مالیات صنف مواد غذایی
مالیات صنف مواد غذایی
نظام اقتصادی حاکم بر جامعه باید به گونه ای تدوین شود که علاوه بر تامین امکانات رفاهی و سرعت بخشی به چرخه اقتصادی موجب ایجاد تعادل و توازن در بخش مالی نیز گردد. با اخذ مالیات، دولت سعی در اجرایی کردن موارد گفته شده دارد و یکی از صنوفی که مالیات به آن تعلق می گیرد مواد غذایی و سوپرمارکت ها هستند. صنف مواد غذایی یکی از مهمترین شغل ها به جهت تامین نیازهای روزانه مردم است و هم از نظر اقتصادی می تواند برای دولت منبع خوبی برای تامین نیازهای مالیاتی باشد. اگر شما هم در این صنف فعالیت دارید و علاقه مند به کسب اطلاعات بیشتر در مورد قوانین مالیاتی، معافیت ها، نرخ ها و رویه های اجرایی مربوط به مالیات صنف مواد غذایی هستید، این مقاله برای شما تهیه و تالیف شده است! ما در ستایش تراز علاوه بر خدماتی که در حوزه حسابداری ارائه می دهیم همواره سعی در آگاهی رسانی و معطل ساختن مخاطبان و همراهان خود داریم.
طبقه بندی فعالان صنف مواد غذایی
همان طور که می دانید در صنف فروش مواد غذایی، گستردگی و تنوع شغلی بالاست و قطعا قوانین مالیاتی برای هرکدام بر اساس طبقه بندی و دسته بندی که سازمان امور مالیاتی اعلام کرده است، انجام می پذیرد. در واقع این دسته بندی مشاغل در 1400 تغییرات مهمی داشت است که در این دسته بندی مشاغل کلا به سه دسته تقسیم می شوند؛
طبقه اول به مشاغلی اختصاص یافته است که مجموع فروش سالانه آن ها بیش از 5.5 میلیارد تومان است. طبقه دوم مشاغلی را در برمی گیرد که فروش سالانه آن ها بین 1.8 تا 5.5 میلیارد است و مشاغلی که فروش سالانه کمتر از 1.8 میلیارد در طبقه سوم قرار دارند. این دسته بندی به محاسبه بهتر نرخ مالیاتی کمک شایانی می کند و بر اساس فروش سالانه می توان تمامی مشاغلی که در صنف مواد غذایی هستند را به راحتی گروه بندی کرد. نکته حائز اهمیت این است که صاحبان سوپرمارکت‌ها هنگام تشکیل پرونده مالیاتی این اختیار را دارند که طبقه شغلی خود را انتخاب کنند که در عمل، اکثر آنها گزینه طبقه سوم را برمی‌گزینند چرا که تکالیف مالیاتی سبک‌تری دارد. طبق مقررات، پس از ثبت و تشکیل پرونده، امکان تغییر این طبقه‌بندی تا سه سال وجود نخواهد داشت، بنابراین این انتخاب نیازمند دقت و آینده نگری است. در جدول زیر اطلاعات جامع تری درمورد این طبقه بندی ها ارائه نموده ایم:
| نکات مهم | تکالیف مالیاتی | مشمولان اصلی | شرایط | طبقه شغلی |
| – مالیات سنگین‌تر – نظارت دقیق‌تر سازمان امور مالیاتی |
– نگهداری دفاتر قانونی کامل – پرداخت مالیات بر درآمد با نرخ تصاعدی (۱۰% تا ۲۵%) – ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده |
– دارندگان کارت بازرگانی – صاحبان کارخانجات – مالکان هتل‌ها – مدیران بیمارستان‌های خصوصی – فروشگاه‌های زنجیره‌ای – صرافی‌ها – مؤسسات حسابرسی – شرکت‌های حمل‌ونقل |
– فروش سالانه بیش از ۵.۵ میلیارد تومان – دارای یکی از مشاغل خاص |
طبقه ۱ |
| – تکالیف مالیاتی متوسط | – نگهداری دفاتر درآمد و هزینه – پرداخت مالیات بر اساس نرخ‌های ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم |
– سوپرمارکت‌های بزرگ – عمده‌فروشان مواد غذایی |
فروش سالانه بین ۱.۸ تا ۵.۵ میلیارد تومان | طبقه ۲ |
| – تکالیف سبک‌تر – امکان انتخاب این طبقه هنگام تشکیل پرونده – عدم امکان تغییر طبقه به مدت ۳ سال |
– عدم نیاز به دفاتر قانونی (در برخی موارد) – مالیات خوداظهاری یا علی‌الرأس |
– اکثر سوپرمارکت ها – خرده‌فروشان مواد غذایی |
فروش سالانه کمتر از ۱.۸ میلیارد تومان | طبقه ۳ |
محاسبه مالیات صنف مواد غذایی و سوپرمارکت ها
اکنون به سراغ چگونگی محاسبه مالیات این صنف می پردازیم؛ برای محاسبه مالیات سوپرمارکت ها ابتدا باید هزینه ها را از درآمد خود کسر کرده تا سود خالص محاسبه شود و بعد از آن اگر معافیتی به شما تعلق می گیرد آن معافیت را نیز از سود کسر کرده و در نهایت مالیات را از سود خود محاسبه نمایید. محاسبه مالیات به صورت پله ای است بدین صورت که بر این اساس، 200 میلیون تومان اول درآمد مشمول مالیات با نرخ 15%، 200 میلیون تومان بعدی با نرخ 20% و مازاد آن با نرخ 25% مشمول مالیات می‌شود. توجه به مهلت پرداخت (تا پایان تیرماه سال بعد) و پیش‌پرداخت 50 درصد مالیات سال جاری برای سال آینده از دیگر الزامات مهم است. نکته مهم امکان برخورداری از تخفیف 1 تا 5 درصدی در نرخ مالیات است که در صورت افزایش 10 درصدی درآمد نسبت به سال قبل و پرداخت به موقع مالیات اعمال می‌شود.
| مقدار مالیات | مبلغ (تومان) | نرخ مالیات | |
| 0 | 39600000 | 0% | معافیت مالیاتی |
| 30000000 | 200000000 | 15% | سطح اول درآمد (تا 200 میلیون) |
| 40000000 | 200000000 | 20% | سطح دوم درآمد ( 200 میلیون بعدی) |
| 25 % *(کل درآمد – 439,600,000 ) | مازاد بر 400 میلیون | 25% | سطح سوم درآمد (باقیمانده) |
| حداکثر 5% کاهش در نرخ‌ها | – | کاهش 1% تا 5% از نرخ ها | تخفیف ویژه (در صورت افزایش 10% درآمد) |
معافیت های مالیاتی صنف مواد غذایی
آیا کالاهای اساسی در صنف مواد غذایی از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند؟ در پاسخ باید گفت بله معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند سازمان امور مالیاتی در صنف مواد غذایی نیز معافیت هایی را در نظر گرفته است برخی از آن ها عبارتند از :
- کالاهای اساسی معاف از مالیات بر ارزش افزوده
- محصولات لبنی: شامل شیر، پنیر و ماست.
- تخم ماکیان: تخم مرغ و تخم نطفه‌دار.
- آرد و نان: آردهایی که برای تولید نان استفاده می‌شوند.
- انواع گوشت و فرآورده‌های گوشتی: بر اساس فهرست مشخص شده توسط وزارت بهداشت.
- برنج و حبوبات: شامل انواع مختلف برنج و حبوبات.
- روغن‌های خوراکی: اعم از گیاهی و حیوانی.
- شیرخشک مخصوص کودکان: برای تغذیه نوزادان.
این معافیت‌ها به منظور حمایت از اقشار کم‌درآمد جامعه و تسهیل دسترسی به مواد غذایی ضروری در نظر گرفته شده است.
نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی
برای ارسال اظهارنامه مالیاتی، صاحبان سوپرمارکت ها باید ابتدا در سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی (tax.gov.ir) با کد اقتصادی و رمز عبور خود وارد شوند، سپس در بخش اظهارنامه مالیاتی، فرم مربوط به اشخاص حقیقی (فرم عملکرد) را تکمیل کنند که شامل وارد کردن دقیق اطلاعات درآمدها، هزینه ها و صورت های مالی می‌باشد. پس از تکمیل فرم، سامانه به صورت خودکار مالیات را محاسبه می‌کند که باید صحت آن بررسی شود. در نهایت با تایید و ارسال نهایی اظهارنامه، یک کد رهگیری صادر می‌شود و مودی باید مبلغ مالیات محاسبه شده را از طریق درگاه الکترونیکی سامانه یا با مراجعه به بانک‌های طرف قرارداد پرداخت نماید. توجه داشته باشید که مهلت قانونی ارسال اظهارنامه برای اشخاص حقیقی تا پایان خرداد هر سال است و تأخیر در ارسال موجب جریمه خواهد شد، بنابراین توصیه می‌شود حداقل یک ماه قبل از مهلت مقرر اقدام به تهیه و ارسال اظهارنامه نمایید و در صورت نیاز از نرم‌افزارهای حسابداری معتبر یا راهنمایی کارشناسان مالیاتی ما در ستایش تراز بهره مند گردید.
چالش های مالیاتی صنف مواد غذایی
قطعا اجرای هر قانونی با چالش ها و فراز و نشیب های زیادی همراه است که قوانین مالیاتی نیز از این قاعده مستثنی نیستند مخصوصا که فرهنگ سازی و آگاهی رسانی در مورد مالیات در ایران به خوبی انجام نگرفته است. اگر مردم بدانند که مالیات پرداختی آن ها صرف ساخت زیرساخت ها و امکانات رفاهی می شود، مشارکت آن ها در پرداخت مالیات بهبود خواهد یافت. به دلیل نبود سیستم نظارتی دقیق بر فروش نقدی، فرار مالیاتی در ابعاد کوچک اتفاق خواهد افتاد. همچنین ابهام در معافیت ها یکی دیگر از چالش های پیش روی اجرای درست است.
نتیجه گیری
مالیات صنف مواد غذایی در ایران ترکیبی از مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده است. با وجود معافیت های گسترده برای مواد غذایی اساسی، تولیدکنندگان و فروشندگان مواد غذایی فرآوری شده مشمول پرداخت مالیات هستند. بهبود شفافیت مالیاتی و نظارت بهتر می تواند به کاهش فرار مالیاتی در این صنف کمک کند. به منظور جلوگیری از جرایم احتمالی، لازم و ضروری است که در مهلت مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال نمایید و چناچه در مورد مالیات این صنف نیاز به راهنمایی بیشتر دارید با کارشناسان ما در ستایش تراز تماس حاصل نمایید.
