مالیات صنف مرغداران
مالیات صنف مرغداران
یکی از مشاغل و صنوفی که در دسته مشاغل معاف از مالیات است؛ صنف مرغدارای است. با توجه به اینکه مرغداری بخش اعظمی از نیازهای غذایی کشور را تامین می کند، و همچنین سهم بزرگی در اشتغال زایی و تولید ناخالص دارد، دولت برای حمایت از این مشاغل و صنف ها آن ها را به صورت کامل از مالیات بر درآمد و ارزش افزوده معاف کرده است. اما نکات قابل توجهی برای این معافیت وجود دارد که ما در این مقاله از سایت ستایش تراز آسیا به جمیع این مطالب پرداخته ایم. مطالعه این مقاله برای مشاوران مالیاتی و فعالان صنف مرغداری بسیاری ضروری می باشد.
معافیت مالیات صنف مرغداران و ماده 81 قانون مالیات های مستقیم
ماده 81 مالیات های مستقیم صراحتا اعلام می دارد که درآمد حاصل از فعالیت های اصلی کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی، زنبور عسل و پرورش طیور (مرغ، بلدرچین و ..) مشمول پرداخت مالیات نمی گردد و این مشاغل به طور کامل از پرداخت مالیات معاف هستند. لازم به ذکر است که در مورد قانون معافیت پرورش طیور به این مورد اشاره کنیم که به طور مشخص در حوزه مرغداری، این معافیت فقط شامل فعالیت های پرورش و نگهداری طیور با هدف تولید اقتصادی می شود؛ یعنی درآمد حاصل از پرورش مرغ، جوجه کشی، تولید و نگهداری طیور (مرغ، بوقلمون، بلدرچین و غیره) معاف از مالیات است.
حال این سوال مطرح می شود که آیا مشاغلی که به نوعی با مرغداری و این صنف ارتباط دارند نیز مشمول معافیت مالیاتی می گردند؟ باید گفت که کشتارگاه ها، کارخانه های تولید خوراک دام و طیور، فروش کود مرغی و بسته بندی محصولات مرغداری مشمول معافیت مالیاتی نخواهند شد و موظف هستند که حتما مالیات خود را پرداخت نمایند.
تکالیف مالیاتی و بهره مندی از معافیت در صنف مرغداران
معافیت مالیاتی صنف مرغداران به صورت صریح و قطعی توسط ماده 81 قانون مالیات های مستقیم اعلام شد و جای هیچ تردیدی را برای فعالان این مشاغل باقی نگذاشت اما نکته حائز اهمیت که یکی از همان موارد مهمی است که بسیاری از صاحبان این صنف به آن توجه نمی کنند انجام تکالیف مالیاتی است. متاسفانه صاحبان مرغداری به اشتباه فکر می کنند که چون از پرداخت مالیات معاف هستند پس نیازی به انجام تکالیف مالیاتی ندارند، در صورتی که مطابق قانون، صنف مرغداران برای بهره مندی از معافیت مالیاتی ملزم به انجام تکالیف مالیاتی خود هستند و در صورت عدم انجام آن نه تنها از معافیت برخوردار نخواهند بود بلکه مشمول پرداخت جریمه هم خواهند شد. همچنین نگهداری اسناد، مدارک و دفاتر حسابداری الزامی است در مواقعی که ممیزان مالیاتی قصد بررسی و وارسی مدارک را دارند.
مالیات بر ارزش افزوده مرغداری
با توجه به اینکه مرغ زنده جز مواد غذایی اساسی تولیدی محسوب می شود لذا بر طبق قوانین مالیاتی، مالیات بر ارزش افزوده به مرغداری ها تعلق نمی گیرد و معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند. اما باید این نکته را خاطر نشان کنیم که فرآورده های مرغی که شامل مرغ های و تخم مرغ های بسته بندی شده هستند همگی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند. البته در مورد آخر باید گفت که برخی از این محصولات مشمول معافیت هایی می شوند که باید به صورت جزئی تر و دقیق تر مورد بررسی قرار گیرد زیرا غالبا این معافیت ها متغیر بوده و دائمی نیستند. بنابراین اگر در این موارد به دنبال بررسی بیشتر هستید پیشنهاد می کنیم از طریق چت موجود در صفحه به پشتیبانی حسابانکو پیام دهید تا در اسرع وقت با شما تماس گرفته و توضیحات تکمیلی بیشتری در این مورد به شما داده شود که جای ابهام و سوالی را در ذهن شما باقی نگذارد. به یاد داشته باشید که برای بهره مندی از این معافیت شرط لازم انجام تکالیف مالیاتی و ارسال اظهارنامه است.
دریافت مجوزها و تأثیر آن بر امور مالیاتی
در جریان رسیدگی های مالیاتی ضروری است که فعالیت واحدهای تولیدی به صورت رسمی ثبت شود و این مشاغل دارای مجوز و پروانه بهره برداری باشند. درست است که مطابق قانون صنف مرغداران از پرداخت مالیات معاف هستند اما این معافیت در صورتی اعمال خواهد شد که این صنف جواز تاسیس و پروانه بهره برداری را داشته باشد. بسیار دیده شده است که برخی از افراد به اسم صنف مرغداری مشغول فعالیت دیگری هستند و به این طریق قصد استفاده از معافیت مالیاتی را دارند از این رو لازم است که برای برخورداری از معافیت مالیاتی مرغداری ها حتما مجوزهای لازمه را کسب نمایند. در پرورش های روستایی با ظرفیت پایین، در صورت رعایت فاصله مناسب از مناطق مسکونی، ممکن است نیازی به دریافت جواز نباشد البته برای پاسخ دقیق بهتر است از یک کارشناس مالیاتی در این مورد راهنمایی لازم را دریافت کنید.
راهکارها و پیشنهادات برای کاهش ریسک مالیاتی مرغداران
امور و تکالیف مالیاتی حتی هنگامی که مودیان به صورت کامل معاف از مالیات هستند نیز باید به درستی انجام پذیرد. امروزه نیاز کسب و کارها و مشاغل به یک نیروی متخصص در امور مالیاتی بیش از پیش احساس می شود. استفاده از خدمات کارشناسان مالیاتی برای انطباق کامل با مقررات جدید و به روز رسانی مستمر اطلاعات سبب شده است که دیگر مودیان به راحتی تمامی تکالیف مالیاتی خود را در زمان مقرر انجام دهند و از جریمه های مالیاتی در امان بمانند.
همچنین پیشنهاد می شود که درآمدها و هزینه های مرتبط با فعالیت پرورش طیور (که معاف از مالیات است) و فعالیت های جانبی مانند فروش کود مرغی، کشتار، بسته بندی و فرآوری محصولات به صورت تفکیک شده در دفاتر قانونی به طور واضح ثبت شود تا در زمان بررسی مالیاتی، شفافیت کامل وجود داشته باشد.
نکات مهم در مالیات صنف مرغداری
اگر بخواهیم تمامی موارد گفته شده در مقاله را به صورت موردی و خلاصه در چند خط بگوییم باید به موارد زیر اشاره کنیم:
- معافیت مالیاتی فقط برای اشخاص حقیقی اعمال می‌شود.
- اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) مشمول مالیات با نرخ صفر هستند، به شرط انجام تکالیف قانونی.
- معافیت مالیاتی تنها شامل مرحله تولید و پرورش است.
- فعالیت های مرتبط مانند کشتار، بسته‌بندی و توزیع مشمول معافیت نمی‌شوند.
- اگرچه مرغداران از پرداخت مالیات معاف هستند، انجام برخی تکالیف قانونی برای آنها (به جز کشاورزان) ضروری است.
- داشتن جواز و پروانه بهره برداری یکی از شروط لازم برای بهره مندی از معافیت های مالیاتی است.
- مشاغلی چون فروش محصولات فرآوری شده مرغی، کشتارگاه ها، فروش کود مرغی و کارخانه های تولید خوراک دام و طیور مشمول معافیت نمی شوند.
نتیجه گیری
مطابق با ماده 81 قانون مالیات های مستقیم، صنف مرغداران به صورت کامل معاف از مالیات می باشد به شرط آنکه اولا دارای مجوز و پروانه بهره برداری باشد و ثانیا تمامی تکالیف مالیاتی خود اعم از ثبت نام مالیاتی تا تکمیل و ارسال اظهارنامه را به درستی و به کمک مشاوران مالیاتی متخصص انجام دهند. همچنین باید افزود که مرغ زنده به صورت کامل معاف از مالیات بر ارزش افزوده است اما سایر محصولات که به صورت بسته بندی و فرآوری شده ارائه می شوند مشمول مالیات بر ارزش افزوده می گردند.
