مالیات شرکت های نصب پله برقی
مالیات شرکت های نصب پله برقی
یکی از مشمولین پرداخت مالیات بر درآمد شرکت های ارائه دهنده خدمات نصب و تعمیرات پله برقی هستند؛ مطابق قوانین کشور این شرکت ها موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی و دفاتر قانونی خود هستند. با توجه به ماهیت دوگانه فعالیت شرکت های نصب پله برقی که ترکیبی از فروش کالا و ارائه خدمات فنی/پیمانکاری است لذا قوانین مالیاتی و تکالیف قانونی که این شرکت ها ملزم به انجام آنها هستند دارای پیچیدگی های زیادی می باشد. از این رو نقش مشاوران مالیاتی در کاهش بار مالیاتی و انجام الزامات قانونی بسیار موثر بوده و سدی مقابل جرایم مالیاتی و مشکلات حقوقی خواهد بود.
در این مقاله از حسابانکو ما یک راهنمای کامل و نقشه راه کلی برای تمامی فعالان این حوزه تهیه و تدوین نموده ایم که ضمن بررسی قوانین مالیاتی، به نحوه محاسبه مالیات پروژه های نصب آسانسور و پلهبرقی و معافیت مالیاتی نیز خواهیم پرداخت.
مالیات شرکت های نصب و سرویس پله برقی
فعالیت شرکت های نصب پله برقی شامل مشاوره و طراحی فنی، فروش، نصب، استانداردسازی و ایمنی، و تعمیرات و ارائه خدمات پس از فروش می باشد. با این وسعت دامنه خدمات شرکت های نصب پله برقی، مالیات های زیادی به آنها تعلق می گیرد؛ مالیات عملکرد، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات حقوق و دستمزد، و … از جمله مالیات هایی هستند که شرکت های نصب پله برقی موظف و مکلف به پرداخت آنها می باشند.
تکمیل و ارائه اظهارنامه و نگهداری دفاتر قانونی یکی از مهمترین تکالیف قانونی این شرکت ها به شمار می رود. برای آنکه شرکت دچار جریمه مالیاتی و محاسبه مالیات به روش علی الراس نشود ملزم به ارائه اظهارنامه و پلمپ دفاتر قانونی خود می باشد. در ادامه به نحوه محاسبه انواع مالیات های مستقیم و غیرمستقیم شرکت های نصب پله برقی خواهیم پرداخت:
مالیات عملکرد شرکت های نصب و سرویس پله برقی
در قوانین مالیاتی با استناد به ماده 105 قانون مالیات های مستقیم، اشخاص حقوقی موظف به پرداخت مالیات از سود خالص سالانه خود با نرخ 25 درصد می باشند. شرکت های پله برقی نیز جز اشخاص حقوقی مشمول این ماده قرار می گیرند؛ پس از جمع درآمد حاصل از فروش، تعمیر، مشاوره و … و کسر هزینه های قابل قبول مالیاتی، سود خالص که مبنای محاسبه مالیات است بدست خواهد آمد. یکی از راهکارهایی که شرکت ها برای کاهش مالیات پرداختی می توانند از آن استفاده کنند اثبات هزینه هایی است که در عرضه خدمات و محصولات صرف شده است. اگر این هزینه ها به عنوان هزینه های قابل قبول مالیاتی پذیرفته شوند سود مشمول مالیات کاهش پیدا می کند و در نتیجه مالیات پرداختی شرکت کاهش پیدا می کند. حال شرط پذیرفته شدن این هزینه ها چیست؟ برای اینکه این هزینه ها مورد تایید ممیز مالیاتی قرار گیرد، باید طبق مواد ۱۴۷ و ۱۴۸ قانون مالیات های مستقیم اولا منحصراً مربوط به تحصیل درآمد شرکت باشند، ثانیا در حدود متعارف متکی به مدارک بوده و در نهایت مربوط به دوره سال مالی جاری باشند.
در اینجا باید به اهمیت و الزام ارائه دفاتر قانونی نیز اشاره کنیم؛ شرکت هایی که دفاتر و اسناد مالی خود را در زمان تعیین شده به سازمان ارائه نکنند و یا دفاتر آنها به دلیل داشتن مغایرت و نقص اطلاعات رد شود، سازمان برای محاسبه مالیات از روش علی الراس استفاده خواهد کرد که مالیات با این روش مبلغ بالاتری برای شرکت خواهد بود.
مالیات ارزش افزوده تجهیزات حرکتی
شرکت های نصب و فروش پله برقی موظف هستند که به صورت فصلی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را تکمیل و تسلیم سازمان کرده و مالیات های دریافتی از مشتریان را پرداخت نمایند. با توجه به اینکه تجهیزات پله برقی جز کالاهای معاف از مالیات به حساب نمی آید لذا تمامی خدمات و فروش این تجهیزات مشمول پرداخت مالیات ارزش افزوده با نرخ 10 درصد خواهد بود. از آنجایی که شرکت های نصب پله برقی در هنگام خرید تجهیزات و واردات ماشین آلات، مالیات بر ارزش افزوده را به تامین کننده پرداخت می کنند، در هنگام فروش و ارائه خدمات نیز می بایست مالیات را از خریدار دریافت کرده و در نهایت مبلغ حاصل از تفاضل مالیات دریافتی و پرداختی را به حساب سازمان امور مالیاتی پرداخت نمایند.
مالیات بر دستمزد و حقوق کارکنان شرکت های پله برقی
مالیات بر حقوق و دستمزد در دسته مالیات های مستقیم قرار دارد. این مالیات از حقوق کارکنان کسر خواهد شد اما شرکت مکلف به پرداخت آن به صورت ماهانه به اداره مالیات خواهد بود از این رو این مالیات به عنوان مالیات تکلیفی شرکت نیز محسوب خواهد شد. سقف معافیت مالیات حقوق ماهانه 24 میلیون تومان اعلام شده است (سالانه معادل 288 میلیون). اگر درآمد کارکنان شرکت های پله برقی بیش از 24 میلیون تومان در ماه باشد، مالیات پرداختی آنها به صورت پلکانی و تصاعدی محاسبه خواهد شد:
| نرخ مالیات بر مازاد | بازه درآمد ماهانه (تومان) |
| معاف | تا ۲۴,۰۰۰,۰۰۰ |
| ۱۰ درصد | ۲۴,۰۰۰,۰۰۰ تا ۳۰,۰۰۰,۰۰۰ |
| ۱۵ درصد | ۳۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۳۸,۰۰۰,۰۰۰ |
| ۲۰ درصد | ۳۸,۰۰۰,۰۰۰ تا ۵۰,۰۰۰,۰۰۰ |
| ۲۵ درصد | ۵۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۶۶,۶۰۰,۰۰۰ |
| ۳۰ درصد | بیش از ۶۶,۶۰۰,۰۰۰ |
بسیاری از شرکت ها به دلیل عدم پرداخت مالیات حقوق و دستمزد و یا اشتباه در محاسبه آن، سالانه مبالغ زیادی را بابت جریمه مالیات حقوق پرداخت می کنند. این موضوع به یک چالش بزرگ مالیاتی برای شرکت ها و اشخاص حقوقی تبدیل شده است ما در حسابانکو راه حل عبور از این سد و مشکل مالیاتی را ارائه خواهیم کرد کافی است با ما تماس حاصل نمایید.
نحوه محاسبه مالیات پروژههای نصب آسانسور و پلهبرقی
در پروژه های نصب آسانسور و پله برقی چون فروش و نصب با هم انجام می شود دو نوع مالیات مقطوع پیمانکاری و ارزش افزوده باید مورد محاسبه قرار گیرد. مالیات مقطوع پیمانکاری از سال 1395 حذف شده است و شما می بایست این مبلغ را از مالیات عملکرد سالانه خود پرداخت نمایید. اما مالیات بر ارزش افزوده می بایست با نرخ 10 درصد از مشتری اخذ شود پس حتما می بایست مبلغ آن در فاکتور فروش درج گردد. شما می بایست این مالیات را از خریدار دریافت و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز نمایید.
معافیت مالیاتی خدمات فنی مهندسی
برای شرکت های نصب پله برقی در قوانین مالیاتی معافیت های خاصی در نظر گرفته نشده است اما این شرکت ها به عنوان واحدهای ارائه دهنده خدمات فنی مهندسی می توانند در صورت داشتن شرایط لازم از معافیت هایی چون معافیت مناطق کمتر توسعهیافته، معافیت صادرات خدمات فنی و مهندسی، معافیت شرکتهای دانشبنیان، و مشوق های افزایش اشتغال برای کاهش بار مالیاتی خود بهره مند گردند.
شرط اولیه برای بهره مندی از این معافیت ها و تخفیف ها، ارائه اظهارنامه مالیاتی و دفاتر قانونی می باشد. باید توجه داشته باشید که اگر اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر به سازمان ارائه نشود نه تنها امکان بهره مندی از معافیت های مالیاتی از شما سلب خواهد شد بلکه مشمول پرداخت جرایم مالیاتی نیز خواهید شد.
با توجه به اینکه معافیت های مالیاتی را می بایست به صورت موردی و بر حسب نوع قرارداد، محل فعالیت شرکت و دیگر مولفه ها مورد بررسی قرار داد، لذا بهتر است در این زمینه با مشاوران مالیاتی با تجربه مشورت نمایید تا از طریق راهکارهای قانونی راهی برای کاهش بار مالیاتی خود پیدا نمایید.
نتیجه گیری
شرکت های نصب پله برقی علاوه بر فروش تجهیزات در ارائه خدمات نصب و تعمیر نیز فعالیت دارند و همین ماهیت دوگانه فعالیت آنها موجب شده است که در محاسبه مالیات با پیچیدگی ها و چالش هایی مواجه شوند که اگر برای آن چاره اندیشی نکنند می تواند ضررهای مالی و مشکلات حقوقی را به دنبال داشته باشد. مالیات بر درآمد، مالیات ارزش افزوده، و مالیات حقوق و دستمزد از جمله مالیات های مستقیم و غیرمستقیمی هستند که شرکت های نصب پله برقی موظف و مکلف به پرداخت آن می باشند. نرخ و نحوه محاسبه تمامی مالیات های مذکور را در این مقاله به طور کامل بررسی کردیم. انجام تکالیف مالیاتی برای شرکت های نصب پله برقی برای مصون ماندن از جرایم مالیاتی و بهره مندی از معافیت ها الزامی می باشد. مشاوران مالیاتی حسابانکو با ارائه راهکارهای قانونی به شما کمک خواهند کرد تا بتوانید هزینه ها و ریسک های مالیاتی خود را کاهش دهید.
