مقالات

مالیات شرکت‌های واردات خودرو

مالیات شرکت‌های واردات خودرو

مالیات شرکت‌های واردات خودرو

  • مقدمه و تعریف

شرکت‌های واردات خودرو ، شرکت‌هایی تخصصی هستند که مسئولیت وارد کردن خودروهای خارجی به کشور را بر عهده دارند. این شرکت‌ها دارای کارت بازرگانی معتبر هستند و فرآیند پیچیده واردات خودرو را به صورت قانونی و تخصصی انجام می‌دهند.

  • انواع شرکت‌های واردات خودرو

دو نوع اصلی شرکت واردات خودرو وجود دارد:

شرکت واردات با مسئولیت محدود: در این نوع شرکت، شرکا معمولاً محدود به سرمایه‌گذاران هستند و هر یک تنها به اندازه سرمایه خود در قبال بدهی‌های شرکت مسئولیت دارند.

شرکت سهامی عام واردات خودرو: در این نوع شرکت، سرمایه به صورت سهام بین سهامداران تقسیم می‌شود. این شرکت‌ها می‌توانند به دو زیرگروه سهامی عام و سهامی خاص تضامنی تقسیم شوند.

  • وظایف و مزایای شرکت‌های واردات خودرو

شرکت‌های واردات خودرو وظایف متعددی بر عهده دارند، از جمله:

تسهیل مراحل واردات خودرو

کنترل هزینه‌ها و مالیات‌ها

حفظ رسمیت و اعتبار در معاملات

مدیریت امور مالی و حمل و نقل

انجام امور گمرکی

استفاده از خدمات این شرکت‌ها مزایای متعددی دارد، از جمله قانونی بودن فعالیت تجاری، سهولت در فرآیند واردات، و بهره‌مندی از تسهیلات و معافیت‌های مالیاتی

  • چه مراحل قانونی برای ثبت یک شرکت واردکننده خودرو وجود دارد؟

مراحل قانونی برای ثبت یک شرکت واردکننده خودرو در ایران به شرح زیر است:

تهیه مدارک مورد نیاز: شامل شناسنامه و کارت ملی اعضای شرکت، شماره موبایل معتبر اعضا، آدرس و کد پستی منزل و محل کار

تعیین نوع شرکت: انتخاب بین شرکت با مسئولیت محدود یا شرکت سهامی خاص

تهیه اساسنامه شرکت: تنظیم اساسنامه شرکت با توجه به نوع فعالیت و ساختار مدیریتی.

ثبت درخواست: ارسال درخواست ثبت شرکت به سازمان مربوطه با ارائه اطلاعات اساسی شرکت

تشکیل پرونده: پس از ارسال درخواست، سازمان مربوطه پرونده ثبت شرکت را تشکیل و بررسی می‌کند.

پرداخت هزینه‌های ثبت: پرداخت هزینه‌های حق الثبت و پیگیری به مراجع ذیصلاح

دریافت شماره ثبت و کد اقتصادی: پس از تأیید مدارک و پرداخت هزینه‌ها.

اخذ کارت بازرگانی: دریافت کارت بازرگانی که برای واردات خودرو ضروری است.

ثبت نام در سامانه‌های مرتبط: مانند سامانه جامع تجارت برای انجام فعالیت‌های وارداتی.

اخذ مجوزهای لازم: کسب مجوزهای مورد نیاز از سازمان‌های مربوطه برای واردات خودرو.

پس از طی این مراحل، شرکت شما به صورت قانونی ثبت شده و آماده شروع فعالیت در زمینه واردات خودرو خواهد بود.

  • چه شرایطی برای واردات خودروهای مختلف در سال 1403 وجود دارد؟

در سال 1403، شرایط متنوعی برای واردات خودروهای مختلف به ایران وجود دارد:

محدودیت‌های کلی

واردات خودروهای سواری با حجم موتور بیش از 2500 سی‌سی ممنوع است.

سن خودروهای وارداتی باید بین 3 تا 5 سال باشد.

واردات خودروهای فرمان راست ممنوع است.

خودروها باید از برندهای معتبر اتحادیه اروپا، ژاپن یا کره جنوبی باشند.

استاندارد آلایندگی یورو 5 یا بالاتر الزامی است.

  • سقف واردات

خودروهای سواری بنزینی: 50,000 دستگاه

خودروهای هیبریدی: 20,000 دستگاه

خودروهای الکتریکی: 10,000 دستگاه

خودروهای تجاری و باری: 5,000 دستگاه

  • شرایط خاص

واردات فقط برای استفاده شخصی مجاز است و فروش خودرو تا 5 سال ممنوع است.

ثبت سفارش و تخصیص ارز قبل از ورود خودرو الزامی است.

ارائه گواهی عدم سرقت از پلیس کشور مبدأ ضروری است.

برای خودروهای دست دوم، حداقل کارکرد 100 کیلومتر الزامی است.

  • محدودیت‌های زیست‌محیطی

اولویت واردات با خودروهای کم‌مصرف و پاک مانند هیبریدی و الکتریکی است.

خودروهای دیزلی علاوه بر استاندارد یورو 5، باید فیلتر جاذب ذرات داشته باشند.

این شرایط با هدف کنترل بازار، کاهش آلودگی هوا و حمایت از تولیدات داخلی وضع شده‌اند و ممکن است بر اساس سیاست‌های دولت تغییر کنند

مالیات شرکت های واردات خودرو

شرکت‌های واردکننده خودرو باید چندین نوع مالیات و عوارض را پرداخت کنند:

مالیات بر ارزش افزوده: 10 درصد از مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی

مالیات علی‌الحساب: ۴ درصد از مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی برای دارندگان کارت بازرگانی

عوارض هلال احمر: ۱ درصد از حقوق ورودی

عوارض واردات خودرو: ۵ درصد از ارزش گمرکی

عوارض شماره‌گذاری: ۳ درصد از ارزش گمرکی

علاوه بر این‌ها، تعرفه مالیات واردات خودرو بسته به نوع و حجم موتور متفاوت است. برای مثال:

خودروهای بنزینی با حجم موتور کمتر از ۱۰۰۰ سی‌سی: ۲۰ درصد

خودروهای بنزینی با حجم موتور ۱۰۰۱ تا ۱۵۰۰ سی‌سی: ۷۰ درصد

خودروهای بنزینی با حجم موتور بالاتر از ۳۰۰۰ سی‌سی: ۱۷۵ درصد

شرکت‌های تولیدی از پرداخت مالیات علی‌الحساب معاف هستند

همچنین، ارزش گمرکی خودرو تا زمانی که روی کشتی قرار می‌گیرد محاسبه می‌شود

چه تفاوت‌هایی بین مالیات خودروهای بنزینی و دیزلی وجود دارد؟

بر اساس اطلاعات موجود، تفاوت‌های اصلی بین مالیات خودروهای بنزینی و دیزلی به شرح زیر است:

میزان مالیات: خودروهای دیزلی تقریباً دو برابر خودروهای بنزینی مالیات پرداخت می‌کنند.

دلیل تفاوت: این تفاوت به دلیل آلایندگی بیشتر خودروهای دیزلی است.

مبنای محاسبه: مالیات بر اساس حجم موتور (هر 100 سی‌سی) و استاندارد آلایندگی محاسبه می‌شود.

برای مثال، میزان مالیات برای هر 100 سی‌سی حجم موتور در خودروهای با استاندارد یورو 3 و بالاتر:

خودروهای بنزینی: 6.75 یورو

خودروهای دیزلی: 15.44 یورو

این تفاوت در سایر استانداردهای آلایندگی نیز مشاهده می‌شود، به طوری که همواره مالیات خودروهای دیزلی بیشتر است

چه عواملی باعث تفاوت در مالیات خودروهای نو و کارکرده می‌شوند؟

چندین عامل باعث تفاوت در مالیات خودروهای نو و کارکرده می‌شوند:

سال تولید: خودروهای جدیدتر مالیات بیشتری دارند. با گذشت زمان از تولید خودرو، مالیات آن کاهش می‌یابد.

ارزش خودرو: هرچه قیمت و کلاس خودرو بالاتر باشد، مالیات بیشتری به آن تعلق می‌گیرد.

نوع خودرو: خودروهای وارداتی مالیات بیشتری نسبت به خودروهای داخلی دارند. مالیات خودروهای داخلی 1 درصد و خودروهای وارداتی 2 درصد است.

مدت نگهداری: برای خودروهای با عمر بیش از 6 سال، 40 درصد کمتر از خودروی صفر مالیات تعلق می‌گیرد.

کاهش سالیانه: تا 6 سال پس از تولید، سالیانه 10 درصد از مأخذ محاسبه مالیات کاسته می‌شود.

مالیات بر عایدی: برای خودروهای نو که کمتر از 3 سال نگهداری شده‌اند، مالیات اضافی بر عایدی (بین 10 تا 30 درصد) اعمال می‌شود.

این عوامل باعث می‌شوند که معمولاً مالیات خودروهای نو بیشتر از خودروهای کارکرده باشد.

آیا وجود عوارض هلال احمر برای همه خودروهای وارداتی الزامی است؟

بله، عوارض هلال احمر برای همه خودروهای وارداتی الزامی است. این عوارض برابر با یک درصد حقوق ورودی می‌باشد.

این مبلغ باید برای تمام خودروهای وارداتی پرداخت شود، بدون توجه به نوع یا مدل خودرو. عوارض هلال احمر بخشی از هزینه‌های ثابت و استاندارد در فرآیند واردات خودرو به کشور است و در کنار سایر عوارض و مالیات‌ها محاسبه و اخذ می‌شود.

چگونه ارزش گمرکی برای خودروهای وارداتی محاسبه می‌شود؟

ارزش گمرکی برای خودروهای وارداتی به شرح زیر محاسبه می‌شود:

قیمت خرید خودرو در مبدأ (ارزش اولیه)

هزینه بیمه

هزینه حمل و نقل تا اولین دفتر گمرکی

سایر هزینه‌های مرتبط تا ورود به اولین دفتر گمرکی

ارزش گمرکی از مجموع این موارد به دست می‌آید که به آن “سیف” (CIF) نیز گفته می‌شود

نکات مهم در محاسبه ارزش گمرکی:

مبنای محاسبه، اسناد ارائه شده توسط صاحب کالا مانند سیاهه خرید (فاکتور) است.

نرخ ارز برای محاسبه، بر اساس نرخ اعلام شده توسط بانک مرکزی در روز تسلیم اظهارنامه است.

اگر فاکتور فروش وجود نداشته باشد یا ارزش مندرج در اسناد مورد پذیرش گمرک نباشد، گمرک از روش‌های جایگزین برای تعیین ارزش استفاده می‌کند.

برای مثال، اگر خودرویی در امارات 15 هزار دلار خریداری شود و هزینه حمل آن به بندرعباس 1000 دلار باشد، ارزش گمرکی آن 16 هزار دلار خواهد بود.

.این ارزش گمرکی مبنای محاسبه حقوق و عوارض گمرکی قرار می‌گیرد که شامل حقوق گمرکی (متغیر) و سود بازرگانی (ثابت 4 درصد) است.