.

نتیجه گیری

اعتراض به برگه تشخیص مالیات یکی از راهکارهای قانونی اعتراض به مالیات تعیین شده است. ثبت درخواست اعتراض تا پیش از سال 1401 به صورت فیزیکی و حضوری نیز امکان پذیر بود اما از آن سال به بعد فقط به صورت الکترونیکی و از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی امکان پذیر است. مودیان می توانند اعتراض خود را با انجام درست فرایند آن که شامل ثبت اعتراض، ارائه دفاعیه مالیاتی و پیگیری مراحل رسیدگی در مراجع مختلف است ثبت نمایند. بهره مندی از مشاوره ها و راهنمایی های یک مشاور مالیاتی در این مسیر می تواند بسیار پیش برنده و کمک کننده باشد و روند اعتراض را تسهیل و تسریع نماید. همچنین مشاور مالیاتی می تواند به شما در تنظیم دقیق متن اعتراض و لایحه دفاعیه مالیاتی کمک نماید که نقش کلیدی در موفقیت اعتراض دارد .