مالیات شرکت های پیمانکاری
مالیات شرکت های پیمانکاری در ایران شامل چند نوع اصلی است و روش‌های محاسبه متفاوتی دارد:
انواع مالیات پیمانکاری
مالیات مقطوع پیمانکاری:
برای قراردادهای بالای 10 میلیون ریال اعمال می‌شود.
شامل 4% مالیات قطعی و 5% پیش‌پرداخت است که از مبلغ پیمانکار کسر می‌شود.
برای برخی شرکت‌های فعال در زمینه‌های خاص مانند ساختمانی و حمل‌ونقل، نرخ 5.5% اعمال می‌شود.
مالیات بر درآمد پیمانکاری:
شامل تمام شرکت‌های پیمانکاری سهامی و غیرسهامی می‌شود.
درآمدهای حاصل از تمام پروژه‌ها و قراردادهای پیمانکاری محاسبه می‌شود.
نحوه محاسبه مالیات
برای شرکت‌های سهامی:
3% از کل درآمد مشمول مالیات سهم شهرداری
3.5 در هزار از کل درآمد مشمول مالیات سهم اتاق بازرگانی
15% مالیات سود سهامداران
25% مالیات سود برای سرمایه شرکت
برای شرکت‌های غیرسهامی:
3% از کل درآمد مشمول مالیات سهم شهرداری
3.5 در هزار از کل درآمد مشمول مالیات سهم اتاق بازرگانی
مالیات سهم شرکا طبق ماده 134 قانون مالیات‌های مستقیم
تغییرات اخیر
از سال 1395، پیمانکاران دیگر موظف به پرداخت 3% مالیات تکلیفی نیستند.
قبل از 31 تیر 1394، کارفرمایان موظف بودند 5% از تمام صورت‌وضعیت‌ها را کسر و به سازمان امور مالیاتی بپردازند.
پایگاه اطلاعات هویتی و دارایی‌های مؤدیان مالیاتی در سازمان امور مالیاتی ایجاد شده است.
برای محاسبه دقیق مالیات، شرکت‌های پیمانکاری باید با توجه به نوع فعالیت و ساختار خود، قوانین مربوطه را بررسی کرده و با مشاوران مالیاتی مشورت کنند.
چگونه می‌توان مالیات مقطوع پیمانکاری را محاسبه کرد
برای محاسبه مالیات مقطوع پیمانکاری، باید به نکات زیر توجه کرد:
شرایط اعمال مالیات مقطوع پیمانکاری
این مالیات فقط به قراردادهایی با مبلغ بیش از 10 میلیون ریال (1 میلیون تومان) تعلق می‌گیرد.
مشمول فعالیت‌های ساختمانی، تأسیسات فنی، حمل‌ونقل، نقشه‌کشی، نقشه‌برداری، نظارت و محاسبات فنی است.
نحوه محاسبه
نرخ کلی مالیات مقطوع پیمانکاری 5.5% از مبلغ کل قرارداد است که شامل:
4% مالیات قطعی
1.5% پیش‌پرداخت مالیات پیمانکار
برای محاسبه:
مبلغ کل قرارداد را مشخص کنید.
5.5% از مبلغ کل را محاسبه کنید.
مثال محاسبه
اگر مبلغ قرارداد 100 میلیون تومان باشد:
مالیات مقطوع = 100,000,000 × 5.5% = 5,500,000 تومان
از این مبلغ:
4,000,000 تومان (4%) مالیات قطعی است.
1,500,000 تومان (1.5%) پیش‌پرداخت مالیات پیمانکار است.
نکات مهم
-کارفرما موظف است این مبلغ را از پرداختی به پیمانکار کسر کرده و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کند
– در صورت واگذاری پروژه به پیمانکار دیگر، پیمانکار دوم از پرداخت این مالیات معاف است.
-برای پیمانکاران خارجی، نرخ مالیات مقطوع 4% است که کارفرما باید آن را کسر و پرداخت کند.
-توجه داشته باشید که این محاسبات بر اساس قوانین فعلی است و ممکن است در آینده تغییر کند. برای اطمینان از صحت محاسبات، همیشه با یک متخصص مالیاتی مشورت کنید.
