مقالات

مالیات شرکت های مواد غذایی

مالیات شرکت های مواد غذایی

مالیات شرکت های مواد غذایی

شرکت های مواد غذایی یک مجموعه تجاری تخصصی هستند که در زمینه های مختلف صنعت غذا فعالیت می کنند.

  • تعریف دقیق

شرکت مواد غذایی به شرکتی گفته می شود که در زمینه تولید، توزیع، پخش، واردات، صادرات و فروش مواد غذایی فعالیت دارد.

  • محدوده فعالیت

برخی تصور می کنند این شرکت ها فقط به تولید مواد غذایی می پردازند، اما واقعیت این است که آنها می توانند علاوه بر تولید، در زمینه های توزیع، واردات و صادرات نیز فعال باشند.

  • حوزه های فعالیت

این شرکت ها می توانند در زمینه های مختلفی مانند:

مواد اولیه، نمک و افزودنی ها

فراورده های آردی، روغن، غلات، شکلات و شیرینی

کنسروهای گوشتی، فرآورده های گوشتی و لبنیات

انواع آبمیوه ها (نکتار، کنسانتره، نوشابه)

ادویه ها، کنسروهای غیر گوشتی، خشکبار و محصولات کشاورزی مانند چای

فعالیت کنند.

  • اهداف اصلی

هدف اصلی این شرکت ها تولید مواد غذایی با کیفیت و مطلوب برای مصرف کننده است. آنها تمام استانداردهای بسته بندی، تولید و توزیع را رعایت می کنند تا محصولی باکیفیت به دست مشتری برسانند و دسترسی مصرف کنندگان به مواد غذایی را آسان کنند.

  • اهمیت اقتصادی

این شرکت ها از نظر اقتصادی اهمیت زیادی دارند. آنها می توانند:

به رشد اقتصادی کشور کمک کنند

ارز را در داخل کشور نگه دارند

با تولید مواد اولیه باکیفیت، وارد بازارهای جهانی شوند

به یک برند محبوب مواد غذایی تبدیل شوند

  • چه مجوزهایی برای ثبت شرکت‌های مواد غذایی نیاز است؟

برای ثبت شرکت‌های مواد غذایی، چندین مجوز مهم مورد نیاز است:

جواز تاسیس: این مجوز اولین گام برای ثبت شرکت مواد غذایی است و توسط وزارت صنعت، معدن و تجارت صادر می‌شود. پس از دریافت این مجوز، می‌توان برای سایر مجوزها اقدام کرد.

پروانه بهره‌برداری: این مجوز از طرف اداره نظارت مواد غذایی، که زیرمجموعه سازمان غذا و دارو است، صادر می‌شود. برای دریافت این پروانه، شرکت باید از نظر تجهیزات و موارد بهداشتی مورد تایید باشد.

پروانه بهداشت: این مجوز بر اساس قانون مواد خوراکی و بهداشتی تعریف شده و نشان‌دهنده تایید ورود محصولات به بازار است. پروانه‌های بهداشت در چهار نوع صادر می‌شوند:

پروانه تاسیس

پروانه ساخت

پروانه بهره‌برداری

پروانه مسئول فنی

پروانه بهره‌برداری از وزارت صنعت و تجارت: این مجوز برای راه‌اندازی واحدهای صنعتی و کارخانجات مواد غذایی ضروری است و برای هر شخصی که قصد تولید محصول دارد، الزامی می‌باشد.

مجوز استقرار مسئول فنی: حضور فردی با صلاحیت به عنوان مسئول فنی در واحد تولیدی الزامی است. این فرد وظیفه نظارت بر اجرای ضوابط بهداشتی و کنترل کیفیت محصولات را بر عهده دارد.

علاوه بر این مجوزها، شرکت‌های مواد غذایی باید الزامات قانونی دیگری را نیز رعایت کنند، از جمله:

رعایت کامل ضوابط و مقررات بهداشتی در تمام مراحل تولید، نگهداری و توزیع محصولات

انجام آزمایشات دوره‌ای بر روی محصولات تولیدی، مواد اولیه و محیط کار

دریافت این مجوزها و رعایت الزامات قانونی برای اطمینان از کیفیت و ایمنی محصولات غذایی و حفظ سلامت مصرف‌کنندگان ضروری است.

مالیات شرکت های مواد غذایی

مالیات شرکت‌های مواد غذایی، مانند سایر شرکت‌ها، مشمول مالیات بر درآمد با نرخ 25 درصد است.5 این مالیات پس از محاسبه سود و زیان شرکت و کسر معافیت‌های مالیاتی در نظر گرفته شده، محاسبه و پرداخت می‌شود.برای شرکت‌های مواد غذایی، چند نوع مالیات مطرح است:

مالیات بر درآمد:

برای درآمد تا سقف 200 میلیون تومان: نرخ 15%

برای درآمد بین 200 تا 400 میلیون تومان: نرخ 20%

برای درآمد بالای 400 میلیون تومان: نرخ 25%

مالیات بر ارزش افزوده:

نرخ عمومی مالیات بر ارزش افزوده 10 درصد است.

برخی کالاهای اساسی مانند شیر، گوشت و مرغ از این مالیات معاف هستند.

مالیات پخش مواد غذایی:

برای بسیاری از مواد غذایی اساسی، معافیت از مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد.

برای کالاهای خاص مانند نوشیدنی‌های غیرالکلی و تنقلات، نرخ 10 درصدی مالیات بر ارزش افزوده اعمال می‌شود.

مالیات فروشگاه‌های مواد غذایی:

مالیات بر درآمد بسته به میزان سود سالانه فروشگاه متفاوت است.

مالیات بر ارزش افزوده برای بیشتر کالاهای اساسی صفر است، اما برای کالاهای خاص نرخ 10 درصد اعمال می‌شود.

مالیات محصولات لبنی:

محصولات لبنی اساسی مانند شیر، پنیر، ماست و کره به طور کامل از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

برخی محصولات لبنی فرآوری شده یا دارای افزودنی‌های خاص ممکن است مشمول مالیات بر ارزش افزوده به میزان 10 درصد شوند.

برای بنکداران و عمده‌فروشان مواد غذایی، ضریب ارزش افزوده به میزان 6 درصد تعیین شده است. این ضریب صرفاً برای تعیین مأخذ مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده اشخاص حقیقی حاضر در انتهای زنجیره فروش است. در تعیین این ضریب، مالیات و عوارض ارزش افزوده به عنوان بخشی از قیمت تمام شده کالا منظور شده است. برای ارسال اظهارنامه مالیاتی، شرکت‌های مواد غذایی باید:

از یکم تا سی و یکم خرداد ماه (برای اشخاص حقیقی) یا از یکم تا سی و یکم تیر ماه (برای اشخاص حقوقی) اقدام کنند.

به آدرس اینترنتی my.tax.gov.ir مراجعه کنند.

با استفاده از نام کاربری و کلمه عبور وارد داشبورد شوند.

اظهارنامه مالیاتی را تکمیل و ارسال کنند.

توجه داشته باشید که قوانین و نرخ‌های مالیاتی ممکن است تغییر کنند، بنابراین همیشه بهتر است با یک مشاور مالیاتی یا حسابدار مشورت کنید تا از آخرین تغییرات و قوانین مطلع شوید.

آیا فروشگاه‌های مواد غذایی وابسته به شرکت ها باید صورت معاملات فصلی را ارائه دهند؟

بله، فروشگاه‌های مواد غذایی از جمله سوپرمارکت‌ها و هایپرمارکت‌ها موظف هستند صورت معاملات فصلی را ارائه دهند. این مشاغل باید برای تمام معاملاتی که انجام می‌دهند، از جمله خریدهایی که از شرکت‌های پخش انجام می‌شود و لیست خرید اقلام، صورت معاملات فصلی تهیه کنند. این اطلاعات باید در دفاتر حسابداری و نرم‌افزار حسابداری ثبت شود تا درآمد واقعی مشخص گردد.

این الزام بخشی از قانون مالیاتی است که توسط سازمان امور مالیاتی اجرا می‌شود. هدف از ارائه صورت معاملات فصلی، ایجاد شفافیت در معاملات و درآمدهای کسب‌وکارها و جلوگیری از فرار مالیاتی است. سازمان امور مالیاتی با استناد به این گزارش‌ها، میزان مالیات قابل پرداخت را تعیین می‌کند.

طبق ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم، تمامی بنگاه‌های اقتصادی، از جمله فروشگاه‌های مواد غذایی، باید گزارش خرید و فروش فصلی خود را در بازه زمانی مشخص از طریق سامانه معاملات فصلی ارسال کنند. این گزارش باید حداکثر تا 45 روز پس از پایان هر فصل به سازمان امور مالیاتی ارائه شود. در صورت معاملات فصلی، فروشگاه‌های مواد غذایی باید اطلاعات دقیقی از خریدها و فروش‌های خود ارائه دهند. این اطلاعات شامل موارد زیر است:

اطلاعات خرید:

نوع کالا یا خدمت خریداری شده

مبلغ خرید

تاریخ خرید

نام و اطلاعات تأمین‌کننده

شماره فاکتور

اطلاعات فروش:

نوع کالا یا خدمت فروخته شده

مبلغ فروش

تاریخ فروش

اطلاعات مشتری (در صورت لزوم)

همچنین، تمامی معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده، حتی اگر معاف از مالیات باشند، باید در گزارش فصلی ثبت شوند.عدم ارائه یا تأخیر در ارائه صورت معاملات فصلی می‌تواند منجر به جریمه‌های مالیاتی شود. بنابراین، برای فروشگاه‌های مواد غذایی ضروری است که با دقت و به موقع این گزارش‌ها را تهیه و ارسال کنند.