مالیات شرکت های شهرک های صنعتی
مالیات شرکت های شهرک های صنعتی
شرکت های شهرک های صنعتی، سازمان‌ها یا نهادهایی هستند که وظیفه مدیریت، توسعه و ارائه خدمات در شهرک‌های صنعتی را بر عهده دارند. این شرکت‌ها معمولاً زیر نظر وزارت صنعت، معدن و تجارت فعالیت می‌کنند و اهداف اصلی آن‌ها شامل حمایت از صنایع کوچک و متوسط، تسهیل فرآیندهای تولید صنعتی و کاهش مشکلات زیست‌محیطی است.
- تعریف شهرک صنعتی
شهرک صنعتی منطقه‌ای مشخص و برنامه‌ریزی‌شده است که برای تمرکز فعالیت‌های صنعتی و تولیدی طراحی شده است. این مناطق معمولاً در فاصله‌ای از شهرهای اصلی قرار دارند تا اثرات منفی زیست‌محیطی و ترافیکی را کاهش دهند. زیرساخت‌هایی مانند آب، برق، گاز، تصفیه‌خانه فاضلاب، و خدمات امنیتی در این شهرک‌ها فراهم می‌شود.
- وظایف شرکت‌های شهرک‌های صنعتی
مدیریت زیرساخت‌ها: ایجاد و نگهداری تأسیسات زیربنایی مانند خیابان‌ها، آب، برق، گاز و تصفیه‌خانه فاضلاب.
تسهیل سرمایه‌گذاری: واگذاری زمین یا واحدهای صنعتی به سرمایه‌گذاران با شرایط مناسب.
حمایت از صنایع کوچک: ارائه خدمات مشاوره‌ای و تسهیلات برای توسعه صنایع کوچک و متوسط.
صدور مجوزها: تسریع در صدور مجوزهای ساخت، بهره‌برداری و پایان کار برای واحدهای تولیدی.
معافیت‌های مالیاتی: فراهم کردن شرایط معافیت مالیاتی برای واحدهای مستقر در شهرک‌ها طبق قوانین مربوطه.
مزایای استقرار در شهرک‌های صنعتی
کاهش هزینه‌های سرمایه‌گذاری به دلیل استفاده از خدمات مشترک.
دسترسی آسان به زیرساخت‌ها و امکانات.
معافیت از برخی قوانین شهری مانند قانون شهرداری‌ها.
امکان بهره‌برداری سریع‌تر به دلیل وجود سالن‌های آماده.
این شرکت‌ها نقش کلیدی در توسعه اقتصادی کشورها ایفا می‌کنند و با تمرکز بر بهینه‌سازی فرآیندهای تولیدی، بهبود محیط کسب‌وکار و کاهش اثرات منفی زیست‌محیطی کمک می‌کنند.
شرکت‌های فعال در شهرک‌های صنعتی ایران از معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی متعددی برخوردار هستند که بر اساس قوانین مالیاتی و مناطق جغرافیایی متفاوت اعمال می‌شوند. در ادامه به مهم‌ترین نکات مرتبط با مالیات این شرکت‌ها اشاره می‌شود:
معافیت‌های مالیاتی شهرک های صنعتی
- مالیات با نرخ صفر:
در مناطق کمتر توسعه‌یافته، واحدهای تولیدی مستقر در شهرک‌های صنعتی از معافیت مالیاتی 13 ساله با نرخ صفر برخوردارند. این معافیت تا زمانی ادامه دارد که درآمد مشمول مالیات واحد به دو برابر سرمایه ثبت‌شده برسد. پس از آن، مالیات بر اساس نرخ‌های تعیین‌شده در قانون محاسبه می‌شود.
در سایر مناطق، این معافیت به مدت 7 سال اعمال می‌شود. پس از آن، 50 درصد درآمد مشمول مالیات با نرخ صفر و مابقی با نرخ‌های قانونی محاسبه می‌شود.
معافیت ماده 132 قانون مالیات‌های مستقیم:
واحدهای تولیدی مستقر در شهرک‌های صنعتی با داشتن پروانه بهره‌برداری از وزارت مربوطه، مشمول معافیت ماده 132 هستند. این معافیت در مناطق کمتر توسعه‌یافته 3 سال بیشتر از سایر مناطق ادامه دارد.
- تشویق سرمایه‌گذاری خارجی:
اگر سرمایه‌گذاری با مشارکت خارجی انجام شود، به ازای هر 5 درصد شراکت خارجی، 10 درصد به معافیت مالیاتی اضافه می‌شود (حداکثر تا 50 درصد).
- هزینه‌ها و درآمدهای قابل قبول مالیاتی
کمک‌های بلاعوض سازمان صنایع کوچک و شهرک‌های صنعتی ایران به شرکت‌های مستقر در مناطق محروم، به‌عنوان هزینه‌های قابل قبول مالیاتی برای پرداخت‌کننده و درآمد عملیاتی برای دریافت‌کننده محسوب می‌شود.
مالیات بر ارزش افزوده
عرضه اموال غیرمنقول (مانند زمین) در شهرک‌های صنعتی از مالیات بر ارزش افزوده معاف است. اما خدمات پیمانکاری و آماده‌سازی زمین مشمول این قانون هستند.
این معافیت‌ها و مشوق‌ها نقش مهمی در جذب سرمایه‌گذاری و توسعه زیرساخت‌های صنعتی کشور دارند و بسته به موقعیت جغرافیایی و نوع فعالیت شرکت‌ها متفاوت اعمال می‌شوند.
شرکت شهرک های صنعتی چه مقدار مالیات باید بپردازد؟
شرکت‌های شهرک‌های صنعتی ایران و شرکت‌های تابعه آن به طور کلی از پرداخت مالیات معاف هستند. این معافیت بر اساس ماده واحدهای است که در سال ۱۳۷۲ تصویب شده و همچنان معتبر است .با این حال، در مورد واحدهای تولیدی و سرمایه‌گذاری‌های مستقر در شهرک‌های صنعتی، قوانین مالیاتی خاصی وجود دارد:
مناطق کمتر توسعه‌یافته: واحدهای مستقر در این مناطق تا ۱۳ سال از مالیات معاف هستند (مالیات با نرخ صفر محاسبه می‌شود). پس از این دوره، تا زمانی که درآمد مشمول مالیات به دو برابر سرمایه ثبت‌شده برسد، همچنان نرخ صفر اعمال می‌شود. پس از آن، مالیات طبق نرخ‌های قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه می‌شود.
سایر مناطق: در مناطق غیرکمترتوسعه‌یافته، معافیت مالیاتی به مدت ۷ سال اعمال می‌شود. پس از این دوره، ۵۰ درصد مالیات با نرخ صفر و مابقی طبق قانون محاسبه می‌شود. پس از رسیدن درآمد به سطح سرمایه ثبت‌شده، کل مالیات با نرخ‌های قانونی دریافت خواهد شد.
این معافیت‌ها شامل واحدهای واقع در شعاع ۱۲۰ کیلومتری تهران نمی‌شوند.
