مقالات

مالیات شرکت های راهسازی

مالیات شرکت های راهسازی

مالیات شرکت های راهسازی

در مقاله پیش رو در مورد مالیات شرکت های راهسازی به تفصیل پرداخته شده است. اما پیش از آن مروری بر تعریف این شرکت ها و عملکرد آنها در مقاله پیش رو در مورد مالیات شرکت های تولید فرش به تفصیل پرداخته شده است. اما پیش از آن مروری بر تعریف این شرکت ها، نحوه اخذ مجوز و ثبت شرکت بحث شده است.

  • تعریف

شرکت راهسازی یک شرکت تخصصی در زمینه طراحی، ساخت و نگهداری زیرساخت‌های حمل و نقل است. این شرکت‌ها در اجرای پروژه‌های عمرانی مرتبط با راه‌ها و سیستم‌های حمل و نقل فعالیت می‌کنند.

فعالیت‌های اصلی یک شرکت راهسازی شامل موارد زیر است:

  • اجرای عملیات راه‌سازی شامل ساخت راه‌های اصلی و فرعی، بزرگراه‌ها، آزادراه‌ها، راه‌های ریلی و باند فرودگاه
  • احداث تونل‌ها، پل‌ها و سایر سازه‌های مرتبط با راه
  • تولید و تعمیر تجهیزات راهداری و تولید آسفالت و شن و ماسه
  • طراحی، محاسبه، اجرا و نظارت بر پروژه‌های عمرانی مرتبط با راه‌سازی
  • مطالعات، طراحی و نظارت فنی بر پروژه‌های ساخت راه، راه آهن، فرودگاه و بنادر

شرکت‌های راهسازی نقش مهمی در توسعه زیرساخت‌های حمل و نقل و بهبود ارتباطات بین مناطق مختلف ایفا می‌کنند.

مالیات شرکت های راهسازی

مالیات شرکت‌های راهسازی به عنوان بخشی از شرکت‌های پیمانکاری محاسبه می‌شود. نحوه محاسبه مالیات این شرکت‌ها بسته به نوع شرکت (سهامی یا غیر سهامی) متفاوت است.

مالیات شرکت‌های راهسازی سهامی

۳ درصد از کل درآمد مشمول مالیات به عنوان سهم شهرداری

۳.۵ در هزار از کل درآمد مشمول مالیات به عنوان سهم اتاق بازرگانی، صنایع و معادن

۱۵ درصد مالیات بر سود اکتسابی سهامداران

۲۵ درصد مالیات بر سود اکتسابی برای سرمایه شرکت

مالیات شرکت‌های راهسازی غیر سهامی

۳ درصد از کل درآمد مشمول مالیات به عنوان سهم شهرداری

۳.۵ در هزار از کل درآمد مشمول مالیات به عنوان سهم اتاق بازرگانی، صنایع و معادن

مالیات سهم شرکا پس از کسر مالیات شهرداری طبق ماده ۱۳۴ قانون مالیات‌های مستقیم

علاوه بر این، شرکت‌های راهسازی به عنوان پیمانکار مشمول مالیات مقطوع نیز می‌شوند که شامل ۴٪ قطعی و ۵٪ پیش‌پرداخت است.

همچنین، این شرکت‌ها موظف به ثبت‌نام در سامانه مالیاتی و ارسال اظهارنامه مالیاتی از طریق این سامانه هستند

چگونه می‌توان مالیات مقطوع پیمانکاری را کاهش داد؟

کاهش مالیات مقطوع پیمانکاری به طور مستقیم امکان‌پذیر نیست، زیرا این مالیات بر اساس قوانین مشخصی تعیین شده است. با این حال، برخی راهکارها برای بهینه‌سازی وضعیت مالیاتی پیمانکاران وجود دارد:

آگاهی از حد نصاب: مالیات مقطوع فقط به قراردادهای بالای 10 میلیون ریال تعلق می‌گیرد.

برای قراردادهای کوچک‌تر، می‌توان از این مالیات اجتناب کرد.

تفکیک قراردادها: در صورت امکان، تقسیم یک قرارداد بزرگ به چند قرارداد کوچک‌تر زیر 10 میلیون ریال می‌تواند مفید باشد.

استفاده از معافیت‌های قانونی: برخی فعالیت‌های خاص ممکن است از معافیت‌های مالیاتی برخوردار باشند. بررسی دقیق قوانین مالیاتی برای یافتن این معافیت‌ها ضروری است.

مدیریت زمان‌بندی پرداخت‌ها: از آنجا که مالیات مقطوع زمانی تعلق می‌گیرد که کارفرما مبلغ را پرداخت کند.

مدیریت زمان‌بندی دریافت‌ها می‌تواند در برنامه‌ریزی مالیاتی مؤثر باشد.

دقت در محاسبات: اطمینان از محاسبه صحیح 4% مالیات قطعی و 1.5% پیش‌پرداخت مالیات  برای جلوگیری از پرداخت اضافی.

مشاوره با متخصصان مالیاتی: استفاده از خدمات حسابداران و مشاوران مالیاتی می‌تواند به یافتن راه‌های قانونی برای بهینه‌سازی وضعیت مالیاتی کمک کند.

به یاد داشته باشید که هرگونه تلاش برای کاهش مالیات باید در چارچوب قوانین و مقررات مالیاتی کشور انجام شود.

چه اصلاحات اخیر در قوانین مالیاتی پیمانکاری اعمال شده است؟

در سال‌های اخیر، اصلاحات مهمی در قوانین مالیاتی پیمانکاری در ایران اعمال شده است:

حذف مالیات تکلیفی 3%: از سال 1395، پیمانکاران و شرکت‌های پیمانکاری دیگر ملزم به پرداخت 3% مالیات تکلیفی نیستند. اکنون حقوق‌بگیران به جای پیمانکار، مالیات قرارداد حق‌الزحمه‌ای را پرداخت می‌کنند.

تغییر در نحوه محاسبه مالیات: قبل از 31 تیر 1394، کارفرمایان موظف بودند 5% از تمام صورت‌وضعیت‌ها را کسر و به سازمان امور مالیاتی بپردازند. این ماده (ماده 104 قانون مالیات‌های مستقیم) حذف شده است.

ایجاد سامانه مالیاتی: پیمانکاران اکنون ملزم به ثبت‌نام در سامانه مالیاتی و تکمیل اظهارنامه مالیاتی هستند.

تعیین مهلت پرداخت مالیات: دستگاه‌های اجرایی ملزم شده‌اند مالیات متعلق به پیمانکار را حداکثر تا پایان ماه پس از دریافت صورت وضعیت پرداخت کنند.

تعیین جرایم جدید: در صورت استنکاف کارفرما از پرداخت مالیات، جریمه‌ای معادل 10% مالیات پرداخت نشده اعمال می‌شود. همچنین، تأخیر در پرداخت مالیات مشمول جریمه 2% در ماه می‌شود.

تغییر در مسئولیت پرداخت: در صورت عدم پرداخت مالیات توسط کارفرما، پیمانکاران و مهندسان مشاور مسئولیتی در خصوص پرداخت مالیات و جرائم نخواهند داشت.

این اصلاحات با هدف ایجاد شفافیت بیشتر در فعالیت‌های اقتصادی و ارتقاء نظام یکپارچه اطلاعات مالیاتی انجام شده است.

آیا شرکت‌های پیمانکاری می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی استفاده کنند؟

بله، شرکت‌های پیمانکاری می‌توانند تحت شرایط خاصی از معافیت‌های مالیاتی استفاده کنند. این معافیت‌ها به عنوان انگیزه‌های مالی برای شرکت‌ها در نظر گرفته می‌شوند و می‌توانند موقت یا دائمی باشند. برخی از انواع معافیت‌های مالیاتی برای شرکت‌های پیمانکاری عبارتند از:

معافیت خرید تجهیزات: طبق تبصره 1 ماده 107 قانون مالیات‌های مستقیم، بخشی از مبلغ قرارداد که صرف خرید لوازم و تجهیزات می‌شود، تحت شرایط خاصی از مالیات معاف است.

معافیت پروژه‌های عمرانی: پروژه‌های عمرانی و ساختمانی که در راستای توسعه زیرساخت‌ها انجام می‌شوند، معمولاً از معافیت‌های مالیاتی برخوردار هستند.

معافیت صادرات خدمات: طبق لایحه بودجه 1403، کالاها و خدمات تأمین‌شده توسط شرکت‌های ایرانی برای پیمانکاران خارجی از پرداخت مالیات و عوارض معاف خواهند بود.

معافیت‌های منطقه‌ای: شرکت‌هایی که در مناطق کمتر توسعه‌یافته یا مناطق آزاد تجاری فعالیت می‌کنند، ممکن است از معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند شوند.

معافیت‌های بخشی: شرکت‌هایی که در بخش‌های خاصی مانند تحقیق و توسعه، انرژی‌های تجدیدپذیر یا فناوری‌های نوین فعالیت دارند، می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی استفاده کنند.

معافیت‌های موقت: شرکت‌های تازه تأسیس یا شرکت‌هایی که در حال اجرای پروژه‌های بزرگ هستند، ممکن است از معافیت‌های مالیاتی موقت برخوردار شوند.

برای استفاده از این معافیت‌ها، شرکت‌های پیمانکاری باید شرایط خاصی را که در قوانین مالیاتی کشور تعریف شده‌اند، رعایت کنند. این معافیت‌ها می‌توانند تأثیر قابل‌توجهی بر سودآوری و توانایی رقابتی شرکت‌های پیمانکاری داشته باشند.