جرایم مالیاتی
جرایم مالیاتی | طبق قانون، اشخاص حقیقی و حقوقی با توجه به میزان فعالیت‌های اقتصادی‌شان در سطح جامعه، موظف هستند بخشی از درآمد خود را به عنوان مالیات تسلیم دولت کنند. اگر صاحبان مشاغل و کسب‌وکارها به هر دلیلی در انجام وظایف خود کوتاهی کنند، مشمول قوانین جرایم مالیاتی می‌شوند. به این معنی که مقید هستید در زمان مشخص‌شده نسبت به انجام وظایف خود به عنوان مودی مالیاتی اقدام کنید. لازم به ذکر است برای برخی جرایم مالیاتی بخشودگی و برای بعضی دیگر بخشودگی وجود ندارد. هر چند دولت‌ها برای تشویق کسب و کارها جهت گسترش فعالیت‌های تجاری و اقتصادی معافیت‌های مالیاتی در نظر گرفته است؛ اما در صورت تعلل در انجام پاره‌ای از تکالیف، جرایم مالیاتی سنگین در انتظارتان می‌باشد.
البته باید این نکته را نیز در نظر بگیرید که جرایم مالیاتی فقط برای عدم انجام وظایف مالیاتی نیست. در مواردی مانند پنهان‌کردن درآمد واقعی، عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی و اعلام هزینه های غیر واقعی مشمول قوانین جرایم مالیاتی می‌شوید و از معافیت‌های وضع‌شده محروم می‌گردید. با مراجعه به قانون مالیات های مستقیم، مشاهده خواهید کرد که باب هفتم از این قانون از مواد ۱۸۹ تا ۲۰۲ به موضوعات جرایم، معافیت‌ها و بخشودگی‌ها پرداخته است. طبق ماده ۱۸۲ قانون مالیات‌های مستقیم، تمام کسب‌وکارها و صاحبان مشاغل مشمول پرداخت مالیات بر درآمد و دارایی هستند و در صورت اهمال باید جریمه پرداخت نمایند.
فصل هفتم از باب چهارم قانون مالیات های مستقیم (ماده ۱۸۹ تا ۲۰۲) به بررسی انواع جرایم مالیاتی و شرایط بخشودگی آن‌ها پرداخته است. به‌طور‌کلی انواع جریمه‌های مالیاتی شامل موارد زیر است:
- جریمه کتمان درآمد
- جریمه عدم پرداخت حق تمبر مالیاتی
- جریمه مديران تصفيه در مورد تقسيم دارایی‌ها
- جریمه عدم پلمپ دفاتر قانونی
- جریمه عدم پرداخت مالیات سکه
- جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد
- جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش‌افزوده
- جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره
- جریمه عدم ارسال اظهارنامه ارث
- جریمه عدم ارسال اظهارنامه شرکت‌های منحل‌شده
- جریمه عدم تسلیم فهرست مالیات حقوق و دستمزد
- جریمه عدم صدور صورت‌حساب
- جریمه عدم ارسال صورت معاملات فصلی
- جرایم مالیات بر ارزش‌افزوده
جرایم غیرقابل بخشش مالیاتی
برخی از جرایم، قابل بخشش و برخی غیرقابل بخشودگی هستند. بر همین اساس هم سازمان امور مالیاتی بخشودگی جرایم مالیاتی را وضع کرده و بر‌اساس ماده ۱۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم اعلام می‌کند:
تمام یا قسمتی از جرایم مندرج در این قانون با توجه به درخواست مودی بنا به دلایل ذکر شده مبنی بر عمدی‌نبودن عدم انجام تکالیف مقرر و با در‌نظرگرفتن سوابق مالیاتی مودی و حسن حساب او بر‌اساس تشخیص و تصویب سازمان امور مالیاتی کشور می‌تواند بخشیده شود.
در‌صورتی که مودی بتواند به سازمان امور مالیاتی ثابت کند که تاخیر پرداخت مالیات عمدی نبوده و سابقه خوبی در پرداخت مالیات‌های گذشته داشته باشد، سازمان با درخواست بخشودگی موافقت می‌کند.
البته یادتان باشد که موارد زیر در قانون مالیاتی کشور، قابل بخشودگی نیست:
- جرایم ناشی از پنهان‌کاری در اعلام درآمد در اظهارنامه مالیاتی
- جرایم ناشی از اعلام هزینه‌های غیرواقعی در اظهارنامه مالیاتی
- جرایم عدم تکمیل و تسلیم اظهارنامه مالیاتی در زمان مقرر ثبت اظهارنامه مالیاتی
