مالیات کارگزاری بورس

مالیات کارگزاری بورس
این مقاله به بررسی مراحل اخذ مجوز، تاسیس کارگزاری بورس و امور مالیاتی کارگزاری های بورس در در ایران می پردازد. این سند برای افرادی که قصد تاسیس کارگزاری بورس دارند و به دنبال راهنمایی و اطلاعات دقیق در این زمینه هستند، مفید خواهد بود. در این راهنما به الزامات و مدارک مورد نیاز، مراحل ثبت و راه اندازی کارگزاری و مسئولیت ها و شرایط فعالیت کارگزاری پرداخته خواهد شد.
کارگزاری بورس یک شخص حقوقی است که اوراق بهادار را برای دیگران و به حساب آنها معامله میکند.
این نهاد مالی نقش واسطه بین خریداران و فروشندگان در بازار سرمایه را ایفا میکند.
کارگزاری بورس با کسب مجوز از سازمان بورس و اوراق بهادار و عضویت در کانون کارگزاران بورس اوراق بهادار فعالیت میکند.
- وظایف و خدمات کارگزاری بورس
خرید و فروش سهام و سایر اوراق بهادار به نمایندگی از مشتریان
ارائه مشاورههای مالی و تحلیلهای بازار به سرمایهگذاران
فراهم کردن دسترسی به پلتفرمهای معاملاتی آنلاین
ارائه گزارشهای مالی به مشتریان
تسهیل معاملات در بورس
کارگزاریها در ازای خدمات خود، درصدی از مبلغ معامله را به عنوان کارمزد دریافت میکنند.
- الزامات و مدارک مورد نیاز
ارائه درخواست کتبی به سازمان بورس و اوراق بهادار
ارائه مدارک هویتی و سوابق شغلی متقاضیان
ارائه برنامه کاری و ساختار سازمانی کارگزاری
ارائه گزارش ارزیابی مالی و توانایی مالی متقاضی
ارائه ضمانت نامه بانکی به عنوان تضمین حسن انجام کار
ارائه گواهی ثبت شرکت در اداره ثبت شرکت ها
ارائه مجوز فعالیت از بانک مرکزی
ارائه مجوز فعالیت از سازمان بورس و اوراق بهادار
لازم به ذکر است که سازمان بورس و اوراق بهادار ممکن است در صورت لزوم مدارک دیگری را نیز درخواست کند. علاوه بر این، متقاضیان باید شرایط و قوانین مربوط به فعالیت کارگزاری بورس را به طور کامل مطالعه و درک کنند.
- مراحل ثبت و راه اندازی کارگزاری
پس از ارائه مدارک لازم و تایید آن توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، مراحل ثبت و راه اندازی کارگزاری به شرح زیر است:
ثبت شرکت در اداره ثبت شرکت ها
دریافت مجوز فعالیت از بانک مرکزی
دریافت مجوز فعالیت از سازمان بورس و اوراق بهادار
تامین سرمایه اولیه کارگزاری
ایجاد زیرساخت های لازم برای فعالیت کارگزاری، از جمله نرم افزار، سخت افزار، و نیروی انسانی متخصص
انجام تست های لازم و اخذ مجوز نهایی از سازمان بورس و اوراق بهادار
پس از دریافت مجوز نهایی، کارگزاری می تواند فعالیت خود را آغاز کند.
مسئولیت ها و شرایط فعالیت کارگزاری
کارگزاری ها مسئولیت دارند که به طور کامل به قوانین و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار پایبند باشند. آنها همچنین مسئولیت دارند که منافع مشتریان خود را در اولویت قرار داده و به آنها خدمات مالی مطمئن و حرفه ای ارائه دهند.
رعایت قوانین و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار
ارائه خدمات مالی مطمئن و حرفه ای به مشتریان
حفظ محرمانگی اطلاعات مشتریان
اجرای دقیق دستورالعمل های مشتریان
پاسخگویی به سوالات و شکایات مشتریان
ارائه گزارش های مالی شفاف و دقیق به سازمان بورس و اوراق بهادار
کارگزاری ها باید به طور مداوم مهارت ها و دانش خود را ارتقا داده و با تغییرات بازار مالی و قوانین و مقررات سازگار شوند.
مالیات کارگزاری های بورس
مالیات کارگزاریهای بورس از برخی معافیتهای مالیاتی برخوردار هستند، اما همچنان ملزم به پرداخت مالیات بر فعالیتهای اقتصادی خود هستند:
معافیت از مالیات مقطوع نیم درصد برای نقل و انتقال اوراق بهادار در بورس، به شرط داشتن مجوز از سازمان بورس اوراق بهادار
عدم نیاز به ثبت خرید و فروش اوراق بهادار در دفاتر یا شناسایی درآمد از آن محل
با این حال، کارگزاریهای بورس باید:
مانند سایر اشخاص حقوقی، نسبت به تشکیل پرونده و انجام تکالیف مالیاتی اقدام کنند.
اظهارنامه عملکرد خود را ارائه دهند.
مالیات بر فعالیتهای اقتصادی خود را طبق قوانین مالیاتی اشخاص حقوقی پرداخت کنند.
به طور خلاصه، کارگزاریهای بورس تنها از مالیات بر خرید و فروش سهام معاف هستند، اما باید برای سایر فعالیتهای اقتصادی خود مالیات پرداخت کنند.
چه تفاوتهایی بین مالیات شرکت های بورسی و صندوق های سرمایه گذاری وجود دارد؟
تفاوتهای اصلی بین مالیات شرکتهای بورسی و صندوقهای سرمایهگذاری عبارتند از:
مالیات بر سود شرکت:
شرکتهای بورسی موظف هستند 25 درصد از سود خود را به عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند.
صندوقهای سرمایهگذاری از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستند.
مالیات بر معاملات:
معاملات در بورس و فرابورس مشمول مالیات 0.005 درصدی هستند که در کارمزد معاملات گنجانده شده است.
معاملات صندوقهای سرمایهگذاری، از جمله صدور و ابطال واحدها و معاملات ETFها، از مالیات معاف هستند.
مالیات بر سود سپردههای بانکی:
شرکتهای بورسی به عنوان اشخاص حقوقی، ممکن است مشمول مالیات بر سود سپردههای بانکی شوند.
صندوقهای سرمایهگذاری از پرداخت مالیات بر سود سپردههای بانکی معاف هستند.
مالیات بر ارزش افزوده:
صندوقهای سرمایهگذاری از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
در مورد شرکتهای بورسی، اطلاعات دقیقی در نتایج جستجو ارائه نشده است.
این تفاوتها باعث میشود که صندوقهای سرمایهگذاری از مزایای مالیاتی بیشتری نسبت به شرکتهای بورسی برخوردار باشند
آیا معافیت مالیاتی برای شرکتهای بورسی در همه موارد به صورت کامل اعمال میشود؟
خیر، معافیت مالیاتی برای شرکتهای بورسی در همه موارد به صورت کامل اعمال نمیشود. بر اساس قانون جدید بودجه سال 1403، تغییراتی در نحوه اعمال معافیتهای مالیاتی برای شرکتهای بورسی ایجاد شده است:
سقف معافیت: حداکثر معافیت مالیاتی برای اشخاص حقوقی (از جمله شرکتهای بورسی) 500 میلیارد تومان تعیین شده است.
محدودیت جدید: شرکتهای بورسی که قبلاً از معافیتهای مالیاتی کامل یا درصدی برخوردار بودند، اکنون فقط تا سقف 500 میلیون تومان میتوانند از معافیت مالیاتی استفاده کنند.
محاسبه مالیات مازاد: در صورتی که درآمد شرکتها از سقف تعیین شده فراتر رود، مالیات برای مبلغ مازاد به صورت کامل محاسبه میشود.
این تغییرات باعث کاهش سود شرکتهای بورسی شده و مورد انتقاد کارشناسان و فعالان بازار سهام قرار گرفته اس
چه شرایطی باید برای معافیت مالیاتی در شرکتهای بورسی وجود داشته باشد؟
برای بهرهمندی از معافیت مالیاتی، شرکتهای بورسی باید شرایط زیر را داشته باشند:
پذیرش در بورس یا فرابورس: شرکت باید در بورس اوراق بهادار تهران یا فرابورس ایران پذیرفته شده باشد.
سهام شناور آزاد: حداقل 20 درصد سهام شرکت باید به صورت شناور آزاد (Free Float) باشد.
شفافیت مالی: شرکت باید قوانین آشکارسازی شرایط مالی و شفافیت مالی را رعایت کند.
تأیید سازمان بورس: میزان سهام شناور آزاد باید به تأیید سازمان بورس رسیده باشد.
در صورت رعایت این شرایط، شرکتهای بورسی میتوانند از معافیتهای مالیاتی زیر بهرهمند شوند:
شرکتهای بورسی: 10 درصد تخفیف در نرخ مالیات.
شرکتهای فرابورسی: 5 درصد تخفیف در نرخ مالیات
اگر شرکتها در پایان دوره مالی حداقل 20 درصد سهام شناور آزاد داشته باشند، میزان معافیت آنها دو برابر خواهد شد.