مالیات مراکز زیبایی غیر پزشکی
مالیات مراکز زیبایی غیر پزشکی
در مقاله پیش رو در مورد مالیات مراکز درمانی غیرپزشکی به تفصیل پرداخته شده است. اما پیش از آن مروری بر تعریف این کلینیک ها، نحوه اخذ مجوز و عملکرد آنها بحث شده است.
- تعریف
مرکز زیبایی غیرپزشکی یک مرکز خدماتی است که به ارائه خدمات زیبایی می‌پردازد، اما برخلاف کلینیک‌های زیبایی پزشکی، این مراکز:
معمولاً فاقد مجوز وزارت بهداشت و پروانه تخصصی خدمات پزشکی هستند.
خدمات آنها عمدتاً شامل روش‌های زیباسازی غیرتهاجمی و غیرپزشکی است.
کارکنان این مراکز لزوماً پزشک یا متخصص پوست و مو نیستند.
تمرکز اصلی این مراکز بر زیبایی ظاهری است، نه درمان مشکلات پزشکی پوست و مو.
خدمات ارائه شده در این مراکز معمولاً شامل آرایش، مراقبت‌های پوستی سطحی، و سایر خدمات زیبایی غیرپزشکی می‌شود.
لازم به ذکر است که برای درمان مشکلات پوستی یا انجام اقدامات پزشکی زیبایی، مراجعه به کلینیک‌های تخصصی پوست و مو یا کلینیک‌های زیبایی دارای مجوز پزشکی توصیه می‌شود
چه تفاوت‌هایی بین کلینیک زیبایی و کلینیک تخصصی پوست و مو وجود دارد؟
تفاوت‌های اصلی بین کلینیک زیبایی و کلینیک تخصصی پوست و مو عبارتند از:
هدف و تمرکز:
کلینیک زیبایی: تمرکز بر زیباسازی ظاهری و روش‌های غیرتهاجمی
کلینیک تخصصی پوست و مو: تمرکز بر درمان بیماری‌ها و مشکلات پوست و مو
نوع خدمات:
کلینیک زیبایی: ارائه خدماتی مانند ماساژ پوست، آب درمانی، پیرسینگ و لایه‌برداری
کلینیک تخصصی پوست و مو: ارائه خدمات درمانی و ترمیمی مانند درمان آکنه، ریزش مو و بیماری‌های پوستی
رویکرد به مشکلات:
کلینیک زیبایی: معمولاً راه‌حل‌های سریع و ظاهری ارائه می‌دهد. مثلاً برای ریزش مو، اولین پیشنهاد کاشت مو است.
کلینیک تخصصی پوست و مو: به دنبال علل اصلی مشکلات است و درمان‌های ریشه‌ای ارائه می‌دهد.
تخصص پرسنل:
کلینیک زیبایی: ممکن است پرسنل تخصص پزشکی نداشته باشند.
کلینیک تخصصی پوست و مو: دارای پزشکان متخصص و کادر درمانی با آموزش‌های تخصصی
مجوزها:
کلینیک زیبایی: دارای مجوز وزارت بهداشت و پروانه تخصصی خدمات زیبایی
کلینیک تخصصی پوست و مو: دارای مجوزهای تخصصی پزشکی و درمانی
گستره خدمات:
کلینیک زیبایی: محدود به خدمات زیبایی سطحی
کلینیک تخصصی پوست و مو: ارائه طیف وسیعی از خدمات درمانی و زیبایی شامل جراحی‌های سرپایی، لیزر، تزریقات تخصصی و غیره
مالیات مراکز زیبایی غیر پزشکی
مراکز زیبایی غیرپزشکی در ایران با انواع مختلفی از مالیات روبرو هستند:
مالیات بر درآمد
مالیات بر درآمد اصلی‌ترین مالیات برای این مراکز است. نحوه محاسبه آن به شکل زیر است:
برای فعالیت به صورت شخص حقیقی (صاحبان مشاغل):
معافیت مالیاتی در سال ۱۴۰۳: یک میلیارد ریال (صد میلیون تومان)
نرخ مالیات:
تا سود خالص ۲ میلیارد ریال (۲۰۰ میلیون تومان): ۱۵٪
برای مبالغ بالاتر نرخ افزایش می‌یابد.
برای فعالیت به صورت شخص حقوقی (شرکت یا موسسه):
نرخ مالیات متفاوت و معمولاً بالاتر است
مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
اشخاص حقیقی: معاف از مالیات بر ارزش افزوده
اشخاص حقوقی: مشمول ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده
ضرایب مالیاتی خاص مالیات مراکز زیبایی غیر پزشکی
برای برخی خدمات، درصد خاصی از درآمد به عنوان سود در نظر گرفته می‌شود:
خدمات اپیلاسیون، کاشت ناخن، اکستنشن مو و مژه، پاکسازی پوست: ۵۵٪ از وجوه دریافتی
پورسانت دریافتی از آرایشگران: ۶۰٪ از وجوه دریافتی
مراکز زیبایی باید با دقت به تمام جنبه‌های مالیاتی توجه کنند و برای اطمینان از رعایت قوانین و بهره‌مندی از معافیت‌های احتمالی، با متخصصان مالیاتی مشورت کنن
چه تفاوت‌هایی بین مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده در کلینیک‌های زیبایی وجود دارد؟
تفاوت‌های اصلی بین مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده در کلینیک‌های زیبایی به شرح زیر است:
مالیات بر درآمد
محاسبه بر اساس سود خالص کلینیک در یک دوره مالی مشخص انجام می‌شود.
نرخ مالیات به صورت پلکانی است:
درآمد تا ۵۰ میلیون تومان: ۱۵٪
درآمد بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان: ۲۰٪
درآمد بیش از ۱۰۰ میلیون تومان: ۲۵٪
پرداخت به صورت سالانه و پس از ارائه اظهارنامه مالیاتی انجام می‌شود.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
نرخ ثابت 10٪ برای تمام خدمات زیبایی اعمال می‌شود
از مشتریان دریافت و به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود.
محاسبه و پرداخت به صورت دوره‌ای (معمولاً هر سه ماه) انجام می‌شود.
برخی خدمات درمانی ممکن است از این مالیات معاف باشند، اما خدمات صرفاً زیبایی معمولاً مشمول می‌شوند.
این دو نوع مالیات از نظر نحوه محاسبه، نرخ، زمان پرداخت و مبنای اعمال با یکدیگر متفاوت هستند. مالیات بر درآمد بر سود کلینیک تمرکز دارد، در حالی که مالیات بر ارزش افزوده بر خدمات ارائه شده به مشتریان اعمال می‌شود.
چه عواملی باعث تغییر نرخ مالیات بر درآمد کلینیک‌های زیبایی می‌شوند؟
عوامل متعددی بر نرخ مالیات بر درآمد کلینیک‌های زیبایی تأثیرگذار هستند:
میزان درآمد
نرخ مالیات بر درآمد به صورت پلکانی محاسبه می‌شود:
درآمد تا ۵۰ میلیون تومان: ۱۵٪
درآمد بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان: ۲۰٪
درآمد بیش از ۱۰۰ میلیون تومان: ۲۵٪
مقیاس کسب و کار
اندازه کلینیک، تعداد پرسنل و تعداد شعبه‌ها بر میزان مالیات تأثیر می‌گذارند. معمولاً کلینیک‌های بزرگ‌تر با درآمد بیشتر، مالیات بالاتری می‌پردازند.
نوع خدمات ارائه شده
برخی خدمات ممکن است مشمول نرخ مالیات متفاوتی باشند. خدمات با جنبه درمانی ممکن است از تخفیف‌های مالیاتی برخوردار شوند.
ساختار حقوقی کسب و کار
اینکه کلینیک به صورت شخص حقیقی یا حقوقی اداره می‌شود، بر نحوه محاسبه و پرداخت مالیات تأثیر می‌گذارد.
قوانین و مقررات محلی
قوانین مالیاتی در هر منطقه و شهر ممکن است متفاوت باشد و نرخ‌های مالیاتی متفاوتی را برای کسب و کارهای مختلف تعیین کنند.
تغییرات در قوانین مالیاتی
قوانین مالیاتی به طور مرتب در حال تغییر هستند و می‌توانند بر نرخ مالیات قابل پرداخت کلینیک تأثیر بگذارند.
تخفیف‌ها و معافیت‌های مالیاتی
برخی کلینیک‌ها ممکن است از تخفیف‌ها یا معافیت‌های مالیاتی خاصی برخوردار شوند، مانند تخفیف برای کسب و کارهای کوچک و نوپا یا مشوق‌های مالیاتی برای سرمایه‌گذاری در مناطق محروم
