مقالات

مالیات شرکت هواپیمایی

مالیات شرکت های هواپیمایی

مالیات شرکت هواپیمایی

شرکت هواپیمایی یک گروه تجاری است که خدمات حمل و نقل هوایی را برای مسافران یا جابجایی بار ارائه می‌دهد . این شرکت‌ها از هواپیما برای ارائه خدمات استفاده می‌کنند و معمولاً دارای ویژگی‌های زیر هستند:

  • مشخصات اصلی

دارای گواهی عملیاتی هوایی یا مجوز از نهاد حمل و نقل هوایی دولتی

می‌توانند به صورت برنامه‌ریزی شده یا چارتری فعالیت کنند.

قابلیت فروش بلیت به مقاصد مختلف به صورت سیستمی یا چارتری

انواع خدمات

شرکت‌های هواپیمایی می‌توانند خدمات متنوعی ارائه دهند، از جمله:

حمل مسافر

حمل بار و پست

خدمات بین‌المللی، داخلی، منطقه‌ای و بین‌قاره‌ای

نکته جالب توجه اینکه نخستین شرکت هواپیمایی جهان، شرکت Deutsche Luftschiffahrts – Aktiengesellschaft در فرانکفورت آلمان بود.

  • بزرگترین شرکت های هواپیمایی ایران و جهان

بزرگترین شرکت‌های هواپیمایی ایران و جهان به شرح زیر هستند:

  • بزرگترین شرکت‌های هواپیمایی ایران

هواپیمایی ایران ایر (هما): یکی از قدیمی‌ترین و معتبرترین ایرلاین‌های ایران با بیش از 70 سال سابقه فعالیت.

هواپیمایی ماهان: با بیش از سه دهه فعالیت، یکی از بزرگترین و موفق‌ترین ایرلاین‌های خصوصی ایران.

هواپیمایی کاسپین: از دیگر شرکت‌های هواپیمایی مهم در ایران.

  • بزرگترین شرکت‌های هواپیمایی جهان

از نظر تعداد کشورهای تحت پوشش:

شرکت هوایی ترکیش: پرواز به 106 کشور.

شرکت هوایی لوفتهانزا: پرواز به 83 کشور.

بریتیش ایرویز و ایرفرانس: هر دو با پرواز به 78 کشور.

از نظر تعداد هواپیما:

اسکای وست: 740 هواپیما

دلتا ایرلاینز: 722 هواپیما

یونایتد ایرلاینز: 702 هواپیما

از نظر کیلومتر پرواز شده به ازای هر مسافر:

یونایتد ایرلاینز: 291,853 کیلومتر

دلتا ایرلاینز: 269,624 کیلومتر

آمریکن ایرلاینز: 203,485 کیلومتر

این اطلاعات نشان می‌دهد که شرکت‌های هواپیمایی آمریکایی و اروپایی در صدر بزرگترین ایرلاین‌های جهان قرار دارند، در حالی که در ایران، ایران ایر و ماهان از مهم‌ترین شرکت‌های هواپیمایی هستند.

مالیات شرکت های هواپیمایی

شرکت‌های هواپیمایی در ایران با انواع مختلفی از مالیات روبرو هستند:

مالیات بر درآمد: شرکت‌های هواپیمایی باید بر اساس درآمد خود از فروش خدمات مانند بلیط، تور، ویزا و رزرو هتل مالیات بپردازند.

مالیات بر ارزش افزوده: آژانس‌های مسافرتی موظف به پرداخت 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده هستند.

مالیات مقطوع برای شرکت‌های خارجی: موسسات کشتیرانی و هواپیمایی خارجی باید 5 درصد از کل درآمد خود را بابت کرایه مسافر و حمل کالا از ایران به عنوان مالیات پرداخت کنند.

  • نکات مهم

شرکت‌های هواپیمایی داخلی که به صورت شخص حقوقی فعالیت می‌کنند، باید 25 درصد از درآمد خود را به عنوان مالیات بپردازند.

نمایندگی‌های شرکت‌های خارجی در ایران باید تا بیستم هر ماه، صورت وجوه دریافتی ماه قبل را به اداره امور مالیاتی ارائه و مالیات مربوطه را پرداخت کنند.

فروش بلیط چه به صورت آنلاین و چه حضوری، در محاسبه مالیات تفاوتی ندارد.

مالیات‌های مذکور نقش مهمی در تأمین درآمد دولت و تنظیم بازار صنعت هوانوردی ایفا می‌کنند.

چه تفاوت‌هایی بین مالیات شرکت‌های هواپیمایی داخلی و خارجی وجود دارد؟

تفاوت‌های اصلی بین مالیات شرکت‌های هواپیمایی داخلی و خارجی در ایران عبارتند از:

نرخ مالیات: شرکت‌های هواپیمایی داخلی که به صورت شخص حقوقی فعالیت می‌کنند، باید 25 درصد از درآمد خود را به عنوان مالیات بپردازند. در مقابل، موسسات هواپیمایی خارجی موظف به پرداخت 5 درصد از کل درآمد خود بابت کرایه مسافر و حمل کالا از ایران هستند.

نحوه محاسبه: مالیات شرکت‌های خارجی به صورت مقطوع محاسبه می‌شود، در حالی که برای شرکت‌های داخلی بر اساس کل درآمد سالانه محاسبه می‌گردد.

زمان پرداخت: نمایندگی یا شعب موسسات خارجی در ایران موظفند تا بیستم هر ماه، صورت وجوه دریافتی ماه قبل را به اداره امور مالیاتی محل تسلیم و مالیات متعلق را پرداخت نمایند. این الزام برای شرکت‌های داخلی به صورت ماهانه وجود ندارد.

مالیات بر ارزش افزوده: هر دو نوع شرکت موظف به اخذ 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده از مسافران برای پروازهای داخلی هستند. اما برای پروازهای خارجی، علاوه بر این 10 درصد، مالیات خروج از کشور نیز اضافه می‌شود.

معافیت‌ها: موسسات خارجی از بابت درآمدهای حاصل از حمل و نقل، مشمول مالیات دیگری به عنوان مالیات بر درآمد نخواهند بود. این معافیت برای شرکت‌های داخلی وجود ندارد.

نحوه رسیدگی: در صورتی که شعب یا نمایندگی‌های شرکت‌های خارجی صورت‌های مقرر را به موقع تسلیم نکنند یا صورت ارسالی آنها مطابق واقع نباشد، مالیات متعلق بر اساس تعداد مسافر و حجم محمولات علی‌الرأس تشخیص خواهد شد.

این تفاوت‌ها نشان می‌دهد که قوانین مالیاتی ایران برای شرکت‌های هواپیمایی خارجی و داخلی متفاوت است و هر کدام تابع مقررات خاص خود هستند.

چه عواملی باعث تغییرات در مالیات آژانس‌های هواپیمایی می‌شوند؟

عوامل متعددی باعث تغییرات در مالیات آژانس‌های هواپیمایی می‌شوند:

تغییرات سالانه قوانین مالیاتی: هر سال ممکن است قوانین مالیاتی تغییر کنند که آژانس‌ها باید خود را با آن‌ها تطبیق دهند.

معرفی مالیات بر ارزش افزوده: اجرای مالیات بر ارزش افزوده برای خدمات آژانس‌های مسافرتی باعث تغییرات در نحوه محاسبه و پرداخت مالیات شده است.

تغییر در نرخ‌های مالیاتی: مثلاً، اعمال 10 درصد مالیات بر ارزش افزوده برای پروازهای داخلی به جای 5 درصد عوارض شهرداری قبلی.

تفاوت در مالیات پروازهای داخلی و خارجی: پروازهای خارجی مشمول مالیات نمی‌شوند، در حالی که پروازهای داخلی مشمول مالیات هستند.

تغییرات در ساختار قراردادها: قوانین جدید مالیاتی ممکن است باعث تغییر در نحوه تنظیم قراردادها بین آژانس‌ها و شرکت‌های ارائه‌دهنده خدمات شود.

پیشرفت‌های تکنولوژیکی: نیاز به به‌روزرسانی سیستم‌های حسابداری برای محاسبه و گزارش دقیق مالیات.

این تغییرات نیازمند سازگاری مداوم آژانس‌های هواپیمایی با قوانین جدید و بهبود سیستم‌های مدیریت مالی آنهاست. همچنین، مشاوره با متخصصان مالی و حقوقی برای درک بهتر تأثیرات این قوانین و شناسایی بهترین رویکردها برای کاهش ریسک‌های مالیاتی ضروری است.