مالیات بر درآمد حاصل از اجاره ملک
مالیات بر درآمد حاصل از اجاره ملک
مالیات بر اجاره املاک
یکی دیگر از مالیات های مستقیم، مالیات بر اجاره املاک یا مالیات اجاره می باشد. از آنجایی که اجاره ملک نیز نوعی شغل به حساب می آید بنابراین مطابق با قانون، مشمول پرداخت مالیات می شود. در واقع هدف از وضع قوانین مالیاتی و اخذ آن، علاوه بر تامین بودجه و مخارج عمومی، توزیع عادلانه ثروت و ایجاد توازن اقتصادی است. از همین رو مطابق با قانون، بر درآمد حاصل از اجاره ملک و خانه نیز مالیات تعلق می گیرد. این قانون مالیاتی نیز مانند دیگر قوانین شرایط و بندهای مربوط به خود را دارد که برای آگاهی بیشتر شما قصد داریم در این مقاله به صورت کامل به این موضوع بپردازیم و با بررسی قوانین مالیات اجاره، نحوه محاسبه، معافیت ها و جرائم مربوطه اطلاعات جامع و کاملی را در اختیار شما قرار دهیم. قطعا خواندن این مقاله برای تمامی افرادی که در مورد مالیات اجاره سوالاتی را در ذهن دارند مفید خواهد بود.
چه املاکی مشمول مالیات اجاره می شوند؟
ابتدا با این سوال آغاز خواهیم کرد که چه املاکی مشمول پرداخت مالیات اجاره می شوند؟ آیا تمامی خانه ها می بایست مالیات پرداخت نمایند؟ تمامی خانه های مسکونی اعم از آپارتمان، ویلایی، کلنگی و غیره و همچنین تمامی املاک تجاری که شامل مغازه، دفترکار، انبار و … و همین طور زمین های اجاره داده شده اعم از زراعی با غیرزراعی بر اساس ماده ۵۲ قانون مالیات های مستقیم مشمول پرداخت مالیات از درآمد حاصل از اجاره این املاک هستند. البته باید خاطر نشان کنیم که استثنائاتی در خصوص مالیات اجاره نیز وجود دارد که شما می توانید در این زمینه با یک متخصص و کارشناس مالیاتی و حقوقی صحبت کرده و راهنمایی لازم را دریافت نمایید.
نرخ مالیات بر اجاره املاک
از آنجایی که مبلغی که موجران از مستاجران به عنوان اجاره دریافت می نمایند نوعی درآمد محسوب می شود پس طبق ق م م می بایست مالیات آن نیز محاسبه و پرداخت گردد. حال نرخ مالیات بر اجاره املاک چگونه محاسبه می شود؟ طبق قوانین وضع شده 25 درصد از مبلغ اجاره بابت هزینه های ملک و استهلاک آن کسر می گردد و مالیات بر اجاره از 75 درصد باقی مانده محاسبه می شود. بر اساس ماده 131 قانون مالیات های مستقیم محاسبه نرخ مالیات اجاره به صورت پلکانی محاسبه می گردد که البته نوع محاسبه این مالیات با توجه به حقیقی یا حقوقی بودن موجر متفاوت خواهد بود. اگر موجر حقیقی باشد بعد از آنکه 25 درصد از کل درآمد کسر شد، مالیات بر اساس جدول زیر به صورت پلکانی محاسبه می شود. اما در زمانی که موجر حقوقی است پس از کسر 25 درصد، مالیات با نرخ 25 درصد محاسبه می گردد.
| نرخ مالیات قابل پرداخت | درآمد مشمول مالیات سالانه |
| ۱۵% | تا ۵۰ میلیون تومان |
| ۲۰% | از ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان |
| ۲۵% | بیشتر از ۱۰۰ میلیون تومان |
معافیت های مالیاتی اجاره
آیا مالیات اجاره شامل معافیت می شود؟ بله در مواردی که در ادامه به آن ها اشاره خواهیم کرد مالیات اجاره مشمول معافیت می شود و فرد با آگاهی از این موارد می تواند از پرداخت مالیات معاف شود. اگر ملک مورد نظر به یکی از بستگان اجاره داده شده باشد درآمد حاصل از این ملک مشمول پرداخت مالیات نمی شود. مورد دیگری که از پرداخت مالیات اجاره معاف هستند؛ املاکی است که به صورت رایگان در اختیار موسسات دولتی قرار گرفته اند. این املاک از پرداخت مالیات معاف هستند. همچنین در تهران 150 متر و در شهرستان ها تا 200 متر زیر بنا از پرداخت مالیات معاف هستند؛ یعنی اگر شخصی یک خانه 150 متری داشته باشد که آن را اجاره داده است از مالیات اجاره معاف خواهد بود. برای آگاهی بیشتر در زمینه معافیت های مالیاتی اجاره حتما از یک کارشناس مالی و حقوقی مشورت بگیرید تا راهکارهای بیشتری در این زمینه ارائه دهند. ما در این بخش به مهترین معافیت های مالیاتی اجاره اشاره کردیم که قطعا تمامی موارد را به دلیل طولانی شدن این بخش ذکر نکرده ایم.
وظایف موجر و مستأجر در پرداخت مالیات اجاره
به موجب قانون، موجر یا همان مالک موظف است که درآمد حاصل از اجاره ملک خود را در اظهارنامه مالیاتی به طور دقیق و صحیح درج نماید. موجر می بایست ماهانه درصدی از درآمد حاصل از اجاره ملک را که در بالا به آن اشاره کردیم به سازمان مالیات پرداخت نماید.
جرائم عدم پرداخت مالیات اجاره
مالیات بر اجاره درآمد یک مالیات تکلیفی است به این معنی که مالیاتی که از درآمد حاصل از اجاره ملک کم می شود در واقع هر ماه توسط مستاجر به موجر داده می شود اما مالک آن را به اداره مالیات پرداخت می نماید. چناچه موجر در پرداخت این مالیات های قصور و کوتاهی نماید مشمول پرداخت جریمه می گردد:
| میزان جریمه | شرح جریمه |
| مسئولیت کامل پرداخت مالیات معوقه به همراه مودی اصلی | مسئولیت تضامنی (برای شخص حقیقی/حقوقی که مالیات را پرداخت نکرده است) |
| ۱۰٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده | جریمه پایه (در صورت عدم پرداخت در مهلت مقرر) |
| ۲.۵٪ از مبلغ مالیات به ازای هر ماه تأخیر | جریمه تأخیر (به ازای هر ماه تأخیر در پرداخت) |
| ۱۰٪ (جریمه پایه) + ۱۵٪ (۶ × ۲.۵٪)) = ۲۵٪ از مبلغ مالیات اصلی | مجموع جریمه قابل پرداخت (برای مثال: ۶ ماه تأخیر) |
نحوه پرداخت مالیات اجاره
برای پرداخت مالیات اجاره، مودی می بایست به سامانه مالیاتی www.tax.gov.ir مراجعه نموده و پس از ثبت نام، تکمیل اطلاعات هویتی و ملکی نسبت به ثبت اظهارنامه اقدام نمایند. مالیات بر اجاره به 75 درصد از درآمد حاصل از اجاره ملک تعلق می گیرد و 25 درصد باقی مانده معاف از مالیات است. پس از تکمیل اطلاعات و بارگذاری مدارک لازم و محاسبه مالیات، کافی است مبلغ محاسبه شده را از طریق درگاه الکترونیکی پرداخت نمایید. لازم به ذکر است که بگوییم پرداخت مالیات اجاره بر عهده موجر خواهد بود، در واقع میزان مالیات از مبلغی که مستاجر به عنوان اجاره به مالک می دهد کسر خواهد شد. لازم و ضروری است که مودیان در زمان تعیین شده نسبت به تکمیل و ارائه اظهارنامه اقدام نمایند.
نتیجه گیری
با توجه به اینکه اجاره ملک یکی از منابع درآمد برای افراد می باشد از همین جهت مشمول پرداخت مالیات می شود؛ در واقع مالیات بر اجاره املاک یکی از منابع درآمدی دولت است که با نرخ های پلکانی محاسبه می شود. آگاهی از قوانین مالیاتی، معافیت ها و نحوه محاسبه به مالکان و مستأجران کمک می‌کند تا از جرائم مالیاتی جلوگیری کنند. توصیه می شود برای محاسبه دقیق‌تر، از کارشناسان مالیاتی یا نرم افزارهای محاسبه مالیات استفاده شود. همچنین برای جلوگیری از مشکلات مالیاتی، قرارداد اجاره را به صورت رسمی ثبت نمایید و درآمدهای خود را به صورت شفاف به اداره مالیات اعلام نمایید. ما در این مقاله سعی بر آن داشتیم تا تمامی موارد مهم و نکات لازم در مورد مالیات بر اجاره املاک را در اختیار شما عزیزان قرار دهیم، زیرا معتقدیم آگاهی ضروری ترین نیاز افراد جامعه است.
