مالیات آهنگسازی
مالیات آهنگسازی
هنرمندان نقش بنیادین در ترویج فرهنگ و ارتقای سطح هنری کشور دارند. متاسفانه در ایران به دلیل شرایط بد اقتصادی، به جز عده ای خاص در حرفه آهنگسازی، غالب فعالان هنری درآمدهای کمی نسبت به هنر ارائه شده دارند. آهنگسازی و فعالیت در عرصه هنری با توجه به سختی های عرصه هنر در ایران و همچنین درآمد بسیار کم این حوزه کاری نیازمند اعمال معافیت ها و طرح های حمایتی از سوی دولت است تا بخش هنری و هنرمندان جامعه بتوانند به حرفه ی خود ادامه دهند و آثاری فاخر و ارزشمند را خلق کنند. اگر دولت برای حمایت از آهنگسازان و تمامی فعالان عرصه هنر تصمیمات جدی و حمایتگرانه اتخاذ نماید نه تنها ترویج هنر ارتقا پیدا خواهد کرد بلکه با کاهش بار مالیاتی تمرکز آهنگسازان بر تولید آثار هنری متمرکز خواهد شد. این مقاله از سایت ستایش تراز آسیا برای پاسخ به سوال مهم آیا درآمد آهنگسازی مشمول مالیات است؟ تهیه و تالیف شده است.
مالیات تولید موسیقی و آهنگسازان در ایران
یکی از دغدغه های آهنگسازان پرداخت مالیات تولید موسیقی با توجه به شرایط سخت فعالیت در عرصه هنری در ایران و نبود درآمد ثابت است. از آنجایی که آهنگسازی و ساخت و تولید قطعات موسیقی جز فعالیت های هنری به حساب می آید در قوانین مالیاتی ایران برای حمایت از این فعالیت های هنری معافیت هایی در نظر گرفته شده است. مطابق با بند ل ماده 139 قانون مالیات های مستقیم؛ فعالیتهای انتشاراتی و مطبوعاتی و قرآنی(دارای مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی و دستگاه های ذیربط)، فرهنگی و هنری که به موجب مجوز وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی انجام میشوند، از پرداخت مالیات معاف است. معافیت مذکور شامل درآمدهای حاصل از فروش آثار هنری، کنسرتها، و تولید قطعات موسیقی نیز می شود. اما معافیت گفته شده معافیت کامل نیست و یک معافیت مشروط است و اما معافیت مشروط چیست؟
آیا درآمد آهنگسازی مشمول مالیات است؟
با توجه به توضیحات فوق جواب این سوال مثبت است اما باید اضافه کنیم که با توجه به قوانین مالیاتی فعالان موسیقی و آهنگسازان، معافیت مالیات آهنگسازان در ایران یک معافیت مشروط است و برای آن سقف معافیتی تعیین شده است. یعنی اگر درآمد سالانه یک هنرمند و آهنگساز از حد تعیین شده کمتر باشد، به صورت کامل معاف از پرداخت مالیات خواهد بود اما اگر درآمد سالانه آهنگساز از سقف معافیتی سالانه بیشتر باشد، موظف است که مالیات آن را پرداخت نماید از این رو معافیتی که برای آهنگسازان در نظر گرفته شده است یک معافیت مشروط است.
سقف معافیت سالانه آهنگسازان
سقف معافیت مالیاتی سالانه برای آهنگسازان 576 میلیون تومان است و درآمد مازاد بر این میزان مشمول مالیات خواهد بود. اگر درآمد سالانه آهنگسازان بیشتر از این عدد باشد می بایست مطابق قوانین مالیات بر درآمد خود را پرداخت نمایند. این معافیت به منظور کمک و حمایت از هنرمندان وضع شده و اجرا می شود و تا حدی توانسته است مقداری از فشار اقتصادی و مالیاتی را برای هنرمندان کم نماید.
قوانین مالیاتی فعالان موسیقی و آهنگسازان
برای بهره مندی از معافیت مالیاتی در نظر گرفته شده برای آهنگسازان، فعالان این عرصه می بایست حتما در سامانه امور مالیاتی ثبت نام کرده و تمامی تکالیف مالیاتی خود را انجام دهند تا بتوانند از معافیت اعلام شده استفاده نمایند در صورت عدم انجام تکالیف مالیاتی و عدم ارسال اظهارنامه، امکان استفاده از معافیت را نخواهند داشت. متاسفانه بسیاری از آهنگسازان از این موضوع مطلع نبوده و همین موضوع منجر به بروز مشکلات حقوقی برای آن ها خواهد شد. همچنین راستیآزمایی برای بهره مندی از معافیت منوط به ثبت دقیق درآمد و هزینه و ارائه اظهارنامه است. از این رو بهتر است آهنگسازان انجام امور مالیاتی خود را به کمک مشاوران مالیاتی انجام دهند تا علاوه بر بهره مندی از معافیت با جریمه های عدم ارسال اظهارنامه و نقص پرونده مواجه نشوند.
راهکارهایی برای آهنگسازان و فعالان موسیقی در حوزه مالیات
همان طور که پیشتر نیز به آن اشاره کردیم درآمد حاصل از حرفه ی آهنگسازی مشخص و ثابت نیست و این عدم ثبات نه تنها برای هنرمند چالش های اقتصادی را به همراه دارد بلکه برای دولت و سازمان امور مالیاتی نیز در شفاف سازی و تصویب قوانین مشکلاتی را به بار خواهد آورد. برخی از آهنگسازان درآمدهای بسیار بالایی دارند که شمار آن ها بسیار محدود است اما غالب جامعه هنرمندان این عرصه درآمدهای بسیار پایینی دارند که معافیت های مالیاتی می تواند کمک بزرگی به کاهش بار مالیاتی و تمرکز بر خلق آثار غنی در موسیقی باشد. عدم آگاهی و ارسال به موقع اظهارنامه می تواند مانع از بهره مندی آهنگسازان از معافیت بند ل ماده 139 ق م م باشد. برای جلوگیری از مشکلات مالیاتی و برخورداری از معافیت ها، نکات گفته شده در زیر می تواند موثر باشد:
- ثبت رسمی فعالیت و دریافت مجوز: آهنگسازان برای بهره مندی از معافیت بند ل ماده 139 نیازمند دریافت مجوز رسمی از فرهنگ و ارشاد اسلامی هستند، ثبت رسمی فعالیت و دریافت پروانه فعالیت، اصلیترین شرط قانونی بهرهمندی از معافیت مالیاتی است.
- تنظیم و ارائه اظهارنامه مالیاتی دقیق و به موقع: یکی دیگر شروط بهره مندی از معافیت مالیاتی ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر است. همچنین برای افزایش شفافیت مالی باید تمامی درآمدها و هزینهها مستند و شفاف گزارش شود.
- نگهداری مستندات کامل مالی: ثبت دقیق حسابها، درآمدها، هزینهها و قراردادهای مالی ضروری است. این اسناد در صورت بررسی سازمان امور مالیاتی، مهر تاییدی بر اصالت درآمد و هزینهها خواهد بود.
- بهرهمندی از تسهیلات پرداخت مالیات: در برخی از موارد این امکان برای آهنگسازان وجود دارد که بتوانند از تقسیط مالیات آهنگسازی و پرداخت اقساطی استفاده کنند.
- بهره مندی از مشاوران مالیاتی: قوانین پیچیده مالیات سبب شده است که بسیاری از مودیان نتوانند به تنهایی امور مالیاتی خود را به درستی انجام دهند. بهره مندی از دانش و راهنمایی های مشاوران مالیاتی به شما در برخورداری از معافیت های مالیاتی و صرفه جویی در وقت و هزینه کمک خواهد کرد.
نتیجه گیری در قوانین مالیاتی ایران برای حمایت از جامعه هنری و هنرمندان معافیت های مالیاتی در نظر گرفته شده است تا با کاهش فشار بار مالیاتی و متمرکز ساختن آهنگسازان بر خلق آثار هنری، موجب افزایش سطح فرهنگی جامعه شود. طبق بند ل ماده 139 قانون مالیات های مستقیم، آهنگسازانی که درآمد سالانه آن ها از 567 میلیون تومان کمتر باشد معاف از پرداخت مالیات آهنگسازی هستند. انجام تکالیف مالیاتی، رعایت قوانین مربوط به اظهارنامه مالیاتی، حفظ مستندات درآمد و هزینهها و دریافت مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی شروط لازم برای بهره مندی از این معافیت است. اگر به عنوان یک آهنگساز زمان کافی برای انجام امور مالیاتی خود ندارید کافی است با کارشناسان مالیاتی ما در ستایش تراز آسیا تماس بگیرید تا تمامی این امور برای شما با سرعت و دقتی بالا انجام شود.
