تبصره 100 مالیات مستقیم چیست؟
تبصره 100 مالیات مستقیم چیست؟
قانون مالیات های مستقیم تبصره 100
پرداخت به موقع مالیات برای تمامی کسب و کارها و صاحبان مشاغل لازم و ضروری است، اما یکی از راهکاریی که دولت برای کمک به کسب و کارهای کوچک و کم درآمد درنظر گرفته است تبصره 100 قانون مالیات های مستقیم است. تبصره 100 یکی از راهکارهای پرداخت مالیاتی است که برای صاحبان مشاغل کوچک و متوسط در ایران در نظر گرفته شده است در واقع دولت با تصویب و اجرای این تبصره به نوعی به کسب و کارهای کم درآمد کمک قابل توجهی کرده است. لازم به ذکر است که این تبصره با هدف کاهش بار اداری و تشویق مودیان به پرداخت به موقع مالیات طراحی شده است. برای آشنایی بیشتر با تبصره 100 مالیات های مستقیم، قصد داریم در این مقاله به زبان ساده و به طور کامل به شرح و بسط آن بپردازیم پس اگر شما هم یکی از افرادی هستید که در مورد آن سوال دارد حتما تا پایان این مقاله را مطالعه نمایید.
تبصره 100 چیست؟
ابتدا می خواهیم به صورت ساده و قابل فهم به این سوال مهم پاسخ دهیم که تبصره 100 چیست؟ کسب و کارهای کوچک و کم درآمد که میزان درآمد سالانه ی آن ها از سقفی که تعیین شده است بیشتر نباشد، از ارائه اسناد و مدارک مالیاتی به دفاتر قانونی و اداره مالیات معاف می شوند و کافی است فرمی که در آن میزان فروش سالانه آمده است را به اداره مالیات تحویل دهند. این کار می تواند هزینه های جانبی اعم از هزینه های حسابداری، رفت و آمد و … را به صورت چشمگیری کاهش دهد که همین موضوع برای مشاغل نوپا و کم درآمد می تواند کمک بزرگی باشد. همچنین تبصره 100 به شما این امکان را می دهد که اگر شرایط خاصی داشته باشید، از این تشریفات اداری معاف شوید. در واقع تبصره 100 قانون مالیات های مستقیم، برای مشاغلی که درآمد آن از حد مشخصی تجاوز نمی کند، امکان معافیت از ارائه اظهارنامه به اداره مالیات را فراهم کرده است. به کمک این تبصره اگر شما تمامی شرایط لازم برای بهره مندی از آن را داشته باشید پرونده مالیاتی شما مورد بررسی قرار نمی گیرد و به جای آن مالیات را به صورت مقطوع پرداخت می نمایید. در واقع باید گفت که تبصره 100 به معنی معافیت از مالیات نیست بلکه این تبصره شیوه و پرداخت مالیات را برای مودی ساده می نماید.
شرایط استفاده از تبصره 100 در سال 1403
در این بخش می خواهیم به این سوال مهم پاسخ دهیم که برای استفاده و بهره مندی از تبصره 100 قانون مالیات های مستقیم، چه شرایطی لازم است؟ برای اینکه یک پاسخ کامل و جامع به این سوال داده شود ابتدا باید بگوییم که در وهله ی اول، حداکثر فروش سالانه آن شغل و کسب و کار می بایست مطابق با سقفی که اداره مالیات تعیین کرده است باشد که معادل 18 میلیارد تومان است یعنی 150 برابر سقف معافیت مالیاتی. شرط دوم برای بهره مندی از این تبصره؛ تاریخ ثبت درخواست است، مودیان می بایست حداکثر تا پایان خرداد سال جاری درخواست خود را تنظیم و ثبت نمایند. مودیانی که قصد استفاده از این تبصره را دارند حتما می بایست بدهی مالیاتی سال قبل خود را به صورت کامل تسویه کرده باشند، پس شرط سوم عدم داشتن بدهی مالیاتی است.
مزایای استفاده از تبصره 100
استفاده از تبصره 100 قانون مالیات های غیر مستقیم برای کسب و کارها کوچک و کم درآمد می تواند مزایای زیادی را به دنبال داشته باشد که در ادامه به مهمترین آن ها اشاره خواهیم کرد. از آنجایی که درآمد این مشاغل کم است استفاده از این تبصره می تواند کمک بسیاری به آن ها در تامین بودجه و هزینه ها نمایند بنابراین با آگاهی از شرایط و چگونگی استفاده از این تبصره می توانند فشار مالی وارده به کسب و کار خود را تا حد زیادی تعدیل نمایند. مزایای استفاده از تبصره 100 قانون مالیات های غیرمستقیم عبارتند از:
- کاهش هزینه های حسابداری: از آنجایی که با استفاده از این تبصره دیگر نیازی به ارسال و ارائه اظهارنامه مالیاتی نیست در نتیجه هزینه مربوط به حسابدار و حسابداری کاهش می یابد که در بسیاری از موارد این هزینه ها بسیار سنگین خواهد بود.
- صرفه جویی در زمان و جلوگیری از اتلاف وقت: با استفاده از تبصره 100 نیازی به مراجعه جهت ارائه اظهارنامه نخواهد بود و این مورد موجب صرفه جویی در زمان خواهد شد زیرا کارهای اداری و سازمانی غالبا وقت گیر است و ممکن است چند ساعت یا چند روز وقت مودیان را به خود اختصاص دهد.
- پیش بینی پذیری مالیات: محاسبه مالیات با استفاده از این روش به صورت مقطوع و مشخص خواهد بود که می تواند به مودیان کمک بسیاری در تامین بودجه نماید.
- جلوگیری از جرایم: با ساده سازی روش پرداخت کاهش احتمال اشتباه در محاسبات مالیاتی رخ خواهد داد.
مراحل ثبت نام و استفاده از تبصره 100
حال که با شرایط تبصره 100 آشنا شدید اکنون نوبت آن است که در این بخش از سایت مراحل ثبت نام و استفاده از آن را به صورت گام به گام برای شما عزیزان توضیح دهیم، مراحل زیر را به ترتیب انجام دهید:
- در گام اول وارد سامانه https://my.tax.gov.ir شوید، برای ورود از کدملی استفاده نمایید.
- در این مرحله لازم است که فرم درخواست را تکمیل کرده و سپس گزینه ثبت درخواست تبصره 100 را کلیک نمایید. سپس تمامی اطلاعات مالی سال قبل را به درستی وارد نمایید و صحت اطلاعات را تایید نمایید.
- در صورتی که از سال قبل بدهی دارید در این مرحله آن را پرداخت نمایید.
- در این مرحله تاییدیه نهایی را دریافت نمایید و رسید آن را چاپ کنید.
نکات کلیدی و بسیار مهم تبصره 100
در این قسمت به نکات کلیدی و مهمی که در استفاده از تبصره 100 قانون مالیات های مستقیم باید به آن توجه نمایید می پردازیم به یاد داشته باشید که برای استفاده از این تبصره ها علاوه بر آگاهی، دانستن نکات مهم و هشدارها می تواند بسیار کاربردی و نجات دهنده باشد بنابراین خواندن این بخش را از دست ندهید.
مدارک مورد نیاز برای استفاده از تبصره 100 ، فاکتورهای فروش، صورت حساب بانک و مدارک شناسایی است. یکی از مهمترین خطاهایی که مشاغل در این مورد انجام می دهند محاسبات نادرست است همچنین ثبت نکردن به موقع درخواست و عدم توجه به تغییرات سالانه حد مجاز از دیگر اشتباهات آن ها می باشد. بنابراین بایسته و ضروری است که حتما به تغییرات سالانه توجه نمایید. حتی در صورت استفاده از تبصره 100، اسناد مالی خود را حداقل تا 5 سال نگهداری کنید. یکی از توصیه هایی که می تواند ثبت معاملات شما را راحت تر نماید استفاده از نرم افزارهای حسابداری ساده است که بسیار تسهیل کننده خواهد بود.
سخن پایانی استفاده از تبصره 100
استفاده از تبصره 100 مالیات مستقیم یک راهکار مناسب برای کسب و کارهای کوچک است تا بتوانند فرایند پیچیده پرداخت مالیات را آسان نمایند. مشاغلی که مشمول استفاده از تبصره 100 می شوند می توانند از ارائه اظهارنامه و اتلاف وقت و هزینه جلوگیری نمایند و پرداخت مقطوع مالیات می تواند موجب کاهش فشار مالی برای آن ها باشد که بسیار کمک کننده خواهد بود. به یاد داشته باشید که این تبصره به معنای معافیت از پرداخت مالیات نیست، بلکه ساده سازی فرآیند پرداخت است. اگر کسب و کار شما سالانه درآمد کمی دارد و شما امکان استخدام حسابدار را ندارید می توانید با استفاده از یک نرم افزار ساده حسابداری معاملات خود را ثبت نمایید و همچنین از سالانه از یک متخصص حسابداری و مالی برای راهنمایی و مشاوره گرفتن استفاده نمایید. این کار هم برای مدیریت بهتر کسب وکار و هم برای آمادگی در صورت تغییر قوانین مالیاتی در آینده ضروری است.
سؤالات متداول
سوال اول: آیا می‌توانم بعد از ثبت نام در تبصره 100، از آن انصراف دهم؟
✅پاسخ: بله، اما باید تا قبل از پایان مهلت قانونی این کار را انجام دهید.
سوال دوم: اگر فروش من در طول سال از سقف مجاز بیشتر شد چه باید بکنم؟
✅پاسخ: باید فوراً به اداره مالیات اطلاع دهید و اظهارنامه کامل را ارائه کنید.
سوال سوم: آیا این تبصره شامل مالیات بر ارزش افزوده هم می‌شود؟
✅پاسخ: خیر، تبصره 100 فقط مربوط به مالیات مستقیم است.
