مالیات کلینیک های زیبایی

مالیات کلینیک های زیبایی

در پی افزایش بی سابقه عمل های زیبایی، تعداد کلینیک های زیبایی و مراکز پوست و مو بسیار افزایش پیدا کرده است. با توجه به درآمدهای بسیار بالای این کلینیک ها برای برقراری عدالت مالیاتی و اقتصادی، بایستی اخذ مالیات از این مشاغل به تناسب درآمد آن ها صورت پذیرد. یکی از چالش هایی که اغلب پزشکان و صاحبان کلینیک های زیبایی دارند در زمینه جریمه های مالیاتی است که به دلیل عدم آگاهی از قوانین و مقررات برای آن ها رخ می دهد. بسیاری از صاحبان کلینیک های زیبایی برای فرار از مالیات غالبا سعی در مخفی سازی درآمد واقعی خود دارند یا در بسیاری از مراکز پوست و مو، از دستگاه کارتخوان استفاده نمی کنند.

متاسفانه تمامی این روش ها از سوی سازمان امور مالیاتی شناسایی شده و جریمه هایی برای مودیان به همراه خواهد داشت. اگر مشاوران مالی و حسابداری مراکز زیبایی اشراف کامل به قوانین و مقرراتی که برای این مشاغل وضع شده است داشته باشند می توانند از راه قانونی از معافیت ها و تخفیف هایی که برای آن ها در نظر گرفته شده است استفاده کرده و فشار مالیاتی را کاهش دهند.

با خواندن این مقاله از سایت ستایش تراز آسیا، شما با انواع مالیات‌های مرتبط با کلینیک‌های زیبایی، نحوه محاسبه مالیات کلینیک‌های پوست و مو، مالیات مطب زیبایی، مالیات خدمات زیبایی و مالیات کلینیک‌های پزشکی زیبایی آشنا خواهید شد. این مقاله منبع خوبی برای دستیابی به اطلاعات دقیق، قانونی و به روز در حوزه مالیات کلینیک‌های زیبایی است.

انواع مالیات مرتبط با کلینیک‌های زیبایی

با توجه به گستردگی خدماتی که در مراکز و کلینیک های زیبایی انجام می شود انواع مالیات مرتبط با این مشاغل شامل چند دسته اصلی می شود که نحوه محاسبه مالیات در هر کدام از این انواع مالیات با هم متفاوت خواهد بود. انواع مالیات مرتبط با کلینیک های زیبایی شامل مالیات بر درآمد کلینیک‌های زیبایی، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) خدمات زیبایی، مالیات تکلیفی کلینیک‌های پزشکی زیبایی و مالیات حقوق پرسنل می شود. تسلط بر تمامی قوانین و تبصره هایی که برای این مالیات ها وضع شده برای عمل به تعهدات مالی برای تمامی صاحبان و ذی نفعان این مشاغل لازم و ضروری است زیرا عدم آگاهی می تواند کلینیک را با جریمه های مالیاتی سنگینی مواجه سازد.

بسیاری از مراکز زیبایی برای انجام امور مالیاتی خود از مشاوران مالیاتی متخصص استفاده می کنند همچنین بهره مندی از نرم افزارهای حسابداری که مطابق با نیازهای مالی کلینیک های زیبایی برنامه نویسی و پیاه سازی می شوند می تواند امور حسابداری و مالیاتی را تسهیل و تسریع نماید.

مالیات بر درآمد کلینیک های زیبایی

کلینیک‌های زیبایی و پوست و مو موظف هستند مطابق قوانین و مقررات سازمان امور مالیاتی کشور، بخشی از درآمد خود را به عنوان مالیات بر درآمد به اداره مالیات پرداخت نمایند. پس از محاسبه درآمد خالص سالانه و کسر هزینه های قابل قبول از آن، بر اساس نرخ مالیاتی اعلام شده، مالیات بردرآمد محاسبه می شود. لازم به ذکر است که نرخ مالیات کلینیک‌های پوست و مو برای اشخاص حقیقی و حقوقی با هم تفاوت دارد بدین صورت که نرخ مالیات کلینیک های زیبایی که به صورت شخص حقیقی به فعالیت مشغول هستند مطابق با ماده 131 قانون مالیات های مستقیم به صورت پلکانی محاسبه می شود اما برای اشخاص حقوقی با نرخ ثابت محاسبه می شود.

چگونگی محاسبه مالیات بر درآمد کلینیک‌های پوست و مو (اشخاص حقوقی و حقیقی)

همان طور که در بخش قبلی ذکر کردیم، نحوه محاسبه مالیات کلینیک‌های زیبایی با توجه به نوع فعالیت (اشخاص  حقیقی یا حقوقی ) در نرخ مالیات، نحوه محاسبه و الزامات قانونی متفاوت است. نرخ مالیات کلینیک های زیبایی اشخاص حقیقی به صورت پلکانی محاسبه می گردد؛ به این صورت که پس از کسر هزینه‌های قابل قبول، ۴۰ درصد از درآمد خالص به عنوان سود فرضی در نظر گرفته شده و مالیات با نرخ‌های ۱۵٪ تا ۲۵٪ بر حسب بازه درآمدی تعیین شده اعمال می‌شود. اما در مقابل، محاسبه مالیات بر درآمد کلینیک‌های زیبایی اشخاص حقوقی بر اساس سود واقعی محاسبه می شود و نرخ مالیات ثابت ۲۵٪ دارند. برای محاسبه مالیات کلینیک‌های پوست و مو اشخاص حقیقی از فرمول زیر استفاده می شود:

درآمد مشمول مالیات= (درآمد کل−هزینه‌های قابل قبول) × ۰.۴

* ۴۰ درصد به عنوان ضریب سود فرضی در نظر گرفته می‌شود

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) خدمات زیبایی

در بحث مالیات بر ارزش افزوده خدمات درمانی از پرداخت مالیات معاف هستند اما مراکز و مطب های زیبایی موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به نرخ 10 درصد هستند. زیرا خدماتی که در مراکز و کلینیک های زیبایی مثل تزریق ژل، بوتاکس، فیلر، لیزر و سایر آن ها ارائه می شود جنبه درمانی نداشته و صرفا برای زیبایی انجام می پذیرد از همین رو مالیات بر ارزش افزوده یکی دیگر از مالیات مطب زیبایی است که پزشکان می بایست آن را از مشتری دریافت کرده و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز نمایند. به یاد داشته باشید که عدم پرداخت مالیات خدمات زیبایی یا تأخیر در ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده می‌تواند منجر به جریمه و مشکلات قانونی شود و حسابدارن و مشاوران مالیاتی که در مطب ها و مراکز زیبایی مشغول به فعالیت هستند و یا بر پرونده مالیاتی این مراکز نظارت دارند می بایست به دقت مالیات ارزش افزوده را محاسبه و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند.

مالیات تکلیفی کلینیک‌های پزشکی زیبایی

نوع دیگری از مالیات هایی که کلینیک های زیبایی موظف به پرداخت آن هستند مالیات تکلیفی است، در تعریف باید گفت که مالیات تکلیفی شامل انواع مختلفی مانند مالیات تکلیفی حقوق، مالیات تکلیفی پیمانکاران و مالیات تکلیفی اجاره می‌ شود و هدف آن جلوگیری از فرار مالیاتی و تسهیل وصول مالیات است. مطابق قوانین مالیاتی درصدی از مبلغ پرداختی به پرسنل، پیمانکاران و … به عنوان مالیات تکلیفی کسر و به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود. این مالیات حتی در مواردی که پزشک به صورت مستقل یا قراردادی (غیر استخدامی) با کلینیک همکاری می‌کند نیز اعمال می‌شود.

مالیات حقوق پرسنل کلینیک‌های پوست و مو

مالیات حقوق نوعی از مالیات تکلیفی است که به تمامی افرادی که به عنوان پرنسل و یا پزشک های قراردادی در کلینیک های زیبایی مشغول به کار هستند، تعلق می گیرد. محاسبه مالیات حقوق پرسنل کلینیک‌های زیبایی به این صورت است که حقوق تا سقف ماهانه ۱۴۴ میلیون ریال (۱۴ میلیون و ۴۰۰ هزار تومان) معاف از مالیات بوده و حقوق بالاتر از آن مشمول نرخ‌های مالیاتی پلکانی ۱۰٪ تا ۳۰٪ می‌شود؛ کارفرما موظف به کسر و واریز این مالیات به سازمان امور مالیاتی است و مزایایی مانند حق مسکن و خواروبار معاف از مالیات هستند. (این اعداد مربوط به سال 1403 می باشد.)

معافیت‌های مالیاتی کلینیک‌های پزشکی زیبایی

معافیت هایی که کلینیک های پزشکی و مطب های زیبایی می توانند از آن بهره مند شوند بیشتر متوجه اشخاص حقیقی می باشد از جمله این معافیت ها می توان به معافیت ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم اشاره کرد؛ مطابق قوانین اشخاص حقیقی فعال در کلینیک‌های زیبایی می‌توانند تا سقف حدود ۱۴۴ میلیون تومان درآمد مشمول مالیات خود را از پرداخت مالیات معاف کنند. در صورت اداره کلینیک به صورت شراکتی، این معافیت به دو برابر یعنی حدود ۲۸۸ میلیون تومان افزایش می‌ یابد. همچنین اگر در آمد سالانه کلینیک‌های پوست، مو و زیبایی که به صورت شخص حقیقی فعالیت می‌کنند کمتر از ۲۱.۶ میلیارد تومان باشد، می‌توانند از تبصره ماده 100 استفاده کرده و  مالیات خود را بر اساس درصدی مشخص از درآمد کل بدون نیاز به ارائه مستندات هزینه‌ها محاسبه و به صورت مقطوع پرداخت کنند.

نتیجه‌گیری

مالیات کلینیک های زیبایی شامل مالیات بر درآمد کلینیک‌های زیبایی، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) خدمات زیبایی، مالیات تکلیفی کلینیک‌های پزشکی زیبایی و مالیات حقوق می شوند. محاسبه مالیات بر درآمد کلینیک های زیبایی اشخاص حقیقی و حقوقی با هم متفاوت است به گونه ای که نرخ مالیات اشخاص حقیقی به صورت پلکانی محاسبه می گردد اما در محاسبه مالیات اشخاص حقوقی مالیات با نرخ ثابت 25 درصد محاسبه می گردد. پیچیدگی های محاسباتی و قانونی محاسبه مالیات موجب شده است که اغلب کلینیک های زیبایی انجام امور مالیاتی را به مشاوران و کارشناسان مالیاتی واگذار کنند.

بهره مندی از کارشناسان حرفه ای مالیاتی و سیستم حسابداری پیشرفته و تخصصی می تواند روند انجام امور مالیاتی را تسریع کند و از جریمه های احتمالی مالیاتی که بیشتر به دلیل عدم آگاهی از قوانین رخ می دهد، جلوگیری نماید. ستایش تراز آسیا با بیش از یک دهه سابقه در حوزه خدمات حسابداری و مالیاتی، راهنما و مشاور شما در تمامی حوزه های مدیریت مالی خواهد بود.