مقالات

مالیات شرکت های شیلات

مالیات شرکت های شیلات

مالیات شرکت های شیلات

شرکت‌های شیلات، که گاهی به آن‌ها شرکت‌های آبزی‌پروری نیز گفته می‌شود، به فعالیت در زمینه پرورش، صید، فرآوری، توزیع و بهره‌برداری از محصولات آبزیان می‌پردازند. این شرکت‌ها نقش مهمی در توسعه صنعت شیلات و اقتصاد مرتبط با منابع آبی دارند و می‌توانند در قالب‌های مختلفی مانند شرکت‌های سهامی خاص، با مسئولیت محدود یا تعاونی ثبت شوند.

  • اهداف و فعالیت‌ها

پرورش و تکثیر آبزیان: شامل ماهی، میگو و سایر آبزیان.

صید و بهره‌برداری: انجام ماهیگیری صنعتی و سنتی.

فرآوری محصولات شیلاتی: تولید کنسرو، محصولات منجمد و سایر فرآورده‌های غذایی.

توزیع و فروش: عرضه محصولات به بازارهای داخلی و خارجی.

حفاظت منابع آبی: حفظ نسل آبزیان و مدیریت پایدار منابع آبی.

  • مزایای ثبت شرکت شیلات

امکان صادرات محصولات شیلاتی.

کسب اعتبار تجاری ملی و بین‌المللی.

جذب سرمایه‌گذاران.

دریافت حمایت‌های قانونی و معافیت‌های مالیاتی.

  • مجوزها

برای فعالیت در این حوزه، دریافت مجوزهایی نظیر پروانه آبزی‌پروری از سازمان شیلات ایران الزامی است.

برای ثبت شرکت‌های شیلات و فعالیت در این حوزه، دریافت مجوزهای بهداشتی الزامی است. مهم‌ترین این مجوزها عبارتند از:

پروانه آبزی‌پروری: این مجوز از سوی سازمان شیلات ایران و تحت نظارت وزارت جهاد کشاورزی صادر می‌شود. برای دریافت آن، مدارکی مانند اساسنامه شرکت، فرم درخواست پروانه، و آگهی ثبت شرکت در روزنامه رسمی باید ارائه شود.

پروانه بهداشتی بهره‌برداری: این مجوز توسط اداره کل نظارت بر مواد غذایی و بهداشتی صادر می‌شود و شامل تأیید تجهیزات، امکانات، و شرایط فنی و بهداشتی محل فعالیت است. ابتدا باید پروانه تأسیس دریافت شود تا بتوان پروانه بهره‌برداری را اخذ کرد.

پروانه مسئول فنی: برای تضمین رعایت استانداردهای بهداشتی در تولید و فرآوری محصولات شیلاتی، وجود یک مسئول فنی با تخصص مرتبط الزامی است. این فرد باید تأییدیه‌های لازم از مراجع ذی‌ربط داشته باشد.

گواهی انطباق با استانداردهای بهداشتی: برای صادرات محصولات شیلاتی، تطابق با استانداردهای بهداشتی داخلی و بین‌المللی ضروری است.

این مجوزها تضمین می‌کنند که فعالیت‌های شرکت مطابق با قوانین بهداشتی و زیست‌محیطی انجام شود.

مالیات شرکت های شیلات

بر اساس ماده ۸۱ قانون مالیات های مستقیم، فعالیت‌های مرتبط با کشاورزی، از جمله بخش شیلات، از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستند. این معافیت شامل موارد زیر در حوزه شیلات می‌شود:

  • پرورش ماهی، میگو و صدف.
  • صید ماهی و سایر آبزیان در دریا و اقیانوس.
  • جمع‌آوری صدف‌ها و آبزیانی مانند جلبک، مرجان و اسفنج.

این قانون به دلیل حمایت از اقشار کم‌درآمد فعال در این حوزه و جلوگیری از کاهش سرمایه‌گذاری در بخش شیلات اعمال می‌شود. همچنین، فعالیت‌هایی با ارزش افزوده پایین مانند پرورش یا صید آبزیان معمولاً از پرداخت مالیات معاف هستند، مگر اینکه فرآوری محصولات انجام شود که در این صورت مالیات بر درآمد اعمال می‌شود. بنابراین، شرکت‌های فعال در حوزه شیلات که صرفاً به تولید یا صید آبزیان می‌پردازند، مشمول معافیت مالیاتی هستند. اما اگر فعالیت آن‌ها شامل فرآوری محصولات باشد، ممکن است مشمول مالیات شوند.

آیا فعالیت‌های فراوری محصولات شیلاتی مشمول مالیات هستند؟

فعالیت‌های فرآوری محصولات شیلاتی مشمول مالیات هستند. بر اساس قوانین مالیاتی، محصولات کشاورزی و شیلاتی خام از مالیات معاف‌اند، اما اگر این محصولات فرآوری شوند (مانند بسته‌بندی، طعم‌دار کردن، یا تغییر شکل محصول)، درآمد حاصل از این فعالیت‌ها مشمول مالیات می‌شود. به عنوان مثال، فروش ماهی خام معاف از مالیات است، اما اگر ماهی به صورت فرآوری‌شده (مانند ماهی دودی یا کنسروی) عرضه شود، این فعالیت مشمول مالیات خواهد بود.

آیا شرکت‌های شیلاتی در ایران از معافیت مالیاتی برخوردار هستند؟

شرکت‌های شیلاتی در ایران، بر اساس ماده 81 قانون مالیات‌های مستقیم، از معافیت مالیاتی برخوردار هستند، مشروط بر اینکه فعالیت آن‌ها در حوزه‌های زیر باشد:

پرورش ماهی و سایر آبزیان.

صیادی و ماهیگیری.

این معافیت شامل درآمد مستقیم از این فعالیت‌ها است و هدف آن حمایت از بخش کشاورزی و شیلات می‌باشد .با این حال، اگر شرکت‌های شیلاتی به فرآوری محصولات (مانند بسته‌بندی یا تولید محصولات فرآوری‌شده) بپردازند، درآمد حاصل از این فعالیت‌ها مشمول مالیات خواهد بود، زیرا فرآوری به عنوان فعالیت صنعتی محسوب می‌شود و در چارچوب معافیت ماده 81 قرار نمی‌گیرد .همچنین، شرکت‌های تعاونی فعال در حوزه شیلات ممکن است از تخفیف یا معافیت‌های اضافی بر اساس ماده 133 قانون مالیات‌های مستقیم بهره‌مند شوند .

آیا شرکت‌های شیلاتی که در بخش خصوصی فعالیت می‌کنند از معافیت مالیاتی برخوردار هستند؟

شرکت‌های شیلاتی در بخش خصوصی ایران، اگر فعالیت آن‌ها در حوزه‌های پرورش ماهی، صیادی و ماهیگیری باشد، بر اساس ماده 81 قانون مالیات‌های مستقیم از معافیت مالیاتی برخوردار هستند. این معافیت شامل درآمد حاصل از این فعالیت‌ها می‌شود و هدف آن حمایت از بخش کشاورزی و شیلات است .

با این حال، اگر شرکت‌های شیلاتی خصوصی به فعالیت‌هایی مانند فرآوری محصولات شیلاتی (مانند بسته‌بندی، تولید کنسرو یا فرآورده‌های دیگر) بپردازند، درآمد حاصل از این فعالیت‌ها مشمول مالیات خواهد بود، زیرا فرآوری به عنوان فعالیت صنعتی محسوب می‌شود و در چارچوب معافیت ماده 81 قرار نمی‌گیرد .همچنین، شرکت‌های فعال در مناطق کمتر توسعه‌یافته ممکن است از معافیت‌های اضافی یا تخفیف مالیاتی بر اساس ماده 132 قانون مالیات‌های مستقیم بهره‌مند شوند .