مالیات شرکت های حمل بار
مالیات شرکت های حمل بار
قوانین مالیاتی و مصوباتی که برای شرکت های حمل بار و لجستیک وضع شده است، یکی از مهمترین مواردی است که فعالان و مدیران این حوزه اقتصادی می بایست توجه ویژه ای به آن داشته باشند. با توجه به اینکه حمل و نقل کالا یکی از بخش های حیاتی در اقتصاد کشور است نرخ های مالیاتی می بایست متناسب با ابعاد و گستره ی فعالیت تجاری و اقتصادی این گروه شغلی تعیین شود تا عدالت مالیاتی محقق شود. همچنین آگاهی از معافیت های شرکت های حمل بار و باربری ها می تواند تا حد بسیار زیادی از فشار بار مالیاتی بکاهد و زمینه ای برای توسعه بیشتر این شرکت ها و اشتغال زایی فراهم آورد. برای آگاهی از قوانین و معافیت های مالیات باربریها، مطالعه این مقاله از سایت ستایش تراز آسیا به شما همراهان همیشگی توصیه می گردد. راهنمایی جامع و کاربردی پیش روی شماست.
قوانین مالیات شرکتهای حمل و نقل بار
شرکت های حمل بار و باربری ها مطابق قوانین مالیاتی کشور ملزم به انجام تکالیف مالیاتی و پرداخت مالیات هستند. با توجه به گستره فعالیت شرکت های باربری، انواع مالیات هایی که برای آن ها در قانون در نظر گرفته شده است شامل؛ مالیات شرکت حمل بار درآمد، مالیات بر دارایی، مالیات بر سوخت، مالیات عوارض جاده ای، مالیات بر عملکرد رانندگان مستقل و مالیات نقلیه (برچسب). تمامی این مالیات ها، مالیات های مستقیم و غیرمستقیمی هستند که شرکت های حمل بار می بایست آن ها را پرداخت نمایند.
مالیات بر درآمد حمل و نقل زمینی و جادهای، مالیات بر سوخت و مالیات بر دارایی
اصلی ترین نوع مالیات، مالیات بر درآمد شرکت های حمل بار و لجستیک است که این مالیات بر اساس سود خالص سالانه محاسبه می شود و نرخ مالیات برای شرکتهای باربری 25 درصد می باشد. چون محاسبه مالیات بر درآمد بر اساس سود خالص محاسبه می شود ابتدا درآمد شرکت را از هزینه های قابل قبول مالیاتی مانند سوخت، تعمیرات، حقوق، بیمه، استهلاک و هزینه های اداری کسر می کنند تا سود خالص محاسبه شود. همان طور که گفتیم مالیات بر درآمد شرکت های حمل و نقل و باربری با نرخ 25 درصد محاسبه می شود در نهایت این درصد در سود شرکت ضرب شده و عدد بدست آمده مالیات بر درآمد است. نرخ مالیات برای شرکت های باربری و شرکت های لجستیک داخلی برابر و یکسان است. هزینه سوخت و استهلاک دارایی نیز بخشی از هزینه های قابل قبول شرکت است که در محاسبه مالیات بر درآمد لحاظ می شود و در واقع می توان گفت که محاسبه مالیات بر سوخت و مالیات دارایی در بطن محاسبه مالیات بر درآمد قرار دارد و به شکل غیرمستقیم از طریق محاسبه مالیات بر درآمد شرکت ها دریافت می شود.
آیا شرکت های حمل بار از مالیات بر ارزش افزوده (VAT)معاف هستند؟
بله به موجب جز 13 از بند ب ماده 9 معافیتهای قانون مالیات ارزشافزوده 1400، «خدمات حملونقل (اعم از بار و مسافر) درون شهری و برون شهری و بینالمللی جادهای، ریلی و دریایی از شمول مالیات و عوارض بر ارزشافزوده معاف هستند. همچنین صدور بارنامه توسط شرکت های حمل و نقل نیز از مالیات بر ارزش افزوده معاف می باشد.
مالیات عوارض جاده ای
یکی دیگر از مالیات هایی که شرکت های لجستیک و باربری ملزم به پرداخت آن هستند مالیات عوارض جاده ای است که برای استفاده از زیرساخت ها و راه های جاده ای می بایست توسط شرکت های حمل بار پرداخت شود. این مالیات بر اساس نوع وسیله نقلیه، تعداد محورها، وزن بار و میزان استفاده از جاده ها تعیین می گردد. در واقع مالیات عوارض جاده ای جز هزینه های عملیاتی شرکت محسوب می شود بنابراین جز هزینه های قابل قبول شرکت است و این مالیات به صورت جداگانه محاسبه نمی شود بلکه بخشی از فرایند محاسبه مالیات بر درآمد است.
مالیات بر عملکرد رانندگان مستقل
رانندگان مستقل فعال در حوزه حمل و نقل موظف به پرداخت مالیات بر درآمد یا عملکرد هستند. مالیات رانندگان با نرخ پلکانی 15 تا 25 درصد و بر اساس سود خالص محاسبه می شود. سقف معافیت مالیاتی سالانه برای رانندگان مستقل ۴۷.۵ میلیون تومان است، رانندگان با درآمد کمتر از حد نصاب معاف از پرداخت مالیات هستند.
| نرخ مالیات (%) | درآمد مشمول مالیات (تومان سالانه) |
| ۱۵ | تا ۲۰۰ میلیون |
| ۲۰ | ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون |
| ۲۵ | بیش از ۴۰۰ میلیون |
مالیات نقلیه (برچسب)
یکی دیگر از مالیات های مستقیمی که شرکت های حمل بار بایستی به دولت پرداخت کنند؛ مالیات نقلیه یا مالیات برچسب است؛ همه خودروهای تجاری و باری از جمله ناوگان شرکت های حمل و نقل مشمول پرداخت این مالیات هستند. مالیات برچسب بر اساس نوع خودرو، سن، ظرفیت و ارزش آن تعیین میشود و شرکت های باربری موظف به پرداخت این مالیات هستند زیرا مالک و دارنده این خودروها و ناوگان ها به شمار می روند.
معافیت مالیاتی در حمل بار بین المللی
معافیت هایی که برای شرکت های حمل بار در نظر گرفته شده است به منظور حمایت از فعالیت های بین المللی، صادرکنندگان و واردکنندگان وضع شده است. بهره مندی از این معافیت ها مشروط بر داشتن پروانه ترانزیت خارجی و همچنین انجام تکالیف مالیاتی و ارائه به موقع اظهارنامه مالیاتی است. یکی از معافیت های جدید که برای شرکت های حمل بار در نظر گرفته شده است معافیت مالیات بر ارزش افزوده است؛ طبق قوانین جدید مالیات بر ارزش افزوده (مصوب ۱۴۰۰) و استفساریه ی مجلس شورای اسلامی در سال ۱۴۰۴، خدمات حمل و نقل بار بین المللی (جادهای، ریلی، دریایی و هوایی) از مالیات بر ارزش افزوده معاف شده اند. نتیجه گیری انواع مالیات هایی که به شرکت حمل بار، باربری ها و شرکت های لجستیک داخلی در ایران تعلق می گیرد شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی، مالیات بر سوخت، مالیات عوارض جاده ای، مالیات عملکرد رانندگان مستقل و مالیات نقلیه است که شرکت های حمل و نقل می بایست مطابق قانون در موعد مقرر نسبت به پرداخت این مالیات ها اقدام نمایند. مطابق با قوانین جدید وضع شده کلیه ی شرکت های حمل بار داخلی و بین المللی از پرداخت مالیات ارزش افزوده معاف هستند مشروط بر اینکه دارای پروانه ترازیت خارجی باشند و همچنین اظهارنامه مالیاتی را در موعد مقرر ارسال کنند. با توجه به پیچیدگی قوانین مالیات حمل و نقل زمینی و جادهای بهتر است که شرکت ها تمامی امور و تکالیف مالیاتی خود را به موسسات و مشاوران کارآزموده مالیاتی و حسابداری بسپارند در این صورت از جرایم مالیاتی که در اثر عدم ارائه اظهارنامه یا نقص مدارک است جلوگیری نمایند. بهره مندی از تخصص کارشناسان ستایش تراز آسیا در زمینه مالی و مالیاتی نه تنها به کاهش هزینه های اضافی و شفافیت مالی کمک خواهد کرد بلکه با ارائه راهنمایی و مشاوره تحلیلی مسیر توسعه هموار و نمایان خواهد شد.
