اخبار

 منظور از نسبت‌‌های مالی چیست؟ معرفی کامل انواع نسبت های مالی

تاریخ : 1403/05/15

معرفی نسبت‌های فعالیت

نسبت‌های فعالیت یا کارایی ابزارهایی هستند که برای سنجش کاربرد دارایی‌های شرکت مورد استفاده قرار می‌گیرند و از طریق ارزیابی میزان فروش و تاثیر دارایی‌ها بر آن اندازه‌گیری می‌شوند. این گروه از نسبت‌ها، حجم فروش شرکت را با سرمایه‌گذاری در دارایی‌های مختلف مانند موجودی کالا، دارایی ثابت و…مقایسه کرده و میزان به‌ کارگیری موثر منابع شرکت و راندمان عملیات آن را در دوره عملیات ارزیابی می‌کنند.

دوره گردش موجودی کالا یا میانگین سنی کالا
دوره گردش موجودی کالا، بازه زمانی را نشان می‌دهد که در آن دفعات گردش کالا اتفاق افتاده است. گردش موجودی کالا بیانگر این است که موجودی کالا و مواد اولیه شرکت در یک بازه زمانی مشخص–مثلا یک سال مالی–چند بار به فروش رسیده و جایگزین شده است

دوره گردش موجودی کالا=متوسط موجودی موادو کالا *۳۶۵/بهای تمام‌ شده کالای فروش رفته

دوره وصول مطالبات
نشان‌ دهنده فاصله زمانی تحویل کالا به مشتری تا دریافت وجه نقد از مشتری است. به بیان دیگر، مدت‌ زمانی است که طول می­‌کشد تا شرکت مطالبات خود را از مشتریان دریافت کند. با این نسبت درمی‌یابیم که شرکت درآمد فروش خود را در چه بازه زمانی به چرخه عملیاتی بازمی‌گرداند.

دوره وصول مطالبات=متوسط حساب­‌های دریافتنی*۳۶۵/فروش نسیه

دوره گردش عملیات
به دوره‌ای گفته می‌شود که در طول آن، یک شرکت، مراحل خریداری مواد اولیه، تولید کالا، ارسال به دست مشتری و در نهایت دریافت وجه نقد را سپری می‌کند.

دوره گردش عملیات=دوره وصول مطالبات+دوره گردش موجودی کالا

گردش دارایی
میزان تأثیرگذاری گردش دارایی‌ها را در کسب درآمد شرکت نشان می‌دهد و بیانگر این است که چگونه دارایی‌های شرکت برای ایجاد درآمد به کار گرفته می‌شوند. با مقایسه این نسبت در دوره‌های گذشته می‌توان به این نتیجه رسید که افزایش دارایی‌ها در کسب درآمد بیشتر توسط شرکت، تأثیرگذار بوده است یا خیر

گردش دارایی=فروش خالص/میانگین جمع دارایی­‌ها

گردش دارایی‌های ثابت
بیانگر میزان تأثیرگذاری دارایی‌های ثابت شرکت بر کسب درآمد آن است

گردش دارایی‌های ثابت=فروش خالص/میانگین دارایی­‌های ثابت

دوره پرداخت بدهی‌­ها
نشان­ دهنده مدت‌ زمانی است که طول می­‌کشد تا شرکت بدهی خود را با تامین‌ کنندگان–بدهی بابت خرید مواد اولیه به‌صورت نسیه–تسویه کند.

دوره پرداخت بدهی‌­ها =متوسط حساب­‌های پرداختنی *۳۶۵/خرید نسیه

نسبت گردش سرمایه جاری
سرمایه در گردش،تفاوت دارایی جاری از بدهی جاری شرکت است.این سرمایه،بخشی از خالص دارایی‌های جاری است که مستقیم یا غیرمستقیم تسهیلاتی را در چرخه تولید ایجاد می‌کند

گردش سرمایه جاری=فروش/سرمایه در گردش

نسبت موجودی کالا به سرمایه در گردش:
با توجه به اینکه یکی از اجزای تشکیل‌ دهنده دارایی جاری، موجودی کالا است،نسبت موجودی کالا به سرمایه در گردش نشان‌ دهنده آن است که چه مقدار از سرمایه در گردش شرکت را موجودی کالا تشکیل داده است.

موجودی کالا به سرمایه در گردش=
موجودی کالا/سرمایه در گردش

منظور از نسبت‌های سودآوری چیست؟
توانایی شرکت برای تولید درآمد مرتبط با عملکرد و سود سهام، دارایی‌های ترازنامه، هزینه‌های عملیاتی و سهام را اندازه‌گیری می‌کند. مهم‌ترین نسبت های مالی سودآوری شامل موارد زیر می‌شوند:

بازده دارایی‌­ها
نشان‌ دهنده آن است که شرکت چگونه از منابع و دارایی تحت اختیار خود برای کسب سود بهره برده و برای سرمایه‌گذاران و اعتباردهندگان خود بازدهی ایجاد کرده است.مطلب از کانال تلگرام خانه حسابداری میباشد.نسبت بازده دارایی‌ها می‌تواند شاخص نهایی برای ارزیابی کفایت و کارایی مدیریت شرکت باشد

بازده دارایی=سود خالص/میانگین جمع دارایی­‌ها

بازده حقوق صاحبان سهام
شیوه‌ای برای اندازه‌گیری میزان سودآوری شرکت است که روش ایجاد سود با استفاده از سرمایه سهامداران را روشن می‌کند.

بازده حقوق صاحبان سهام =سود خالص/ حقوق صاحبان سهام

حاشیه سود ناخالص
عملیات اجرایی و کسب درآمد شرکت را ارزیابی می‌کند و همچنین توانایی شرکت در کنترل بهای تمام‌ شده کالای فروش رفته را بررسی کرده و رابطه‌ بین فروش و هزینه‌های تولید کالای فروخته‌ شده را نشان می‌دهد.

حاشیه سود ناخالص=سود ناخالص/فروش

حاشیه سود عملیاتی
نسبت سود عملیاتی نشان‌ دهنده این است که هر یک ریال فروش محصولات یا خدمات چه تأثیری در سودعملیاتی شرکت دارد

حاشیه سود عملیاتی=سود عملیاتی/فروش

حاشیه سود خالص
درصد حاشیه سودخالص شرکت نشان‌ دهنده این است که از هر ۱تومان فروش شرکت چه مقدار آن به سود خالص تبدیل‌ شده است

حاشیه سود خالص=سود خالص/فروش