مقالات

مالیات شرکت با مسئولیت محدود

مالیات شرکت با مسئولیت محدود

مالیات شرکت با مسئولیت محدود

شرکت با مسئولیت محدود شرکتی است که بین دو یا چند نفر برای امور تجارتی تشکیل می‌شود. در این نوع شرکت، هر یک از شرکا بدون اینکه سرمایه به سهام یا قطعات سهام تقسیم شده باشد، فقط تا میزان سرمایه خود در شرکت مسئول قروض و تعهدات شرکت است. ویژگی‌های اصلی شرکت با مسئولیت محدود عبارتند از:

در اسم شرکت باید عبارت “با مسئولیت محدود” قید شود.

اسم شرکت نباید شامل نام هیچ یک از شرکا باشد.

شرکت می‌تواند با حداقل دو شریک تشکیل شود.

موضوع فعالیت شرکت باید تجاری باشد.

شرکت با مسئولیت محدود یکی از رایج‌ترین انواع شرکت‌های بازرگانی در ایران است و اغلب بین اعضای خانواده، فامیل، دوستان یا آشنایان تشکیل می‌شود.

  • تفاوت شرکت با مسئولیت محدود با شرکت سهامی چیست؟

تفاوت‌های اصلی بین شرکت با مسئولیت محدود و شرکت سهامی عبارتند از:

تقسیم سرمایه: در شرکت با مسئولیت محدود، سرمایه به سهم‌الشرکه تقسیم می‌شود، اما در شرکت سهامی، سرمایه به سهام یا قطعات سهام تقسیم می‌گردد.

حداقل تعداد اعضا: شرکت با مسئولیت محدود با حداقل 2 نفر تشکیل می‌شود، در حالی که شرکت سهامی خاص به حداقل 3 سهامدار نیاز دارد.

مسئولیت اعضا: در شرکت با مسئولیت محدود، شرکا تا میزان سرمایه خود مسئول تعهدات و قروض شرکت هستند، اما در شرکت سهامی، مسئولیت سهامداران محدود به مبلغ اسمی سهام آنهاست.

انتخاب بازرس: در شرکت سهامی خاص، انتخاب بازرس اصلی و علی‌البدل اجباری است، اما در شرکت با مسئولیت محدود اختیاری است.

مدت مدیریت مدیران: در شرکت با مسئولیت محدود، مدت مدیریت مدیران می‌تواند محدود یا نامحدود باشد، اما در شرکت سهامی خاص، مدیران حداکثر برای دو سال انتخاب می‌شوند.

سرمایه اولیه: در شرکت با مسئولیت محدود، سرمایه اولیه فقط در اساسنامه ذکر می‌شود و نیازی به افتتاح حساب و واریز وجه نیست. اما در شرکت سهامی خاص، سهامداران باید حداقل 35% از سرمایه اولیه را به حساب شرکت واریز کنند.

این تفاوت‌ها باعث می‌شود که هر یک از این انواع شرکت‌ها برای اهداف و شرایط خاصی مناسب‌تر باشند.

مالیات شرکت های با مسئولیت محدود

مالیات شرکت‌های با مسئولیت محدود به دو صورت اصلی دریافت می‌شود: مالیات بر عملکرد و مالیات بر ارزش افزوده

  • مالیات بر عملکرد

مالیات بر عملکرد شرکت با مسئولیت محدود بر اساس درآمد سالیانه شرکت محاسبه می‌شود. نرخ این مالیات ۲۵ درصد از مجموع درآمد شرکت پس از کسر زیان‌ها و معافیت‌ها است.

  • مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده بر اساس فروش کالاها و خدمات شرکت محاسبه می‌شود. شرکت موظف است این مالیات را هنگام فروش به قیمت کالا یا خدمات اضافه کرده و به سازمان مالیاتی پرداخت کند. نرخ معمول مالیات بر ارزش افزوده حدود 10 درصد است.

  • نکات مهم

مسئولیت پرداخت مالیات بر عهده مدیران اصلی شرکت است و هر شریک به نسبت سهم خود در شرکت مسئول پرداخت مالیات خواهد بود.

شرکت‌های بدون فعالیت یا درآمد ملزم به پرداخت مالیات نیستند، اما باید اظهارنامه مالیاتی صفر را به اداره مالیات ارسال کنند.

همه شرکت‌های با مسئولیت محدود باید در ۴ ماه اول سال، اظهارنامه مالیاتی خود را تحویل دهند.

پرداخت نکردن به موقع مالیات موجب ایجاد بدهی مالیاتی و جریمه برای شرکت می‌شود.

در صورت وجود بدهی مالیاتی، پرداخت آن از اموال شرکت تأمین می‌شود.

چه تفاوت‌هایی بین مالیات شرکت‌های با مسئولیت محدود و سهامی خاص وجود دارد؟

تفاوت اصلی بین مالیات شرکت‌های با مسئولیت محدود و سهامی خاص در نرخ مالیات و نحوه محاسبه آن است:

نرخ مالیات: هر دو نوع شرکت مشمول مالیات بر درآمد با نرخ یکسان 25% هستند.

محاسبه مالیات: مالیات هر دو نوع شرکت بر اساس جمع درآمد شرکت از منابع مختلف در ایران یا خارج از ایران، پس از کسر زیان‌های حاصل از منابع غیرمعاف و معافیت‌های مقرر محاسبه می‌شود.

مسئولیت پرداخت: در شرکت‌های با مسئولیت محدود، مسئولیت پرداخت مالیات محدود به سرمایه شرکت است، در حالی که در شرکت‌های سهامی خاص، سهامداران به نسبت سهام خود مسئول پرداخت مالیات هستند.

مالیات بر سود سهام: در شرکت‌های سهامی خاص، علاوه بر مالیات بر درآمد شرکت، سهامداران باید مالیات بر سود سهام دریافتی را نیز پرداخت کنند.

اظهارنامه مالیاتی: هر دو نوع شرکت موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند، اما جزئیات و فرم‌های مورد نیاز ممکن است متفاوت باشد.

لازم به ذکر است که قوانین مالیاتی ممکن است تغییر کنند و برای اطلاعات دقیق‌تر و به‌روز، مشاوره با یک متخصص مالیاتی توصیه می‌شود.

چگونه مالیات بر درآمد شرکت‌های با مسئولیت محدود محاسبه می‌شود؟

محاسبه مالیات بر درآمد شرکت‌های با مسئولیت محدود به شرح زیر انجام می‌شود:

محاسبه کل درآمد سالانه: تمام درآمدهای شرکت از منابع مختلف در طول سال مالی جمع‌آوری می‌شود.

کسر هزینه‌های مجاز: هزینه‌های عملیاتی مانند هزینه‌های تولید، حقوق و دستمزد، اجاره، بیمه، بازاریابی و تبلیغات، و سایر هزینه‌های مرتبط با فعالیت شرکت از درآمد کل کسر می‌شود.

کسر استهلاک دارایی‌ها: هزینه استهلاک دارایی‌های ثابت مانند ماشین‌آلات، تجهیزات و ساختمان‌ها نیز از درآمد کل کسر می‌شود.

محاسبه درآمد خالص: پس از کسر تمام هزینه‌های مجاز و استهلاک دارایی‌ها از درآمد کل، درآمد خالص یا سود قابل مالیات‌گیری به دست می‌آید.

اعمال نرخ مالیات: نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌های با مسئولیت محدود 25 درصد از درآمد خالص است.

محاسبه مالیات نهایی: با اعمال نرخ مالیات 25 درصد بر درآمد خالص، مبلغ نهایی مالیات محاسبه می‌شود.

مثال: اگر درآمد کل سالانه یک شرکت با مسئولیت محدود 1,000,000,000 ریال باشد و هزینه‌های مجاز و استهلاک دارایی‌ها در مجموع 600,000,000 ریال باشد، درآمد خالص شرکت 400,000,000 ریال خواهد بود. مالیات این شرکت به صورت زیر محاسبه می‌شود:400,000,000 × 0.25 = 100,000,000 ریالبنابراین، شرکت باید 100,000,000 ریال مالیات بر درآمد پرداخت کند.لازم به ذکر است که شرکت‌های با مسئولیت محدود باید اظهارنامه مالیاتی خود را تا 4 ماه پس از پایان سال مالی به اداره مالیات ارائه دهند.