مقالات

مالیات شرکت های سهامی عام

مالیات شرکت های سهامی عام

مالیات شرکت های سهامی عام

در مقاله پیش رو در مورد مالیات شرکت های سهامی عام به تفصیل پرداخته شده است. اما پیش از آن مروری بر تعریف این شرکت ها، نحوه اخذ مجوز و ثبت شرکت بحث شده است.

  • تعریف

شرکت‌های سهامی عام نوعی از شرکت‌های تجاری هستند که سرمایه آن‌ها به سهام تقسیم شده و این سهام به عموم مردم قابل خرید و فروش است. در این نوع شرکت‌ها، بخشی از سرمایه از طریق فروش سهام به عموم تأمین می‌شود و این سهام معمولاً در بورس اوراق بهادار معامله می‌شود.

  • ویژگی‌های شرکت‌های سهامی عام

مالکیت عمومی: سهام شرکت‌های سهامی عام به صورت عمومی عرضه می‌شود و هر فردی می‌تواند اقدام به خرید آن‌ها کند. این ویژگی به جذب سرمایه از عموم مردم کمک می‌کند.

مسئولیت محدود: مسئولیت صاحبان سهام در قبال تعهدات شرکت محدود به مبلغ اسمی سهام آن‌هاست، به این معنا که آن‌ها فقط به میزان سرمایه‌گذاری خود مسئول هستند.

انتقال آسان سهام: نقل و انتقال سهام در این نوع شرکت‌ها به راحتی انجام می‌شود و نیازی به موافقت هیئت مدیره نیست.

شفافیت اطلاعات: شرکت‌های سهامی عام موظفند اطلاعات مالی و عملکردی خود را به صورت دوره‌ای منتشر کنند تا سرمایه‌گذاران و عموم مردم از وضعیت مالی آن‌ها مطلع شوند.

تعداد شرکا: معمولاً تعداد شرکای این نوع شرکت‌ها بیشتر از سایر انواع شرکت‌هاست که امکان جمع‌آوری سرمایه‌های کوچک و تشکیل یک سرمایه بزرگ را فراهم می‌کند.

  • تفاوت با شرکت‌های سهامی خاص

شرکت‌های سهامی خاص، بر خلاف شرکت‌های سهامی عام، تنها برای تعداد محدودی از افراد تشکیل می‌شوند و سهام آن‌ها برای عموم قابل خرید و فروش نیست. همچنین، این نوع شرکت‌ها نیازی به ثبت در بورس ندارند و اطلاعات مالی آن‌ها معمولاً خصوصی باقی می‌ماند.

در نتیجه، شرکت‌های سهامی عام نقش مهمی در اقتصاد کشورها ایفا کرده و امکان جذب سرمایه برای پروژه‌های بزرگ را فراهم می‌کنند.

  • ثبت شرکت های عام

برای ثبت شرکت‌های سهامی عام در ایران، مراحل و شرایط خاصی وجود دارد که باید به دقت رعایت شوند. در ادامه، مراحل اصلی ثبت، مدارک مورد نیاز و نکات مهم را بررسی می‌کنیم.

مراحل ثبت شرکت سهامی عام

دریافت مجوزها:

ابتدا باید مجوزهای لازم از سازمان بورس و اوراق بهادار دریافت شود.

تعیین سهام مؤسسان:

مؤسسان باید حداقل 20% از سرمایه اولیه را متعهد شوند و 35% از این مبلغ را به صورت نقدی در حساب بانکی واریز کنند.

ارسال مدارک به اداره ثبت شرکت‌ها:

مدارک شامل اظهارنامه، اساسنامه، طرح اعلامیه پذیره‌نویسی و گواهی بانکی باید به اداره ثبت شرکت‌ها ارسال شود.

تشکیل مجمع عمومی مؤسس:

پس از تأسیس، مجمع عمومی مؤسس تشکیل می‌شود تا اساسنامه تصویب و مدیران انتخاب شوند.

پذیره‌نویسی و انتشار اطلاعیه:

پس از دریافت مجوزهای لازم، پذیرهنویسی آغاز می‌شود و اطلاعیه مربوطه منتشر می‌شود.

دریافت شماره ثبت:

پس از تکمیل مراحل فوق، شماره ثبت از سازمان بورس و اوراق بهادار دریافت می‌شود.

مدارک مورد نیاز

دو نسخه اظهارنامه

دو نسخه اساسنامه

دو نسخه صورتجلسه عمومی مؤسسان

گواهی بانکی مبنی بر پرداخت 35% سرمایه

فتوکپی شناسنامه و کارت ملی مؤسسان

مجوزهای لازم از مراجع مربوطه (در صورت نیاز)

نکات مهم

حداقل سرمایه: حداقل سرمایه برای تأسیس شرکت سهامی عام 500,000 تومان است که باید در مدت یک سال به حداقل مقرر برسد..

تعداد مؤسسان: حداقل تعداد مؤسسان برای تأسیس این نوع شرکت 5 نفر است.

مسئولیت سهامداران: مسئولیت سهامداران به میزان مبلغ اسمی سهام آنان محدود است.

نام شرکت: واژه “سهامی عام” باید در نام شرکت ذکر شود.

رعایت دقیق این مراحل و مدارک برای موفقیت در ثبت شرکت‌های سهامی عام ضروری است.

مالیات شرکت های سهامی عام

شرکت‌های سهامی عام در ایران مشمول قوانین و مقررات خاصی در زمینه مالیات هستند که به نوع فعالیت و درآمد آنها بستگی دارد. در اینجا به بررسی جزئیات مالیات این شرکت‌ها پرداخته می‌شود.

نرخ مالیات بر درآمد شرکت های سهامی عام

مالیات شرکت‌های سهامی عام به صورت درصدی از درآمد خالص آنها محاسبه می‌شود. نرخ مالیات برای این شرکت‌ها معمولاً به شرح زیر است:

10% معافیت مالیاتی برای سال‌های اول پس از پذیرش در بورس.

15% برای درآمدهای تا 30 میلیون ریال.

20% برای درآمدهای بین 30 تا 100 میلیون ریال.

25% برای درآمدهای بین 100 تا 250 میلیون ریال.

30% برای درآمدهای بین 250 میلیون تا یک میلیارد ریال.

35% برای درآمدهای بالای یک میلیارد ریال

محاسبه مالیات شرکت های سهامی عام

مراحل محاسبه مالیات شرکت‌های سهامی عام:

محاسبه کل درآمد سالانه: شامل تمامی درآمدهای حاصل از فروش محصولات، خدمات و سایر منابع.

کسر هزینه‌های مجاز: هزینه‌های عملیاتی، حقوق و دستمزد، اجاره، بیمه و سایر هزینه‌ها از درآمد کل کسر می‌شود.

کسر استهلاک دارایی‌ها: هزینه استهلاک دارایی‌های ثابت نیز به عنوان هزینه مجاز محسوب می‌شود.

محاسبه درآمد خالص: پس از کسر هزینه‌ها، درآمد خالص یا سود قابل مالیات به دست می‌آید.

اعمال نرخ مالیات بر درآمد: نرخ مالیات بر درآمد بر اساس قوانین مالیاتی کشور تعیین می‌شود و بر روی درآمد خالص اعمال می‌گردد.

  • مزایای شرکت های سهامی عام

شرکت‌های سهامی عام نسبت به شرکت‌های مسئولیت محدود مزایای خاصی دارند، از جمله معافیت 10 درصدی از مالیات در سال‌های اول پس از پذیرش در بورس. این امر می‌تواند به کاهش بار مالیاتی این شرکت‌ها کمک کند.

معافیت های مالیاتی و نکات ویژه شرکت های سهامی عام

برخی از شرکت‌ها ممکن است از پرداخت مالیات معاف باشند، مانند وزارتخانه ها و مؤسسات دولتی که کل هزینه‌های آنها توسط دولت تأمین می‌شود. همچنین، اگر افزایش سرمایه از طریق سود تقسیم نشده باشد، این افزایش سرمایه نیز مشمول مالیات نمی‌شود.

در نهایت، محاسبه دقیق مالیات نیازمند دقت در ارائه اطلاعات مالی و مشاوره با کارشناسان مربوطه است تا شرکت‌ها بتوانند کمترین مقدار ممکن را پرداخت کنند.

تفاوت مالیات شرکت‌های سهامی عام و سهامی خاص چیست؟

شرکت‌های سهامی عام و سهامی خاص در ایران از نظر ساختار و قوانین مالیاتی تفاوت‌هایی دارند. در ادامه به بررسی این تفاوت‌ها پرداخته می‌شود.

 

تفاوت‌های کلیدی

1- نحوه تأمین سرمایه

شرکت سهامی عام: این شرکت‌ها می‌توانند سرمایه خود را از طریق فروش عمومی سهام در بورس تأمین کنند. حداقل تعداد سهامداران 5 نفر است و تعداد آنها می‌تواند نامحدود باشد.

شرکت سهامی خاص: سرمایه این شرکت‌ها توسط موسسین تأمین می‌شود و نیازی به فروش عمومی سهام نیست. حداقل تعداد سهامداران 3 نفر است و حداکثر 35 نفر می‌تواند باشد.

2-نقل و انتقال سهم

شرکت سهامی عام: سهام این شرکت‌ها به‌طور آزادانه قابل نقل و انتقال در بازار بورس است.

شرکت سهامی خاص: نقل و انتقال سهام در این نوع شرکت نیاز به موافقت اکثریت سهامداران دارد و معمولاً با تشریفات خاصی انجام می‌شود.

3-افشای اطلاعات

شرکت سهامی عام: این شرکت‌ها موظفند اطلاعات مالی و عملکردی خود را به‌طور منظم در رسانه‌ها و سامانه‌های مربوطه منتشر کنند.

شرکت سهامی خاص: این شرکت‌ها ملزم به افشای اطلاعات خود نیستند و می‌توانند اطلاعات مالی خود را محرمانه نگه دارند.

قوانین مالیاتی

نرخ مالیات

شرکت‌های سهامی عام: نرخ مالیات بر درآمد برای این شرکت‌ها 25 درصد است.

شرکت‌های سهامی خاص: نیز مشمول نرخ مالیات 25 درصد هستند، اما برخی از قوانین خاص مانند معافیت‌های مالیاتی برای سال‌های اول پس از پذیرش در بورس وجود دارد که ممکن است موجب کاهش بار مالیاتی شود.

محاسبه مالیات

هر دو نوع شرکت باید اظهارنامه مالیاتی خود را بر اساس میزان درآمد تکمیل کنند، اما روش محاسبه ممکن است بسته به نوع شرکت متفاوت باشد. برای مثال، شرکت‌های سهامی خاص ممکن است از برخی معافیت‌ها بهره‌مند شوند.

در نهایت، انتخاب بین شرکت سهامی عام یا خاص بستگی به اهداف تجاری، نیازهای تأمین سرمایه و شرایط بازار دارد.

آیا شرکت‌های سهامی عام از معافیت‌های مالیاتی خاصی برخوردارند؟

شرکت‌های سهامی عام در ایران از برخی معافیت‌های مالیاتی خاص برخوردارند. این معافیت‌ها به طور کلی شامل موارد زیر است:

معافیت‌های مالیاتی شرکت‌های سهامی عام

تخفیف 25 درصدی مالیات بر درآمد:

بر اساس تبصره 6 ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم، شرکت‌های تعاونی و سهامی عام از تخفیف 25 درصدی در نرخ مالیات بر درآمد مشمول خود بهره‌مند می‌شوند.

معافیت‌های مرتبط با بورس:

شرکت‌هایی که سهام آنها در بورس پذیرفته شده است، می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند شوند. به عنوان مثال، 10 درصد از مالیات بر درآمد حاصل از فروش کالاهایی که در بورس معامله می‌شوند، معاف است.

معافیت برای فعالیت‌های خاص:

شرکت‌های سهامی عام که در زمینه‌های خاص مانند کشاورزی، دامپروری و صنایع دستی فعالیت می‌کنند، ممکن است از معافیت‌های بیشتری برخوردار شوند.

معافیت برای سرمایه‌گذاری در مناطق کمتر توسعه‌یافته:

درآمد شرکت‌هایی که در مناطق محروم سرمایه‌گذاری می‌کنند، ممکن است تا 10 سال از مالیات معاف باشد.

این معافیت‌ها به منظور تشویق سرمایه‌گذاری و توسعه اقتصادی در بخش‌های خاص و مناطق کمتر توسعه‌یافته طراحی شده‌اند.