مقالات

مالیات شرکت های دانش بنیان

مالیات شرکت های دانش بنیان

مالیات شرکت های دانش بنیان

شرکت‌های دانش بنیان سازمان‌های تجاری هستند که از پژوهش‌های علمی و فناورانه برای توسعه و نوآوری استفاده می‌کنند. این شرکت‌ها به منظور افزایش علم و ثروت، توسعه اقتصاد دانش محور، و تحقق اهداف علمی و اقتصادی فعالیت می‌کنند.

  • ویژگی‌های اصلی شرکت‌های دانش بنیان

استفاده از تحقیق و توسعه برای ارائه محصولات و خدمات نوآورانه

تمرکز بر فناوری‌های برتر و ایجاد ارزش افزوده بالا

تجاری‌سازی نتایج تحقیقات علمی

فعالیت در حوزه‌های مختلف از جمله تولید نرم‌افزار

کارکردهای شرکت‌های دانش بنیان

ایجاد و پشتیبانی از استارتاپ‌ها

توسعه فناوری‌های جدید

فرهنگ‌سازی رشد کارآفرینی

ایجاد اشتغال و کاهش بیکاری

ارتقای سطح فناوری در جامعه

رقابت با شرکت‌های بزرگ بازار

شرکت‌های دانش بنیان نقش مهمی در رشد اقتصادی کشورها ایفا می‌کنند و به عنوان ابزاری قدرتمند برای توسعه اقتصادی شناخته می‌شوند.

  • شرایط تاسیس شرکت دانش بنیان

برای تأسیس یک شرکت دانش بنیان، باید مراحل زیر را طی کنید:

ثبت شرکت: ابتدا باید یک شرکت را به صورت قانونی ثبت کنید.

آماده‌سازی مدارک: مدارک لازم از جمله مدارک تخصصی، شخصی و کاری را جمع‌آوری کنید.

تهیه طرح توجیهی: یک طرح تجاری قوی که شامل مشخصات محصول یا خدمات، اطلاعات شرکت و جزئیات اقتصادی است، تهیه کنید.

ثبت‌نام در سامانه: در سامانه رسمی www.daneshbonyan.ir ثبت‌نام کرده و اطلاعات شرکت را وارد کنید.

ارزیابی: کارگروه ارزیابی زیر نظر صندوق نوآوری و شکوفایی، شاخص‌های دانش بنیانی شرکت را بررسی می‌کند.

دریافت تأییدیه: پس از ارزیابی موفق، تأییدیه دانش بنیان را از معاونت علمی و فناوری ریاست جمهوری دریافت کنید.

شرایط لازم برای دانش بنیان شدن

تولید محصولات یا خدمات های‌تک با فناوری پیشرفته

قابلیت تجاری‌سازی ایده‌ها و محصولات

رقابت‌پذیری در بازارهای داخلی و خارجی

داشتن رزومه تخصصی مرتبط توسط اعضای هیئت مدیره

حداقل دو سوم اعضای شرکت باید حداقل دو مورد از شرایط خاص (مانند داشتن مدرک کارشناسی) را داشته باشند.

توجه داشته باشید که لزومی ندارد از ابتدا شرکت را به عنوان دانش بنیان ثبت کنید. می‌توانید پس از ثبت شرکت عادی، برای دریافت تأییدیه دانش بنیان اقدام کنید.

  • چه تفاوت‌هایی بین شرکت‌ های دانش بنیان و شرکت‌های سنتی وجود دارد؟

تفاوت‌های اصلی بین شرکت‌های دانش بنیان و شرکت‌های سنتی عبارتند از:

منبع تولید و نوع محصولات: شرکت‌های دانش بنیان از دانش و فناوری‌های نوین برای تولید محصولات فناورانه استفاده می‌کنند، در حالی که شرکت‌های سنتی از سرمایه‌های نقدی و مادی برای تولید کالا و خدمات معمولی بهره می‌برند.

سرمایه اصلی: در شرکت‌های دانش بنیان، دانش و فناوری سرمایه اصلی هستند، اما در شرکت‌های سنتی، زمین، ماشین‌آلات و سرمایه نقدی اهمیت بیشتری دارند.

نیروی کار: شرکت‌های دانش بنیان به نیروی کار متخصص و ماهر نیاز دارند، در حالی که شرکت‌های سنتی ممکن است از نیروی کار با تخصص کمتر نیز استفاده کنند.

هزینه تحقیق و توسعه: شرکت‌های دانش بنیان هزینه‌های بیشتری را صرف تحقیق و توسعه می‌کنند.

محیط تجاری: شرکت‌های دانش بنیان دارای محیط‌های تجاری پویا و متغیر هستند، در حالی که شرکت‌های سنتی معمولاً در محیط‌های تجاری ثابت‌تری فعالیت می‌کنند.

رقابت: در شرکت‌های دانش بنیان، رقابت بیشتر بر اساس نوآوری و اختراع است، اما در شرکت‌های سنتی، رقابت ممکن است بر اساس قیمت یا کیفیت محصولات معمولی باشد.

حمایت قانونی: شرکت‌های دانش بنیان از حمایت‌های قانونی خاصی برخوردار هستند که برای شرکت‌های سنتی در نظر گرفته نشده است.

مالکیت معنوی: حقوق معنوی در شرکت‌های دانش بنیان از اهمیت بالایی برخوردار است، زیرا دارایی‌های آنها اغلب ناملموس هستند.

مالیات شرکت های دانش بنیان

شرکت‌های دانش‌بنیان از برخی معافیت‌های مالیاتی برخوردار هستند، اما این معافیت‌ها شامل تمام درآمدها و فعالیت‌های آنها نمی‌شود. معافیت مالیاتی این شرکت‌ها به مدت 15 سال فقط برای درآمدهای حاصل از فعالیت‌های دانش‌بنیان اعمال می‌شود که هر سال توسط کارگروه ارزیابی تعیین و به اداره مالیات ارسال می‌گردد.

انواع معافیت‌های مالیاتی

شرکت‌های مستقر در پارک علم و فناوری:

معافیت مالیاتی 20 ساله برای فعالیت‌های پژوهشی و مهندسی انجام شده در پارک

معافیت مالیاتی برای کارمندان این شرکت‌ها

بهره‌مندی از مزایای مناطق صنعتی و تجاری آزاد

شرکت‌های خارج از پارک علم و فناوری:

معافیت مالیاتی 15 ساله برای درآمدهای حاصل از فعالیت‌های دانش‌بنیان

نیاز به ارزیابی سالانه توسط کارگروه ارزیابی

  • نکات مهم

شرکت‌های دانش‌بنیان از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف نیستند.

کارمندان شرکت‌های دانش‌بنیان خارج از پارک علم و فناوری از پرداخت مالیات حقوق معاف نیستند.

معافیت مالیاتی فقط شامل درآمدهای تأیید شده توسط کارگروه ارزیابی می‌شود.

شرکت‌های دانش‌بنیان از پرداخت 25% از سود خالص تحت عنوان مالیات (ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم) معاف هستند.

برای بهره‌مندی از این معافیت‌ها، شرکت‌های دانش‌بنیان باید شرایط خاصی را رعایت کنند و ارزیابی‌های لازم را انجام دهند. توصیه می‌شود برای اطمینان از رعایت قوانین مالیاتی، از مشاوران متخصص در این زمینه کمک گرفته شود.

چه تفاوت‌هایی بین معافیت‌های مالیاتی شرکت‌های دانش بنیان در پارک علم و فناوری و خارج از آن وجود دارد؟

تفاوت‌های اصلی بین معافیت‌های مالیاتی شرکت‌های دانش بنیان در پارک علم و فناوری و خارج از آن عبارتند از:

مدت معافیت: شرکت‌های مستقر در پارک از معافیت مالیاتی 20 ساله برخوردارند، در حالی که شرکت‌های خارج از پارک معافیت 15 ساله دارند.

نیاز به تأیید کارگروه ارزیابی: شرکت‌های خارج از پارک باید هر سال توسط کارگروه ارزیابی تأیید شوند، اما شرکت‌های مستقر در پارک نیازی به این تأیید ندارند.

گستره معافیت: شرکت‌های مستقر در پارک از معافیت‌های گسترده‌تری مانند معافیت مالیاتی صادرات کالا و خدمات، معافیت گمرکی و ارزش افزوده برخوردارند.

معافیت کارکنان: کارکنان شرکت‌های مستقر در پارک از معافیت مالیاتی برخوردارند، اما این معافیت شامل کارکنان شرکت‌های خارج از پارک نمی‌شود.

قوانین حاکم: شرکت‌های مستقر در پارک تحت قوانین مناطق آزاد تجاری فعالیت می‌کنند، در حالی که شرکت‌های خارج از پارک تابع قوانین عمومی کشور هستند.

محدوده فعالیت‌های معاف: برای شرکت‌های خارج از پارک، معافیت فقط شامل درآمدهای ناشی از فعالیت‌های دانش‌بنیان تأیید شده می‌شود، اما برای شرکت‌های داخل پارک، این محدودیت کمتر است.

چه شرایطی برای شرکت های دانش بنیان وجود دارد که از مالیات معاف شوند؟

شرکت های دانش بنیان برای برخورداری از معافیت مالیاتی باید شرایط زیر را داشته باشند:

ثبت قانونی به صورت سهامی عام، سهامی خاص یا با مسئولیت محدود.

تأیید توسط معاونت علمی و فناوری ریاست جمهوری و دریافت مجوزهای لازم.

فعالیت در حوزه‌های فناوری پیشرفته و اولویت‌دار تعیین شده توسط معاونت علمی و فناوری

ارائه محصولات یا خدمات دانش بنیان با ارزش افزوده بالا و ماهیت نوآورانه.

قابلیت تولید یا ارائه محصول یا خدمت در داخل کشور یا فضای بین‌المللی.

حداقل 50% از سهام یا سهم‌الشراکه متعلق به اعضای هیئت علمی دانشگاه‌ها، پژوهشگاه‌ها، پارک‌های علم و فناوری یا مؤسسات آموزش عالی و تحقیقاتی.

ارائه گزارش‌های سالانه به معاونت علمی و فناوری ریاست جمهوری.

رعایت تمامی قوانین و ضوابط مربوط به شرکت‌های دانش بنیان.

معافیت مالیاتی فقط برای محصولات دانش بنیان شرکت اعمال می‌شود.

شرکت‌های دانش بنیان که این شرایط را داشته باشند، می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی مختلف مانند معافیت مالیات بر عملکرد، معافیت مالیات حقوق و در برخی موارد معافیت مالیات بر ارزش افزوده بهره‌مند شوند.