مالیات مراکز پرورش شترمرغ

مالیات مراکز پرورش شترمرغ

یکی از پرسودترین شاخه های دامپروری در ایران، مربوط به پرورش شترمرغ می باشد. با توجه به اینکه پرورش شترمرغ در صنایع غذایی کشور نقش مهمی را دارد دولت برای مراکز پرورش شترمرغ معافیت های مالیاتی گسترده ای را در نظر گرفته است. اما با وجود معافیت های مالیاتی واحدهای پرورش شترمرغ، این مراکز با چالش های متعددی در این حوزه رو به رو هستند زیرا بخشی از فعالیت های آنها مشمول پرداخت مالیات خواهد شد.

عدم آگاهی از جزییات این قوانین مراکز پرورش شترمرغ را با جرایم مالیاتی رو به رو خواهد ساخت که به ضرر منابع مالی آنها خواهد بود. در این مقاله از سایت حسابانکو قصد داریم مرز میان تولید معاف و فرآوری مشمول مالیات مراکز پرورش شترمرغ را به طور کامل مشخص نماییم. این راهنمای کاربردی با هدف شفاف سازی و اطلاع رسانی به فعالان این حوزه تهیه و گردآوری شده است.

مالیات مراکز پرورش دام سبک و شترمرغ

فعالیت مراکز پرورش دام سبک و شترمرغ به دو دسته کلی تقسیم می شود؛ پرورش و تولید دام و طیور و محصولات خام و غیرفرآوری شده، و فعالیت های جانبی نظیر تولید و عرضه محصولات فرآوری شده. درآمد حاصل از پرورش شترمرغ و تولید محصولات گوشتی و پروتئینی غیرفرآوری شده مطابق ماده 81 قانون مالیات های مستقیم به صورت کامل معاف از پرداخت مالیات است. این معافیت به شرط داشتن پروانه بهره برداری و ارائه اظهارنامه مالیاتی، به مراکز پرورش شترمرغ تعلق خواهد گرفت.

اما درآمد حاصل از فعالیت های جانبی این مراکز که شامل تولید و عرضه محصولات فرآوری شده و بسته بندی شده می باشد مشمول پرداخت مالیات خواهد بود. از این رو اقداماتی چون ثبت نام در سامانه مودیان، تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی و نگهداری دفاتر قانونی درآمد و هزینه جز الزامات قانونی واحدهای پرورش شترمرغ می باشد. هر گونه اهمال در انجام این تکالیف مالیاتی، جرایم سنگین مالیاتی و مشکلات حقوقی برای واحدها و مراکز پرورش شترمرغ به همراه خواهد داشت.

نحوه محاسبه مالیات در واحدهای پرورش شترمرغ

محاسبه مالیات برای آن دسته از فعالیت هایی که مشمول پرداخت مالیات هستند با توجه به حقیقی و حقوقی بودن این مراکز متفاوت خواهد بود. برای واحدهای پرورش شترمرغ که به صورت شخص حقوقی مشغول به فعالیت هستند نرخ محاسبه مالیات 25 درصد از کل سود خالص سالانه خواهد بود؛ یعنی پس از جمع درآمد کل و کسر هزینه های قابل قبول مالیاتی، نرخ مالیات بر عدد بدست آمده اعمال خواهد شد.

اما برای اشخاص حقیقی نرخ مالیات به صورت ثابت نبوده و بر حسب نرخ پلکانی و تصاعدی مالیات محاسبه خواهد شد:

• تا ۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال:  ۱۵ درصد مالیات
• مازاد بر ۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۴,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال:  ۲۰ درصد مالیات
• مازاد بر ۴,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال:  ۲۵ درصد مالیات​

مراکز پرورش شترمرغ، موظف هستند که در پایان سال مالی، اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کرده  و آن را به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند. اظهارنامه مالیاتی شامل اطلاعات مربوط به درآمدها، هزینه ها، سود و زیان، و سایر داده های مالی می باشد. از آنجایی که تکمیل اظهارنامه باید با رعایت قوانین و مقررات انجام شود لذا بهره مندی از مشاوران مالیاتی بسیار ضروری می باشد. برای کسب راهنمایی و اطلاعات بیشتر در این زمینه با کارشناسان مالیاتی موسسه حسابانکو تماس حاصل نمایید.

مالیات ارزش افزوده صنایع دامی

گوشت خام شترمرغ، دام سبک و خوراک دام همگی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. اما محصولاتی که در این مراکز به صورت فرآوری شده و بسته بندی شده مثل پوست و پر شترمرغ فرآوری‌شده، تخم شترمرغ بسته‌بندی‌شده یا فرآوری‌شده، گوشت چرخ‌کرده، قطعه‌شده یا منجمد با بسته‌بندی و … مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 10 درصد خواهند بود.

از این رو مراکز پرورش شترمرغ که این محصولات را تولید و عرضه می کنند موظف و مکلف هستند که این مالیات را از خریدار نهایی اخذ کرده و به دولت پرداخت کنند. باید افزود که این مراکز می توانند مالیات بر ارزش افزوده ای که برای خرید نهاده های دامی و سایر مواد اولیه پرداخت کرده اند را از مالیات بر ارزش افزوده فروش خود کسر کنند و ما به التفاوت آن را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز نمایند. اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به صورت فصلی (سه ماهه) می بایست تنظیم و ارسال گردد تا جرایمی مشمول این مراکز پرورشی نشود.

معافیت مالیاتی فعالیت‌های دامپروری

با توجه به اینکه پرورش شترمرغ جز زیرشاخه های دامپروری به شمار می رود برای حمایت از تولید و پرورش داخلی و اشتغال زایی بیشتر، دولت برای این مراکز و واحدهای پرورشی معافیت های گسترده ای را در نظر گرفته است. همان طور که پیشتر گفته شده تمامی درآمد مراکز پرورش شترمرغ که از فعالیت هایی چون پرورش شترمرغ و تولید محصولات خام و غیرفرآوری شده حاصل می شود به صورت کامل طبق ماده 81 قانون مالیات های مستقیم معاف از پرداخت مالیات بر درآمد و ارزش افزوده خواهد بود. اما درآمدهایی که از فعالیت های جانبی و تولید و عرضه محصولات فرآوری شده کسب می شود مشمول پرداخت مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده خواهند بود.

مراکز و واحدهای پرورش شترمرغ برای اینکه بتوانند از معافیت ماده 81 ق م م استفاده کنند حتما می بایست اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر تنظیم و ارسال نمایند. در تنظیم اظهارنامه مالیاتی عدم ادغام فعالیت ‌های مشمول و غیرمشمول مالیاتی بسیار مهم می باشد و این مهم با کمک و  مشاوره، کارشناسان مالیاتی میسر خواهد شد. همچنین داشتن پروانه بهره برداری برای برخورداری از این تخفیف ها الزامی می باشد.

نتیجه‌گیری

فعالیت هایی نظیر پرورش دام و طیور، تولید محصولات خام و غیرفرآوری شده واحدها و مراکز پرورش دام سبک و شترمرغ از معافیت کامل مالیاتی برخوردار است مشروط بر ارائه اظهارنامه و داشتن پروانه بهره برداری از مراجع معتبر قانونی. این معافیت ها موجب ترغیب و افزایش سرمایه گذاری در این بخش شده که هم به سود پرورش دهندگان و هم موجب افزایش صادرات و ورود ارز به کشور خواهد شد. صاحبان مراکز پرورش شترمرغ می بایست با همکاری مشاوران مالیاتی و تفکیک درآمد مشمول و غیرمشمول مالیاتی از این فرصت ها و تخفیف های گسترده به سود کسب و کار خود استفاده نمایند. موسسه مالی و حسابداری حسابانکو با بیش از 15 سال سابقه در زمینه ارائه خدمات مالیاتی، به عنوان یک راهنمای مطمئن در کنار کسب‌وکار شما خواهد بود؛ مشاوران مالیاتی حسابانکو تخصص و تجربه خود را برای ارائه بهترین راهکارهای قانونی و کاهش ریسک جرایم مالیاتی به کار خواهند بست تا فشار و بار مالیاتی شما کاهش یابد.