مالیات خدمات مجالس و مراسم
مالیات خدمات مجالس و مراسم
یکی از شغل هایی که به نوعی در دسته بندی مشاغل ارائه دهنده خدمات قرار دارد؛ مشاغلی چون خدمات مجالس و تشریفات هستند که برگزارکننده های رویدادهای خاص و ارائه دهنده خدمات مختلفی از قبیل خدمات نور، صدابرداری، تهیه غذا، تزئینات و برنامه ریزی مراسم هستند. با توجه به درآمد قابل توجه مشاغل خدمات مجالس و مراسم تمامی شغل هایی که مربوط به این حوزه هستند مطابق قوانین مالیاتی موظف به پرداخت مالیات هستند.
از آنجایی که اطلاع از قوانین مالیاتی برای شرکت‌های خدمات مجالس یک نیاز مبرم و ضروری برای فعالان این حیطه شغلی است از این رو در این مقاله از سایت ستایش تراز آسیا به تشریح کامل قوانین مالیاتی این شغل خواهیم پرداخت و همچنین نرخ مالیات خدمات تشریفات مجالس و نکات مهم دیگری در مورد قوانین و معافیت مالیاتی خدمات مراسم خاص را نیز بیان خواهیم کرد.
مالیات خدمات مجالس و مالیات خدمات مراسم عروسی
در بحث خدمات مجالس و مراسم، چندین شغل و شرکت به فعالیت مشغول هستند از جمله تالارهای عقد و عروسی، تالارهای پذیرایی و تشریفاتی و شرکت های ارائه دهنده خدمات و تشریفات مجالس، مطابق قوانین تمامی این مشاغل موظف به پرداخت مالیات هستند و می بایست بخشی از درآمد خود را به صورت سالانه به تامین منابع مالی دولت اختصاص دهند. از این رو شرکت‌های خدمات مجالس ملزم به انجام تکالیف مالیاتی و ارائه اظهارنامه هستند و هر گونه کوتاهی در این امر منجر به جریمه برای آنان خواهد شد. بنابراین لازم و ضروری است که مشاغل حوزه تشریفات و رویداد برای امور مالیاتی خود با کارشناسان و مشاوران مالیاتی مشورت نمایند تا در انجام تکالیف مالیاتی با مشکل و خطا مواجه نشوند. مالیات بردرآمد، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات حقوق کارکنان از جمله مالیات‌هایی هستند که شرکت‌های خدمات مجالس باید آن ها را پرداخت کنند. در ادامه به نرخ و نحوه محاسبه آن ها خواهیم پرداخت.
مالیات بر درآمد شرکت‌های خدمات مجالس
مالیات مشاغل حوزه تشریفات و رویداد بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم محاسبه می گردد؛ مالیات بر درآمد شرکت های خدمات مجالس در ایران با نرخ ثابت ۲۵ درصد از سود خالص سالانه محاسبه می شود. ابتدا تمامی معافیت ها اعمال و هزینه های قابل قبول اعم از حقوق کارکنان، اجاره محل، هزینه های اداری و سایر هزینه های مرتبط با فعالیت شرکت از درآمد کسر می شود و در نهایت سود در نرخ ثابت ضرب می شود و حاصل به دست آمده مالیات بر درآمد شرکت‌های خدمات مجالس خواهد بود.
اما برای تالارها نرخ مالیات خدمات تشریفات مجالس در بازه 15 تا 25 درصدی بر حسب میزان درآمد آن ها به صورت پلکانی محاسبه می گردد؛ مالیات بر درآمد (عملکرد) سالانه بر اساس ضریب سود شغل تعیین می شود. ضریب سود شغل برای تالارهای پذیرایی معمولی 14 درصد و برای تالارهای پذیرایی ممتاز 18 درصد است. پس از کسر معافیت ماده 101 و اعمال نرخ های ماده 131 (15%، 20%، 25%) مالیات نهایی محاسبه می شود.
مالیات ارزش افزوده شرکت‌های خدمات مجالس
شرکت‌های ارائه دهنده خدمات مجالس و رویدادها علاوه بر ارائه اظهارنامه مالیات بردرآمد می بایست به صورت فصلی، اظهارنامه ارزش افزوده را نیز تکمیل و ارسال نمایند. نرخ مالیات بر ارزش افزوده خدمات مجالس پیشتر 9 درصد بوده است اما اکنون با نرخ 10 درصد محاسبه می شود. مالیات بر ارزش افزوده از مشتری دریافت و توسط شرکت به سازمان امور مالیاتی پرداخت می شود. خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده در شرکت های خدمات مجالس عبارتند از:
- تمامی خدمات مرتبط با برگزاری مراسم، مانند خدمات تشریفات، پذیرایی، اجاره سالن، تهیه غذا و حق سرویس
- خدماتی که در فاکتور فروش ثبت و به مصرف کننده نهایی ارائه می شود.
- خدمات جانبی مانند تزئینات، موسیقی، نورپردازی و خدمات فنی که به صورت مابه ازایی ارائه می گردد.
| خدمات تشریفات مجالس (تالارها و پذیرایی) | شرکت های خدمات مجالس | نوع مالیات |
| نرخ مالیات بر درآمد بر اساس ضریب سود شغل: معمولی ۱۴٪، ممتاز ۱۸٪؛ پس از کسر هزینه ها و معافیت ها نرخ ۱۵ تا ۲۵ درصد بر اساس ماده ۱۳۱ اعمال می شود. | نرخ ثابت ۲۵ درصد از سود خالص سالیانه پس از کسر هزینه ها و معافیت ها | مالیات بر درآمد (عملکرد) |
| نرخ ثابت ۱۰ درصد | نرخ ثابت ۱۰ درصد | مالیات بر ارزش افزوده |
| موظف به کسر و پرداخت مالیات حقوق کارکنان به سازمان مالیاتی | موظف به کسر و پرداخت مالیات حقوق کارکنان به سازمان مالیاتی | مالیات حقوق |
قوانین مالیاتی برای شرکت های خدمات مجالس
شرکت های خدمات مجالس و برگزارکنندگان رویدادها و مجالس عروسی موظف هستند که به صورت سالانه اظهارنامه مالیاتی خود را به اداره امور مالیاتی ارسال نمایند همچنین از آنجایی که به خدمات ارائه شده مالیات بر ارزش افزوده تعلق می گیرد، ارائه اظهارنامه فصلی نیز جز تکالیف مالیاتی این گروه شغلی است. بر اساس قوانین مالیاتی، شرکت ها باید دفاتر حسابداری منظم، اسناد و مدارک مربوط به هزینه ها و درآمدها را نگهداری و در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی و یا نپرداختن مالیات متعلقه موجب جریمه های سنگین خواهد شد. برای رسیدگی به امور مالیاتی و ارسال به موقع اظهارنامه بهتر است که مشاغل حوزه تشریفات و رویداد برای انجام این امور از یک سیستم حسابداری پیشرفته که مطابق با نیازها و ساختار مالی آن ها طراحی شده است بهره مند گردند و همچنین برای پیشبرد اهداف مالی و انجام به موقع تکالیف مالیاتی از مشاوران مالی موسساتی نظیر ستایش تراز آسیا راهنمایی های لازم را دریافت کنند تا علاوه بر جلوگیری از جرایم مالیاتی، برنامه ریزی دقیقی برای بهبود سودآوری خود داشته باشند.
معافیت مالیاتی خدمات مراسم خاص
در مورد معافیت مالیاتی خدمات مراسم خاص در این حیطه شغلی می توان به برخی از موارد خاص که به تشخیص سازمان امور مالیاتی و با داشتن مستندات پشتیبان هزینه ها و نوع فعالیت ارائه می شود اشاره کرد؛ برای مثال، در صورت فعالیت های خیریه یا مراسم ملی-مذهبی خاص، می توان درخواست معافیت مالیاتی کرد که با بررسی پرونده، ممکن است مورد تایید قرار گیرد.
نتیجه گیری
مالیات خدمات مراسم عروسی و شرکت های ارائه دهنده خدمات تشریفاتی متشکل از مالیات بر درآمد، مالیات ارزش افزوده و مالیات بر حقوق کارکنان می باشد. مالیات عملکرد شرکت های ارائه دهنده خدمات با نرخ ثابت 25 درصد از سود سالانه شرکت محاسبه می شود اما مالیات خدمات عروسی برای تالارها بر حسب ضریب سود که برای تالارهای معمولی 14 درصد و برای ممتاز 18 درصد است تعیین می شود که پس از محاسبه، نرخ های پلکانی بر آن اعمال می شود. مالیات بر ارزش افزوده به تمامی خدماتی که شرکت ها و تالارها به مشتریان ارائه می دهند تعلق می گیرد و با نرخ 10 درصد محاسبه می شود. همچنین تمامی شرکت های ارائه دهنده خدمات تشریفات و رویدادها موظف هستند که مالیات بر حقوق کارکنان و پرسنل خود را مطابق قوانین محاسبه و کسر کرده و به حساب اداره مالیات واریز نمایند. برای انجام به موقع و جلوگیری از جرایم مالیاتی بهتر است تمامی تکالیف مالیاتی توسط مشاوران و کارشناسان مالیاتی شرکت های ارائه دهنده خدمات مالی و حسابداری انجام شود.
