مقالات

مالیات شرکت های بورسی

مالیات شرکت های بورسی

مالیات شرکت های بورسی

شرکت‌های بورسی در واقع همان شرکت‌های سهامی عام هستند. این شرکت‌ها نوعی از شرکت‌های سهامی محسوب می‌شوند که قسمتی از سرمایه آن‌ها از طریق فروش سهام به عموم مردم تأمین می‌شود.

  • ویژگی‌های شرکت‌های بورسی

سهام این شرکت‌ها در بورس اوراق بهادار معامله می‌شود.

سرمایه آن‌ها به سهام تقسیم شده است.

مسئولیت صاحبان سهام محدود به مبلغ اسمی سهام آن‌هاست.

این شرکت‌ها شرکت بازرگانی محسوب می‌شوند، حتی اگر موضوع فعالیت آن‌ها امور بازرگانی نباشد.

  • شرایط پذیرش در بورس

پذیرش در بورس یکی از مهم‌ترین و اساسی‌ترین شرایطی است که شرکت‌های سهامی عام باید داشته باشند. این امر به آن‌ها اجازه می‌دهد تا سهام خود را به عموم مردم عرضه کنند و از این طریق سرمایه جذب نمایند.

  • چه شرایطی برای پذیرش در بورس اوراق بهادار وجود دارد؟

برای پذیرش در بورس اوراق بهادار، شرکت‌ها باید شرایط متعددی را رعایت کنند. این شرایط بسته به نوع بازار و تابلوی مورد نظر متفاوت است. در ادامه، مهم‌ترین شرایط عمومی برای پذیرش در بورس را بیان می‌کنیم:

  • شرایط عمومی پذیرش در بورس

شرکت باید سهامی عام باشد.

حداقل سرمایه مورد نیاز:

  • برای تابلوی اصلی بازار اول: بیش از 600 میلیارد تومان
  • برای تابلوی فرعی بازار اول: حداقل 250 میلیارد تومان
  • برای بازار دوم: حداقل 120 میلیارد تومان
  • میزان سهام شناور:

تابلوی اصلی بازار اول: حداقل 20 درصد

تابلوی فرعی بازار اول: حداقل 15 درصد

بازار دوم: حداقل 10 درصد

  • سودآوری و عدم زیان انباشته:

تابلوی اصلی بازار اول: سودآوری در 3 دوره مالی منتهی به پذیرش

تابلوی فرعی بازار اول: سودآوری در 2 دوره مالی منتهی به پذیرش

بازار دوم: سودآوری در 1 دوره مالی منتهی به پذیرش

  • تعداد سهامداران:

تابلوی اصلی بازار اول: حداقل 1000 نفر

تابلوی فرعی بازار اول: حداقل 750 نفر

بازار دوم: حداقل 250 نفر

سابقه فعالیت: شرکت باید حداقل 3 سال در صنعت مورد نظر فعالیت داشته باشد.

نسبت حقوق صاحبان سهام به کل دارایی‌ها:

تابلوی اصلی بازار اول: حداقل 30 درصد

تابلوی فرعی بازار اول: حداقل 20 درصد

بازار دوم: حداقل 15 درصد

اساسنامه شرکت باید منطبق با اصول اساسنامه مورد تایید هیئت مدیره سازمان باشد.

حسابرس شرکت باید از بین موسسات حسابرسی معتمد سازمان انتخاب شده باشد و اظهار نظر آن در مورد آخرین گزارش‌های مالی “مردود” یا “عدم اظهارنظر” نباشد.

شرکت باید در ایران ثبت شده و دارای تابعیت ایرانی باشد.

رعایت این شرایط برای پذیرش در بورس اوراق بهادار ضروری است، اما ممکن است برخی شرکت‌ها با شرایط ویژه و تایید هیئت پذیرش، با رعایت مقررات خاص پذیرفته شوند.

مالیات شرکت های بورسی

مالیات شرکت های بورسی بخش مهمی از نظام مالیاتی کشور است که برای تنظیم بازارهای مالی، افزایش شفافیت و جذب سرمایه گذاران طراحی شده است. این مالیات شامل چند نوع اصلی است:

  • مالیات بر درآمد

نرخ پایه مالیات بر درآمد برای اکثر شرکت ها 25% است.

شرکت های بورسی از 10% تخفیف برخوردارند، با نرخ نهایی 22.5%.

شرکت های فرابورسی 5% تخفیف دارند، با نرخ نهایی 23.75%.

فرمول محاسبه: مالیات بر درآمد = سود خالص × نرخ مالیات

معافیت های مالیاتی

10% مالیات بر درآمد از فروش کالاهای پذیرفته شده در بورس.

10% مالیات بر درآمد شرکت های سهامی پذیرفته شده در بازار بورس.

5% درآمد شرکت هایی که سهام آنها برای معامله در بازار خارج از بورس پذیرفته شده.

این معافیت ها طبق ماده 143، از سال پذیرش تا زمانی که شرکت از بازار حذف نشده، اعمال می شوند.

  • امتیازات ویژه

شرکت های بورسی که افزایش سرمایه (به روش صرف سهام یا سلب حق تقدم و عرضه عمومی) را اجرا کنند، در صورت ارائه مستندات در زمان مقرر، به میزان افزایش سرمایه از مالیات با نرخ صفر برخوردار می شوند.این سیستم مالیاتی برای تشویق شرکت ها به ورود به بازار سرمایه و افزایش شفافیت مالی طراحی شده است

  • چه تفاوت‌هایی بین مالیات شرکت‌های بورسی و شرکت‌های غیربورسی وجود دارد؟

تفاوت‌های اصلی بین مالیات شرکت‌های بورسی و غیربورسی عبارتند از:

نرخ مالیات بر درآمد:

شرکت‌های غیربورسی: 25% از سود خالص

شرکت‌های بورسی: 22.5% از سود خالص (10% تخفیف)

شرکت‌های فرابورسی: 23.75% از سود خالص (5% تخفیف)

معافیت های مالیاتی شرکت های بورسی:

شرکت‌های بورسی از 10% معافیت مالیاتی بر درآمد از فروش کالاهای پذیرفته شده در بورس برخوردارند.

شرکت‌های فرابورسی از 5% معافیت مالیاتی بر درآمد برخوردارند.

شرکت‌های غیربورسی از این معافیت‌ها بهره‌مند نیستند.

شرایط بهره‌مندی از معافیت‌ها:

شرکت‌های بورسی و فرابورسی باید حداقل 20% سهام شناور آزاد داشته باشند.

این شرکت‌ها ملزم به رعایت قوانین شفافیت مالی و ارائه صورت‌های مالی حسابرسی شده هستند.

مالیات بر نقل و انتقال سهام:

شرکت‌های بورسی و فرابورسی مشمول مالیات 0.5% بر ارزش کل معامله سهام هستند.

شرکت‌های غیربورسی چنین مالیاتی ندارند.

امتیازات ویژه:

شرکت‌های بورسی که افزایش سرمایه از طریق صرف سهام یا سلب حق تقدم و عرضه عمومی انجام دهند، می‌توانند از مالیات با نرخ صفر به میزان افزایش سرمایه بهره‌مند شوند.

این تفاوت‌ها با هدف تشویق شرکت‌ها به ورود به بازار سرمایه و افزایش شفافیت مالی طراحی شده‌اند.

چه عواملی باعث کاهش نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌های بورسی می‌شوند؟

چند عامل اصلی باعث کاهش نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌های بورسی می‌شوند:

پذیرش در بورس یا فرابورس: شرکت‌هایی که در بورس پذیرفته می‌شوند از 10% تخفیف مالیاتی و شرکت‌های فرابورسی از 5% تخفیف برخوردار می‌شوند.

سیاست‌های تشویقی دولت: دولت برای تشویق سرمایه‌گذاری و رشد اقتصادی، نرخ مالیات بر سود شرکت‌های بورسی را کاهش می‌دهد.

سرمایه‌گذاری مجدد سود: شرکت‌هایی که سود خود را مجدداً سرمایه‌گذاری کنند، می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی بیشتری بهره‌مند شوند.

افزایش شفافیت مالی: شرکت‌های بورسی که الزامات شفافیت مالی را رعایت کنند، می‌توانند از مزایای مالیاتی بیشتری برخوردار شوند.

جذب سرمایه‌گذاری خارجی: کاهش نرخ مالیات می‌تواند به عنوان عاملی جذاب برای سرمایه‌گذاران خارجی عمل کند.

این عوامل با هدف تقویت بازار سرمایه، افزایش سرمایه‌گذاری و رشد اقتصادی طراحی شده‌اند.