مالیات شرکت های سد سازی
مالیات شرکت های سد سازی
- مقدمه و کلیات
شرکت‌های سد سازی، سازمان‌هایی تخصصی در حوزه مهندسی عمران هستند که در زمینه طراحی، مشاوره و اجرای عملیات ساختمانی مرتبط با سدها و سازه‌های مرتبط فعالیت می‌کنند.
این شرکت‌ها در حوزه‌های مختلفی از جمله ساخت سد، تونل، سازه‌های زیرزمینی و سایر ابنیه مرتبط با مدیریت منابع آب تخصص دارند.
وظایف اصلی شرکت‌های سد سازی شامل موارد زیر است:
مطالعه و برنامه‌ریزی برای پروژه‌های سد سازی
طراحی سدها و سازه‌های مرتبط
مدیریت و اجرای عملیات ساخت سد
نظارت بر پروژه‌های سد سازی
نگهداری و بهره‌برداری از سدها
این شرکت‌ها با هدف تأمین منابع آب، تولید انرژی برق‌آبی، کنترل سیلاب و مدیریت منابع آب برای مصارف کشاورزی و صنعتی فعالیت می‌کنند.
همچنین، آنها باید اصول مهم عمران سد سازی مانند ایمنی سدها و بهره‌وری منابع آب را در پروژه‌های خود رعایت کنند.
- ثبت شرکت
برای ثبت شرکت سد سازی، که نوعی شرکت عمرانی است، دو گزینه اصلی وجود دارد: ثبت به صورت شرکت سهامی خاص یا شرکت با مسئولیت محدود. هر کدام شرایط و مدارک خاص خود را دارند:
شرکت سهامی خاص
حداقل ۳ عضو و ۲ بازرس (غیر از اعضا) مورد نیاز است.
حداقل سرمایه اولیه ۱.۰۰۰.۰۰۰ ریال است.
۳۵٪ سرمایه باید در ابتدا به صورت نقدی پرداخت شود.
مدارک لازم:
کپی کارت ملی و شناسنامه تمام اعضا
اقرارنامه امضا شده
گواهی عدم سوء پیشینه اصل
مجوزهای لازم (در صورت نیاز)
وکالتنامه (اگر از طریق وکیل اقدام می‌شود)
شرکت با مسئولیت محدود
حداقل ۲ عضو نیاز است.
حداقل سرمایه ۱.۰۰۰.۰۰۰ ریال است.
کل سرمایه باید تعهد یا پرداخت شود.
مدارک لازم:
کپی شناسنامه و کارت ملی اعضا
گواهی عدم سوء پیشینه اصل
اقرارنامه امضا شده
مجوزهای لازم (در صورت نیاز)
تکمیل فرم تقاضانامه و اساسنامه
مراحل ثبت
تعیین اطلاعات اولیه شرکت (موضوع، مرکز اصلی، شعب و غیره)
مراجعه به سامانه ثبت شرکت‌ها و تکمیل اطلاعات
ارسال اساسنامه و مدارک به اداره ثبت شرکت‌ها
مراجعه حضوری برای امضا و تطبیق مدارک
چاپ آگهی تأسیس در روزنامه رسمی
توصیه می‌شود به دلیل ریسک بالای کار سد سازی، شرکت را به صورت سهامی خاص ثبت کنید تا از اعتبار بیشتری برخوردار باشید.
مالیات شرکت های سد سازی
شرکت‌های سد سازی به عنوان شرکت‌های پیمانکاری محسوب می‌شوند و مشمول قوانین مالیاتی پیمانکاری هستند. مالیات این شرکت‌ها شامل موارد زیر است:
مالیات مقطوع: شامل 4% قطعی و 5% پیش‌پرداخت از کل مبلغ قرارداد که توسط کارفرما کسر و به حساب دارایی واریز می‌شود.
مالیات بر درآمد: بسته به نوع شرکت (سهامی یا غیر سهامی) متفاوت است:
- شرکت‌های سهامی
3% از کل درآمد مشمول مالیات برای شهرداری
3.5 در هزار از کل درآمد مشمول مالیات برای اتاق بازرگانی و صنایع و معادن
15% مالیات بر سود اکتسابی سهامداران
25% مالیات بر سود اکتسابی برای سرمایه شرکت
- شرکت‌های غیر سهامی
3% از کل درآمد مشمول مالیات برای شهرداری
3.5 در هزار از کل درآمد مشمول مالیات برای اتاق بازرگانی و صنایع و معادن
مالیات سهم شرکا پس از کسر 3% سهم شهرداری، طبق ماده 134 قانون مالیات‌های مستقیم
لازم به ذکر است که نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌های پیمانکاری، پس از کسر ضرر و زیان و معافیت‌های قانونی، 25% است.
چه تفاوت‌هایی بین مالیات شرکت‌های سهامی و غیر سهامی وجود دارد؟
تفاوت‌های اصلی بین مالیات شرکت‌های سهامی و غیر سهامی به شرح زیر است:
نرخ مالیات اولیه:
شرکت‌های سهامی: 10% از کل درآمد مشمول مالیات به عنوان مالیات شرکت محاسبه می‌شود.
شرکت‌های غیر سهامی: 25% از کل درآمد به عنوان مالیات شرکت محاسبه می‌شود.
نحوه محاسبه مالیات بر درآمد باقیمانده:
شرکت‌های سهامی: پس از کسر 10% مالیات اولیه، مالیات بر درآمد باقیمانده به صورت زیر محاسبه می‌شود:
برای سهام بی‌نام: طبق نرخ ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم
برای سهام با نام و شرکای ضامن: به نسبت سهم هر یک و طبق نرخ ماده 131
برای سود تقسیم شده یا نشده: به نسبت سهم هر یک و طبق نرخ ماده 131
شرکت‌های غیر سهامی: پس از کسر 25% مالیات اولیه، باقیمانده درآمد مشمول مالیات به نسبت سرمایه یا سهم‌الشرکه تقسیم شده و سهم هر یک جداگانه مشمول مالیات طبق نرخ ماده 131 می‌شود.
معافیت‌های مالیاتی:
شرکت‌های سهامی پذیرفته شده در بورس: از 10% تخفیف مالیاتی برخوردار می‌شوند، مشروط بر اینکه تمام نقل و انتقالات سهام از طریق کارگزاران بورس انجام شود.
شرکت‌های غیر سهامی: چنین معافیتی برای آنها ذکر نشده است.
مالیات مقطوع بر نقل و انتقال سهام:
شرکت‌های سهامی پذیرفته شده در بورس: مشمول مالیات مقطوع 0.5% بر فروش سهام و حق تقدم سهام هستند.
شرکت‌های غیر سهامی: چنین مالیاتی برای آنها اعمال نمی‌شود.
این تفاوت‌ها نشان می‌دهد که ساختار مالیاتی برای شرکت‌های سهامی پیچیده‌تر است، اما در عین حال می‌تواند مزایایی مانند نرخ مالیات اولیه کمتر و معافیت‌های خاص را برای آنها به همراه داشته باشد.
چه نکاتی باید در حسابداری پیمانکاری رعایت شود؟
در حسابداری پیمانکاری، رعایت نکات زیر ضروری است:
اصل تفکیک: هر پروژه و قرارداد پیمانکاری باید به طور جداگانه و مستقل در نظر گرفته شود. هزینه‌ها و درآمدهای هر پروژه باید به صورت مجزا ثبت و پیگیری شوند.
اصل تطابق هزینه و درآمد: هزینه‌ها و درآمدها باید به صورت همزمان و متناسب با یکدیگر در نظر گرفته شوند. هزینه‌های هر پروژه باید با درآمدهای حاصل از آن پروژه متناسب باشند.
ثبت دقیق قرارداد: تمام جزئیات قرارداد، شامل موضوع، مدت، مبلغ و سایر اطلاعات مربوطه باید به طور کامل ثبت شود.
شناسایی و ثبت هزینه‌ها: تمام هزینه‌های مرتبط با پروژه، از جمله مواد، نیروی کار، ماشین‌آلات، تجهیزات و هزینه‌های عمومی و اداری باید به دقت شناسایی و ثبت شوند.
شناسایی و ثبت درآمدها: درآمدهای پروژه باید بر اساس پیشرفت کار شناسایی و ثبت شوند.
تهیه صورت‌های مالی: در پایان هر دوره مالی، صورت‌های مالی شامل ترازنامه، صورت سود و زیان و جریان نقدی باید تهیه و ارائه شوند.
رعایت اصل محدودیت منابع: منابع شرکت پیمانکاری باید به طور بهینه استفاده شوند و هزینه‌ها به این منابع تخصیص داده شوند.
حسابرسی و بازرسی مالی: برای اطمینان از صحت و قابل اعتماد بودن گزارشات مالی، حسابرسی و بازرسی مالی باید به طور منظم انجام شود.
مدیریت هزینه: کنترل و مدیریت هزینه‌های پروژه‌ها، شامل بررسی هزینه‌های مستقیم و غیرمستقیم، برآورد هزینه‌ها و ارائه گزارشات هزینه باید به دقت انجام شود.
انتخاب روش حسابداری مناسب: بسته به نوع قرارداد (قطعی، هزینه‌ای، واحد کار، طراحی و ساخت، یا مدیریت ساخت)، روش حسابداری مناسب باید انتخاب و اعمال شود.
